ოფშორული ტრასტები: ტიპები და გამოყენება (2 3-დან)

ეს სერია განიხილავს Offshore Trusts-ის ძირითად ელემენტებს, განსაკუთრებით Isle of Man Trusts-ს. ეს არის სამი სტატიიდან მეორე, რომელიც განიხილავს ოფშორული ტრასტების ზოგიერთ ყველაზე გავრცელებულ ტიპს და მათ გამოყენებას. თუ გსურთ სერიის სხვა სტატიების წაკითხვა, შეგიძლიათ იპოვოთ ისინი აქ:

• Offshore Trusts: An Introduction (1 3-დან)
• ოფშორული ტრასტები: გაუგებრობები, პრობლემები და გადაწყვეტილებები (3 3-დან)

ოჯახური მემკვიდრეობის დაცვით, მემკვიდრეობის სწორად დაგეგმვამდე, დამოკიდებულების ან თუნდაც თანამშრომლების უზრუნველყოფას, Offshore Trust კვლავ უკიდურესად მოქნილი ინსტრუმენტია მრჩეველთა განკარგულებაში - იმედია, შემდეგი სტატია დაგეხმარებათ ამ აზრის ილუსტრირებაში.

მე-2 მუხლი 3, ოფშორული ტრასტები: ტიპები და გამოყენება შეისწავლის შემდეგს:

• დისკრეციული Trusts
• ინტერესი ფლობის ტრასტებში
• დაგროვების და მოვლის ტრასტები
• ოფშორული ნდობის სხვა ფორმები
• მუშაობს დიქსკარტთან

ოფშორული დისკრეციული ტრასტები

დისკრეციული ნდობა არის Trust-ის ერთ-ერთი ყველაზე ხშირად გამოყენებული ტიპი და შეუძლია უზრუნველყოს მაქსიმალური მოქნილობა Settler-ისთვის და Trustees-ისთვის, თუ როგორ მიაღწევს Trust სასურველ მიზნებს.

მაგალითად, დისკრეციულ ტრასტს შეუძლია უზრუნველყოს რწმუნებულების შესაძლებლობა, გააკეთონ დისტრიბუცია ისე, რომ თავიდან აიცილონ ნდობის ფონდის უაზრო გაფლანგვა ან ამოწურვა და გარემოებების ცვალებადობა - ეს შეიძლება იყოს მრავალი მიზეზის გამო, მათ შორის დაუცველი ბენეფიციარების დაცვას, გადასახადებს. დაგეგმვა ან თუნდაც აქტივების დაცვა ბენეფიციარების პირად ვალდებულებებთან დაკავშირებით და სხვა.

გარდა ამისა, მიუხედავად იმისა, რომ ბენეფიციარების ჯგუფი შეიძლება იყოს აშკარა, დამფუძნებელმა შეიძლება არ იცოდეს, რომელი იქნება ფონდის გაყოფის საუკეთესო გზა და შეიძლება მოისურვოს მომავალი ცვლილებების დაშვება და დამატებითი ბენეფიციარების გათვალისწინებაც კი - მაგალითად, არ დაბადებული შვილიშვილები.

დისკრეციული ნდობა შეიძლება ჩამოყალიბდეს მკვიდრის სიცოცხლის განმავლობაში, როგორც ცოცხალი დასახლება, ან ჩაწერილი მათ ანდერძში, რომლებიც არსებობენ სიკვდილის შემდეგ. თუ შეიქმნა როგორც ცოცხალი Trust, Settler შეიძლება დაეკისროს დაბეგვრას გადასახდელი გადარიცხვის ღირებულებაზე. გარდა ამისა, მეურვეებს ასევე შეიძლება ეკისრებათ პერიოდული პასუხისმგებლობა 10 წლის იუბილეზე და ბენეფიციარებზე ნებისმიერ განაწილებაზე. ამ მიზეზით, საგადასახადო რჩევის მოძიება თავიდანვე უნდა მოხდეს გამყიდველისა და მეურვეების გარემოებებთან დაკავშირებით.

გამყიდველმა არ უნდა შეინარჩუნოს რაიმე ბენეფიციარი ინტერესი დისკრეციულ ტრასტში ჩარიცხულ აქტივებზე მფლობელობაში ან კონტროლში, წინააღმდეგ შემთხვევაში ტრასტი შეიძლება ჩაითვალოს მოჩვენებითად ან ბათილად და აქტივები კვლავ შედგებოდეს გამყიდველის სამკვიდროში.

სამაგიეროდ, მეურვეებს აქვთ უფლება მართონ სატრასტო ფონდი ბენეფიციარების და თავად ტრასტის ინტერესებიდან გამომდინარე. მეურვეებს ასევე შეუძლიათ გააკეთონ დისტრიბუცია მათი შეხედულებისამებრ, ნებისმიერ ბენეფიციარზე იმ დროს, როცა მათ მიზანშეწონილად ჩათვლიან. მიუხედავად იმისა, რომ დისკრეციული ნდობა უზრუნველყოფს რწმუნებულებს სრულ კონტროლს მოწყობაზე, მათი ქმედებები მაინც უნდა შეესაბამებოდეს ნდობის აქტს.

ნდობის აქტის დებულებები შეიძლება ითვალისწინებდეს შეზღუდვებს, რომელთა დაწესებაც დეველოპერს სურს. გარდა ამისა, Settler-ს შეუძლია აირჩიოს მფარველის დანიშვნა, რომელიც, როგორც წესი, არის სანდო პროფესიონალი მრჩეველი, რომელიც აკონტროლებს რწმუნებულებს და უზრუნველყოფს ნდობის დებულებებთან შესაბამისობას. მფარველი ინარჩუნებს გარკვეულ უფლებამოსილებებს, როგორც სასურველს, რათა დარწმუნდეს, რომ მეურვეები მიაღწევენ ნდობის მიზნებს ნდობის აქტთან შესაბამისობაში. მიუხედავად იმისა, რომ დამცველის ჩართვამ შეიძლება უზრუნველყოს კონტროლი, მნიშვნელოვანია, რომ არ შეიზღუდოს რწმუნებულები ისე, რომ შელახოს დისკრეციული ნდობის ეფექტურობა.

და ბოლოს, Settler-ს შეუძლია უხელმძღვანელოს მეურვეებს სურვილების წერილის მიწოდებით. სურვილების წერილი ასახავს განსახლების განზრახვებს დროის იმ მომენტში, რაც საშუალებას აძლევს მეურვეებს გაითვალისწინონ ეს გადაწყვეტილების მიღებისა და განაწილებისას. მანამ, სანამ სურვილების წერილი რეგულარულად განიხილება, მას შეუძლია ფანტასტიური წარმოდგენა მოახდინოს მაცხოვრებლის გონებაში გარემოებების შეცვლისას – თუმცა, ეს დოკუმენტი დამაჯერებელია და არა სავალდებულო; იგი არ ქმნის იურიდიულ ვალდებულებას მეურვეების მხრიდან.

დისკრეციული ნდობა არის ძალიან მიმზიდველი გადაწყვეტა, რომელიც უზრუნველყოფს მაქსიმალურ მოქნილობას და იძლევა პოტენციალის მოხსნის საგადასახადო ვალდებულებას Settlor-ის ქონებიდან – თუმცა ამ მოქნილობას აქვს ფასი. დისკრეციული ნდობა შეიძლება იყოს კომპლექსური და მოითხოვს სპეციალისტების ცოდნას, რათა თავიდან აიცილოს პრობლემები - დამფუძნებელმა უნდა გააცნობიეროს, რომ ისინი ათავსებენ თავიანთ აქტივებს არჩეული მეურვეების კონტროლქვეშ, რომლებიც უნდა იმოქმედონ კეთილსინდისიერად ნდობის აქტის შესაბამისად, მაგრამ არა აუცილებლად შესაბამისად. მათი სურვილები - რამდენადაც ისინი მიიჩნევენ, რომ ეს არის ნდობისა და ბენეფიციარების საუკეთესო ინტერესებში.  

ოფშორული ინტერესი ფლობის ტრასტებში

ნაკლებად გავრცელებული, მაგრამ მაინც ფართოდ გამოყენებული, არის ინტერესი ფლობის მიმართ. ამ ტიპის Trust-ს შეიძლება ჰქონდეს უამრავი გამოყენება, ეს ყველაფერი დამოკიდებულია ამ ინსტრუმენტის უნარზე, უზრუნველყოს Settler-ს წვდომა Trust Fund-ზე მათი სიცოცხლის განმავლობაში – ფაქტობრივად, ზოგჯერ ამ ტიპის Trust-ს უწოდებენ Lifetime Possession Trust-ს.

საკუთრებაში ინტერესი შეიძლება იყოს ფიქსირებული ან განუსაზღვრელი ვადით. ძალიან ხშირია უზრუნველყოფის უზრუნველყოფა სეტლერის სიცოცხლის დარჩენილი პერიოდის განმავლობაში.

მფლობელობის შეთანხმების ინტერესებიდან გამომდინარე, Settler ათავსებს აქტივებს Trust-ში, რითაც გადასცემს იურიდიულ უფლებებს მეურვეებს (როგორც ყოველი Trust-ის შეთანხმება) - მაგრამ აქ დამფუძნებელი აყალიბებს ინტერესს მფლობელობაში, აძლევს საკუთარ თავს დაუყოვნებელ და ავტომატურად უფლებას. შემოსავალი მიედინება Trust-ის აქტივებიდან.

ზოგჯერ ამ კანონიერი უფლების გამო, საკუთრებაში არსებული ინტერესის დამფუძნებელი მოიხსენიება, როგორც შემოსავლის ბენეფიციარი ან უვადოდ მოიჯარე. კარვეაუტს შეუძლია გადამსახლებელს მისცეს უფლება ისარგებლოს აქტივებით და/ან აქტივებიდან მიღებული მთელი შემოსავლით მათი სიცოცხლის განმავლობაში. მაგალითად, საკუთრებაში ცხოვრება, ცხოვრების ხარჯების გადახდა ან გრძელვადიანი მოვლის გადახდა და ა.შ. ინვესტიციების ან სხვა აქტივების მოგებიდან, როგორიცაა დივიდენდები საოჯახო ბიზნესის აქციებიდან.

შეიძლება იყოს ერთზე მეტი შემოსავლის ბენეფიციარი ან უვადო მოიჯარე, რომლებსაც, როგორც წესი, არ ექნებათ რაიმე ბენეფიციარი უფლება თავად დასახლებულ აქტივებზე, როგორიცაა მეუღლე. შემოსავლის გადახდის შემთხვევაში, ეს მათ პერიოდულად ერიცხებათ, როგორც ეს მითითებულია ნდობის აქტში.

მიღებული შემოსავალი იქნება ტრასტის ხარჯებზე ნაკლები - მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ ეს მოიცავს აქტივების ადმინისტრირების ნებისმიერ ხარჯს (მეურვეობის საფასური, საინვესტიციო მრჩეველის საფასური, ქონების მართვა და ა. როგორც სამართლიანი დასაშვებია ნდობის კანონით.

საინვესტიციო გადაწყვეტილების მიღებისას, რწმუნებულებს ეკისრებათ მოვალეობა როგორც შემოსავლის ბენეფიციარის/უცოცხლის მაცხოვრებლის, ასევე ბენეფიციარების მიმართ, რომლებსაც აქვთ უფლება აქტივებზე, მიიღონ ასეთი გადაწყვეტილებები შემოსავლისა და ხანგრძლივობის კონკურენტული საჭიროებების გათვალისწინებით, თუ სხვა რამ არ არის მითითებული ნდობის აქტში.

დისკრეციული ტრასტის მიხედვით, ტრასტის აქტივები დაიკავებს რწმუნებულებს ბენეფიციარების დასახელებული კლასების ან დასახელებული ინდივიდუალური ბენეფიციარების სასარგებლოდ, რომლებიც შეიცავს ნდობის აქტს. ამ ბენეფიციარებს შეუძლიათ ისარგებლონ განსაზღვრული პერიოდის შემდეგ, რომლითაც შემოსავლის ბენეფიციარს ან სიცოცხლის დამქირავებელს შეუძლია ისარგებლოს მფლობელობაში - ეს ჩვეულებრივ ხდება სიკვდილის შემდეგ.

არსებობს საგადასახადო გავლენა ამ ტიპის Trust-ის განხორციელებაზე და როგორც ყოველთვის, ეს შეიძლება იყოს საკმაოდ რთული. ამიტომ, საგადასახადო კონსულტაცია ყველა შემთხვევაში უნდა მოიძიოთ.

ოფშორული დაგროვებისა და ტექნიკური ტრასტები

დაგროვებისა და მოვლის ტრასტები გარკვეულწილად ჰიბრიდული მიდგომაა დისკრეციულ ნდობასა და შიშველ ნდობას შორის. ამ ტიპის ნდობის ძირითადი საფუძველია ნდობის ფონდი მეურვეების მზრუნველობის ქვეშ, სანამ ბავშვი ან ახალგაზრდა ბენეფიციარი არ მიაღწევს განსაზღვრულ ასაკს, 25 წლამდე.

შუალედური პერიოდის განმავლობაში, მეურვეებს ექნებათ დისკრეცია გადახდილი აქტივების ადმინისტრირებისა და მათი საუკეთესოდ გამოყენების შესახებ ბენეფიციარის სასარგებლოდ - რა თქმა უნდა, ნდობის აქტის დებულებების შესაბამისად. ზოგადად, რწმუნებულებს შეუძლიათ დააგროვონ შემოსავალი და მოგება ბენეფიციარების კაპიტალის უფლების შესაქმნელად ან შეუძლიათ გაანაწილონ ელემენტები ბენეფიციარის მუდმივი შენარჩუნებისთვის.

2006 წლის საფინანსო აქტის ცვლილებებამდე დაგროვებისა და სარემონტო ტრასტების მიმართებაში, ეს Trust ღონისძიებები შეიქმნა IHT დაგეგმვის გარკვეული უპირატესობების მისაღწევად - თუმცა, თანამედროვე დღეებში და შესაბამისი ქონების რეჟიმის (RPR) ცვლილებების გამო. ეს სარგებელი ახლა ამოღებულია. დაგროვებისა და მოვლის ტრასტებმა უნდა გაითვალისწინონ RPR, რამაც შეიძლება გამოიწვიოს პერიოდული გადასახადები 10 წლის იუბილეზე, ზემოთ განხილული დისკრეციული ტრასტების მიხედვით.

2006 წლამდე გადახდილი დაგროვებისა და მოვლის ტრასტებისთვის, არსებობდა ფანჯარა 5-მდე^th 2008 წლის აპრილის თვეში, რომლის მიხედვითაც სრულწლოვანების ასაკი შეიძლება გაიზარდოს 18 წლიდან მაქსიმუმ 25 წლამდე. ეს Trusts გააგრძელებენ იგივე 2006 წლამდე IHT მკურნალობას Trust-ის სიცოცხლის განმავლობაში, ანუ ბენეფიციარის სრულწლოვანებამდე. თუმცა, მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ 2006 წლის შემდგომ ნებისმიერი დამატებითი ანგარიშსწორება ნდობას დაექვემდებარება RPR-ის ცვლილებებს. გარდა ამისა, თუ არ არის აბსოლუტური ინტერესი ტრასტის მიმართ, ანუ ეს არის დისკრეციული დაგროვებისა და შენარჩუნების ტრესტი და სრულწლოვანების ასაკი არ შეცვლილა 6 წლამდე.^th 2008 წლის აპრილი, RPR ცვლილებები და პერიოდული გადასახადები იქნება გამოყენებული.

ვადის გასვლამდე, სანამ მეურვეებს შეუძლიათ აირჩიონ ტრასტის აქტივების შემოსავალი და ზრდა, მათ ასევე შეუძლიათ მათი გადადება ან თუნდაც გადანაწილება Trust Instrument-ის მიხედვით. ეს შეიძლება განხორციელდეს მხოლოდ მანამ, სანამ ბენეფიციარი მოიპოვებს მფლობელობის ინტერესს 18 ან 25 წლის ასაკში, ნდობის პირობების შესაბამისად.

თუ ასე გაკეთდა კეთილსინდისიერად და ნდობის აქტის შესაბამისად, მეურვეებს შეეძლოთ ნდობის ფონდის ინვესტიცია გარკვეული კონკრეტული ძირითადი ფორმის აქტივებში ბენეფიციარის 18-მდე.^th დაბადების დღე, მაგ. უძრავი ქონება, ობლიგაციები, ვადიანი დეპოზიტები და ა.შ. ეს ნიშნავს, რომ ღირებულება შეიძლება გაიცეს ტრანშებში დროთა განმავლობაში ან წარმოქმნას მუდმივი შემოსავალი დაფარვის ინვესტიციების, ქირის მეშვეობით და ა.შ. უმრავლესობა.

მოკლედ, დეველოპერები შეიძლება უფრო კომფორტულად გრძნობდნენ თავს დაგროვებისა და შენარჩუნების ტრასტის დაარსების მიზნით, ვიდრე სრული დისკრეციული ნდობის – ეს იმიტომ ხდება, რომ რწმუნებულებს ექნებათ ადმინისტრირების მოქნილობა Trusts-ის სიცოცხლის განმავლობაში, ხოლო ბენეფიციარების პოზიცია შეიძლება დაფიქსირდეს. თუმცა, ნაკლი ის არის, რომ ბენეფიციარს ბავშვს ექნება ავტომატური უფლება ტრასტის ფონდზე სრულწლოვანების ასაკში, რაც შეიძლება საზიანოდ ჩაითვალოს მათი ხასიათისა და სიმწიფის დონის მიხედვით.

ოფშორული ნდობის სხვა ფორმები

გარდა ზემოაღნიშნულისა, აღსანიშნავია ნდობის სხვა ხშირად გამოყენებული ტიპები. მოკლედ, ისინი ჩამოთვლილია ქვემოთ მოკლე აღწერილობით:

• მიზანი ნდობა – იმის ნაცვლად, რომ შეიქმნას ინდივიდუალური ბენეფიციარის სასარგებლოდ, მიზნობრივი ტრასტის მიზანი არის განსაზღვრული კომერციული ან საქველმოქმედო მიზნის მიღწევა, მაგ. ტრანზაქციების დაფინანსება, საკუთრების შეძენა ან განკარგვა და ა.შ. მენის კუნძულზე არსებობს გამოყოფილი ორგანიზაცია. კანონმდებლობის ნაწილი, რომელიც ითვალისწინებს ამ ნდობას - 1996 წლის მიზნების ნდობის აქტი.

• თანამშრომელთა სარგებელი Trust (EBT) – თანამშრომელთა სარგებელი ტრასტები იქმნება დამსაქმებლების მიერ წარსული, აწმყო ან მომავალი თანამშრომლების, დამოკიდებულების და ურთიერთობების სასარგებლოდ. ისინი შეიძლება იყოს საშუალება ნებისმიერი რაოდენობის სარგებლის გადასაცემად და გამოსადეგი ნებისმიერი ზომის კომპანიებისთვის – განსაკუთრებით მათთვის, რომლებსაც აქვთ გლობალური კვალი. საერთო გამოყენება მოიცავს აქციების შესყიდვის ოპერაციულ სქემებს, დისკრეციულ ბონუსებს, პენსიებს და ა.შ.

რა თქმა უნდა, კიდევ ბევრი Trusts არის ხელმისაწვდომი და ჩვენ გირჩევთ ესაუბროთ თქვენს პროფესიონალ მრჩეველს, რათა დაგეხმაროთ სწორი ტიპის Trust-ის არჩევაში თქვენი მიზნების მისაღწევად.

მუშაობს დიქსკარტთან

Dixcart 50 წელზე მეტია ახორციელებს სამეურვეო მომსახურებებს და ხელმძღვანელობს ოფშორულ ტრასტებს; ეხმარება კლიენტებს და მათ მრჩევლებს ოფშორული დაგეგმვის განხორციელებაში.

ჩვენ გვყავს შიდა ექსპერტები, რომლებსაც აქვთ დიდი გამოცდილება Trusts-თან დაკავშირებულ ყველა საკითხში; ეს ნიშნავს, რომ ჩვენ კარგად ვართ განლაგებული, რომ მხარი დავუჭიროთ და ავიღოთ პასუხისმგებლობა ნებისმიერ Offshore Trust-ზე, ვიმოქმედოთ როგორც რწმუნებული და ვუზრუნველვყოთ სპეციალიზებული საკონსულტაციო მომსახურება, საჭიროების შემთხვევაში. Შენ შეგიძლია წაიკითხეთ მეტი ჩვენი Trust სერვისების შესახებ აქ ამ სასარგებლო სახელმძღვანელოში.

ჩვენი მრავალფეროვანი შეთავაზების გამო, რომელიც მოიცავს Isle of Man სტრუქტურების მთელ რიგს, ჩვენ შეგვიძლია დავეხმაროთ დაწესებულების წინასწარ დაგეგმვასა და რჩევებს, ავტომობილის ყოველდღიურ მართვას და პრობლემების მოგვარების საკითხებს. ჩვენ შეგვიძლია მხარი დავუჭიროთ თქვენს მიზნებს ყველა ეტაპზე.

დაუკავშირდა

თუ თქვენ გჭირდებათ დამატებითი ინფორმაცია Offshore Trusts, ან Isle of Man სტრუქტურების გამოყენებასთან დაკავშირებით, გთხოვთ, თავისუფლად დაუკავშირდით დევიდ უოლშს Dixcart-ში:

რჩევა. iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited ლიცენზირებულია Isle of Man– ის ფინანსური მომსახურების ორგანოს მიერ.

სიაში დაბრუნება