პრაქტიკული საგადასახადო გზამკვლევი მემკვიდრეობისა და მიღებული საჩუქრების შესახებ პორტუგალიაში

ქონების დაგეგმვა აუცილებელია, რადგან ბენჯამინ ფრანკლინი დაეთანხმება მის ციტატას "არაფერია გარკვეული, გარდა სიკვდილისა და გადასახადებისა".

პორტუგალიას, ზოგიერთი ქვეყნებისგან განსხვავებით, არ აქვს მემკვიდრეობის გადასახადი, მაგრამ იყენებს შტამპის გადასახადს სახელწოდებით „შტამპ ბაჟი“, რომელიც ვრცელდება აქტივების გარდაცვალების ან უვადო საჩუქრების გადაცემისას.

რა გავლენას ახდენს მემკვიდრეობა პორტუგალიაში?

პორტუგალიის მემკვიდრეობის კანონი ვრცელდება იძულებით მემკვიდრეობაზე - რაც გულისხმობს, რომ თქვენი ქონების ფიქსირებული ნაწილი, კერძოდ მთელ მსოფლიოში აქტივები, ავტომატურად გადადის პირდაპირ ოჯახზე. შედეგად, თქვენი მეუღლე, შვილები (ბიოლოგიური და ნაშვილები) და უშუალო აღმასრულებელი პირები (მშობლები და ბებია-ბაბუები) იღებენ თქვენი ქონების ნაწილს, თუ სხვაგვარად არ არის პირდაპირ მითითებული.

თუ თქვენ გაქვთ განზრახვა შექმნათ კონკრეტული ღონისძიებები ამ წესის უგულებელყოფისთვის, ეს შეიძლება გაკეთდეს ანდერძის შედგენით პორტუგალიაში.

გაითვალისწინეთ, რომ გაუთხოვარი პარტნიორები (თუ ისინი არ ცხოვრობენ მინიმუმ ორი წლის განმავლობაში და ოფიციალურად აცნობებენ პორტუგალიის ხელისუფლებას კავშირის შესახებ) და დედინაცვალი (თუ კანონიერად არ არიან შვილად აყვანილი), არ ითვლებიან უახლოეს ოჯახად - და, შესაბამისად, არ მიიღებენ თქვენი ქონების ნაწილს.

როგორ ვრცელდება მემკვიდრეობა უცხო ქვეყნის მოქალაქეებზე?

ევროკავშირის მემკვიდრეობის რეგლამენტის თანახმად, ბრიუსელი IV, თქვენი ჩვეულებრივი საცხოვრებლის კანონი ჩვეულებრივ ვრცელდება თქვენს მემკვიდრეობაზე ნაგულისხმევად. თუმცა, როგორც უცხო ქვეყნის მოქალაქეს, შეგიძლიათ აირჩიოთ თქვენი ეროვნების კანონი, რომ გამოიყენოთ ამის ნაცვლად, რაც პოტენციურად არღვევს პორტუგალიის იძულებით მემკვიდრეობის წესებს.

ეს არჩევანი მკაფიოდ უნდა იყოს მითითებული თქვენს ანდერძში ან თქვენი სიცოცხლის განმავლობაში გაკეთებულ ცალკე განცხადებაში.

ვინ ექვემდებარება ბეჭედს?

ზოგადი გადასახადის განაკვეთი პორტუგალიაში არის 10%, რომელიც ვრცელდება მემკვიდრეობის ბენეფიციარებზე ან საჩუქრის მიმღებებზე. ამასთან, არსებობს გარკვეული გამონაკლისები ოჯახის ახლო წევრებისთვის, მათ შორის:

• მეუღლე ან სამოქალაქო პარტნიორი: მეუღლის ან სამოქალაქო პარტნიორისგან მემკვიდრეობაზე გადასახადი არ არის გადასახდელი.
• ბავშვები, შვილიშვილები და ნაშვილები: მშობლების, ბებია-ბაბუის ან ნაშვილები მშობლებისგან მემკვიდრეობაზე გადასახადი არ არის გადასახდელი.
• მშობლები და ბებია-ბაბუები: შვილების ან შვილიშვილების მემკვიდრეობაზე გადასახადი არ არის გადასახდელი.

აქტივები, რომლებიც ექვემდებარება შტამპის გადასახდელს

ბეჭედი ვრცელდება პორტუგალიაში მდებარე ყველა აქტივის გადაცემაზე, მიუხედავად იმისა, თუ სად ცხოვრობს გარდაცვლილი ან მემკვიდრეობის ბენეფიციარია. ეს მოიცავს:

• Უძრავი ქონება: ქონება, მათ შორის სახლები, ბინები და მიწა.
• მოძრავი აქტივები: პირადი ნივთები, მანქანები, ნავები, ნამუშევრები და აქციები.
• საბანკო ანგარიშები: შემნახველი ანგარიშები, გამშვები ანგარიშები და საინვესტიციო ანგარიშები.
• ბიზნეს ინტერესები: საკუთრების წილები კომპანიებსა თუ ბიზნესებში, რომლებიც მოქმედებენ პორტუგალიაში.
• cryptocurrency
• Ინტელექტუალური საკუთრების

მიუხედავად იმისა, რომ აქტივის მემკვიდრეობა შეიძლება იყოს მომგებიანი, მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ მას ასევე შეიძლება მოჰყვეს დავალიანება, რომელიც უნდა დაფაროთ.

შტამპის გაანგარიშება

გადასახდელი მარკის გადასახადის გამოსათვლელად განისაზღვრება მემკვიდრეობის ან საჩუქრის დასაბეგრი ღირებულება. დასაბეგრი ღირებულება არის აქტივების საბაზრო ღირებულება გარდაცვალების ან ჩუქების დროს, ან პორტუგალიაში დაფუძნებული ქონების შემთხვევაში, დასაბეგრი ღირებულება არის საგადასახადო მიზნებისთვის რეგისტრირებული აქტივის ღირებულება. თუ ქონება მემკვიდრეობით/გაჩუქებულია მეუღლის ან სამოქალაქო პარტნიორისგან და თანამფლობელობაში იყო ქორწინების ან თანაცხოვრების დროს, დასაბეგრი ღირებულება ნაწილდება პროპორციულად.

დასაბეგრი ღირებულების დადგენის შემდეგ გამოიყენება გადასახადის 10%-იანი განაკვეთი. საბოლოო საგადასახადო ვალდებულება გამოითვლება თითოეული ბენეფიციარის მიერ მიღებული წმინდა აქტივების საფუძველზე.

პოტენციური გამონაკლისები და რელიეფები

ოჯახის ახლო წევრებისთვის გამონაკლისების გარდა, არსებობს დამატებითი გამონაკლისები და შეღავათები, რომლებმაც შეიძლება შეამცირონ ან აღმოფხვრას შტამპის მოვალეობის ვალდებულება.

ესენია:

• ანდერძი საქველმოქმედო ორგანიზაციებისთვის: აღიარებული საქველმოქმედო დაწესებულებების შემოწირულობა გათავისუფლებულია გადასახადისგან.
• გადარიცხვები შშმ ბენეფიციარებზე: დამოკიდებულ ან მძიმედ შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირების მიერ მიღებული მემკვიდრეობა შეიძლება იყოს დაშვებული საგადასახადო შეღავათებისთვის.

დოკუმენტები, წარდგენები და ვადები

პორტუგალიაში, მაშინაც კი, თუ თქვენ მიიღებთ გათავისუფლებულ საჩუქარს ან მემკვიდრეობას, თქვენ მაინც გჭირდებათ წარდგენა საგადასახადო ორგანოებში. გამოიყენება შემდეგი დოკუმენტები შესაბამისი ვადებით:

• მემკვიდრეობა: მოდელი 1 ფორმა უნდა იყოს წარდგენილი გარდაცვალების შემდეგ მესამე თვის ბოლომდე.
• საჩუქარი: Model 1 ფორმა უნდა გაიგზავნოს საჩუქრის მიღების დღიდან 30 დღის განმავლობაში.

შტამპის გადახდის და ვადა

შტამპის გადასახადი სამკვიდროს ან ჩუქების მიმღებმა პირმა უნდა გადაიხადოს გარდაცვალების შეტყობინებიდან ორი თვის ვადაში, ხოლო საჩუქრის მიღების შემთხვევაში, მომდევნო თვის ბოლომდე. გაითვალისწინეთ, რომ აქტივის საკუთრება შეუძლებელია გადასახადის გადახდამდე - გარდა ამისა, თქვენ არ შეგიძლიათ გაყიდოთ აქტივი გადასახადის გადასახდელად.

ქონების განაწილება და საგადასახადო ხელმძღვანელობა

თქვენ შეგიძლიათ გქონდეთ ერთი „მსოფლიო“ ნება, რომ დაფაროთ თქვენი აქტივები ყველა იურისდიქციაში, მაგრამ ეს არ არის მიზანშეწონილი. თუ თქვენ გაქვთ მნიშვნელოვანი აქტივები მრავალ იურისდიქციაში, უნდა გაითვალისწინოთ ცალკეული ანდერძები თითოეული იურისდიქციისთვის.

მათთვის, ვისაც აქვს აქტივები პორტუგალიაში, რეკომენდებულია ანდერძი პორტუგალიაში.

დაუკავშირდით ახლა დამატებითი ინფორმაციისთვის

პორტუგალიაში მემკვიდრეობის საგადასახადო საკითხების ნავიგაცია შეიძლება იყოს რთული, განსაკუთრებით არარეზიდენტებისთვის ან მათთვის, ვისაც რთული მემკვიდრეობითობა აქვს.

პროფესიული ხელმძღვანელობის ძიებამ შეიძლება უზრუნველყოს პერსონალიზებული დახმარება, მემკვიდრეობის სცენარის ინტელექტუალური შეფასება და დაეხმაროს ვალდებულებების მინიმიზაციას ან ოპტიმიზაციას.

Მივაწვდინოთ დიქსკარტი პორტუგალია მეტი ინფორმაცია tips.portugal@dixcart.com.

სიაში დაბრუნება