შვეიცარიის სასამართლო პრაქტიკა ტრასტების შესახებ - განვითარების ათწლეული
შვეიცარიის მიერ ჰააგის ტრასტის კონვენციასთან 2007 წელს შეერთება მნიშვნელოვანი ნაბიჯი იყო უცხოური ტრასტების აღიარებისა და მის სამართლებრივ ჩარჩოში ინტეგრირების მიმართულებით. მას შემდეგ, შვეიცარიის სასამართლოებმა თანდათანობით შექმნეს სასამართლო პრაქტიკის ისეთი ნაკრები, რომელიც უზრუნველყოფს როგორც სიცხადეს, ასევე პროგნოზირებადობას პრაქტიკოსებისა და საერთაშორისო ოჯახებისთვის.
ბოლო ათწლეულის განმავლობაში გამოიკვეთა თანმიმდევრული თემა: სასამართლოებმა აჩვენეს პრაგმატული მიდგომა, გამოიყენეს შვეიცარიული სამართლის დადგენილი პრინციპები და ამავდროულად გაითვალისწინეს ტრასტების გამორჩეული მახასიათებლები. შედეგად, მიიღება გადაწყვეტილებების განვითარებადი ნაკრები, რომელიც აძლიერებს შვეიცარიის, როგორც ამ სტრუქტურების ადმინისტრირებისა და ზედამხედველობის სანდო იურისდიქციის როლს.
ტრასტები და მემკვიდრეობა – ქონებიდან გარიცხვა
2024 წელს შვეიცარიის ფედერალურმა უზენაესმა სასამართლომ მნიშვნელოვანი წვლილი შეიტანა შვეიცარიულ მემკვიდრეობაში ტრასტების მოპყრობასთან დაკავშირებული შვეიცარიის შეზღუდული სასამართლო პრაქტიკის ჩამოყალიბებაში.
In TF 5A_89/2024 (16 წლის 2024 დეკემბერი), ფედერალურმა უზენაესმა სასამართლომ განიხილა, წარმოადგენს თუ არა შეუქცევად დისკრეციულ ტრასტში არსებული აქტივები დამფუძნებლის ქონების ნაწილს, განმარტა ბენეფიციარების დანიშვნის ხასიათი და შეისწავლა... ნაზავი (გათანაბრება) ქონების გაყოფისას.
საქმე ეხებოდა გარდაცვლილ დამფუძნებელს, რომელმაც სიცოცხლეშივე დააფუძნა შეუქცევადი დისკრეციული ტრასტი. მისი გარდაცვალების შემდეგ, კანონიერი მემკვიდრეები დაობდნენ, წარმოადგენდა თუ არა ტრასტის აქტივები, რომლებიც მხოლოდ მემკვიდრეობის განაწილების შემდეგ გახდა ცნობილი, გარდაცვლილის ქონების ნაწილს.
ფედერალურმა უზენაესმა სასამართლომ დაადგინა, რომ ტრასტში არსებული სახსრები უკვე დაიბეგრა დამფუძნებლის სიცოცხლეში და, შესაბამისად, არ წარმოადგენდა ქონების ნაწილს. მან ასევე დაადგინა, რომ ბენეფიციარი სტატუსის მინიჭება წარმოადგენდა inter vivos საჩუქარს, რადგან ის ძალაში შედიოდა დამფუძნებლის სიცოცხლეში.
კიდევ ერთი სადავო საკითხი ეხებოდა წესდებას, რომელიც ითვალისწინებდა, რომ დამფუძნებლის გარდაცვალების შემდეგ მისი ორი შვილი ისარგებლებდა ტრასტის კაპიტალითა და შემოსავლით. კითხვა იყო, ვალდებულნი იყვნენ თუ არა ეს ბენეფიციარები, ქონების გაყოფისას ასეთი შეღავათები ერთმანეთში გაეთანაბრებინათ (გათანაბრება). ფედერალურმა უზენაესმა სასამართლომ დაასკვნა, რომ დისკრეციული ტრასტის შემთხვევაში, დამფუძნებლის გარდაცვალების შემდეგ ბენეფიციარის მხოლოდ დანიშვნა არ წარმოადგენს სიცოცხლის ბოლომდე ჩუქებას, რომელიც მოითხოვს გათანაბრებას ქონების განაწილების ფარგლებში.
ეს განმარტებები საერთაშორისო ქონების დაგეგმვისთვის სასიცოცხლოდ მნიშვნელოვან გარანტიას იძლევა. ისინი აძლიერებენ საზღვრისპირა ტრასტის სტრუქტურების სტაბილურობას და ოჯახებს ანიჭებენ იმის ნდობას, რომ სათანადოდ შექმნილ დისკრეციულ ტრასტში გადაცემული აქტივები რჩება დამფუძნებლის ქონების გარეთ და მოგვიანებით არ გადაიქცევა უვადო საჩუქრად.
წარმომადგენლობა სისხლის სამართლის პროცესში – რწმუნებულის უფლებამოსილება
In 1B_319/2022 (17 წლის 2022 ნოემბერი), ფედერალურმა უზენაესმა სასამართლომ განმარტა, რომ მხოლოდ რწმუნებულს აქვს უფლება შეიტანოს სისხლის სამართლის საჩივარი ტრასტის აქტივების უკანონოდ მითვისების შემთხვევაში; ბენეფიციარებს, თუნდაც პრინციპალებს, არ შეუძლიათ პირდაპირ იმოქმედონ შვეიცარიის სასამართლოებში.
ეს გადაწყვეტილება ხაზს უსვამს რწმუნებულის ცენტრალურ როლს, როგორც ტრასტის კანონიერი წარმომადგენლისა და ხელს უშლის ბენეფიციარების მხრიდან წინააღმდეგობრივ პრეტენზიებს, ხაზს უსვამს საჭირო ექსპერტიზის, განსჯის და დამოუკიდებლობის მქონე რწმუნებულის დანიშვნის მნიშვნელობას.
განქორწინების საქმის წარმოება – გაყინვის ბრძანებები
შვეიცარიის სასამართლოებმა ასევე აჩვენეს პრაგმატული მიდგომა ტრასტების მიმართ ქორწინებასთან დაკავშირებულ დავებში. ცნობილ რიბოლოვლევის საქმეში, ბატონმა რიბოლოვლევმა 2005 წელს მეუღლის ცოდნის გარეშე შექმნა ორი შეუქცევადი კვიპროსული დისკრეციული ტრასტი, მას შემდეგ, რაც მან უარი თქვა ქორწინების შემდგომ ხელშეკრულებაზე.
ტრასტის მთავარი ბენეფიციარები იყვნენ თავად ის და მისი ორი ქალიშვილი, გარდა მისი მეუღლისა, რომელიც, მისი თქმით, მისი ანდერძის თანახმად ისარგებლებდა.
განქორწინების შემდეგ, ქალბატონმა რიბოლოვლევამ სცადა ქმრის ტრასტის აქტივების ოჯახურ ქონებაში ჩართვა. შვეიცარიის სასამართლოებმა, ტრასტების აღიარების შესახებ ჰააგის კონვენციის გამოყენებით, აღიარეს ტრასტების ნამდვილობა და მისი პოტენციური მოთხოვნების დასაცავად მიიღეს დროებითი ზომები, როგორიცაა გაყინვის ბრძანებები. სამწელიწად-ნახევრის განმავლობაში დროებითი ზომების შესახებ დავების შემდეგ, მეუღლეებმა საბოლოოდ განიხილეს თავიანთი საქმის არსებითი მხარე, ფოკუსირებით მათი ოჯახური ქონების ლიკვიდაციაზე. ჟენევის სასამართლოებმა ტრასტის აქტივები შეაფასეს მათი მოგვარების თარიღის მიხედვით და არა განქორწინების მომენტისთვის, რითაც ხაზგასმით აღნიშნეს, რომ მეუღლის თანხმობის გარეშე შეუქცევადი გადაცემა უნდა შეფასდეს გასხვისების მომენტში. ფედერალურმა უზენაესმა სასამართლომ დაადასტურა, რომ შვეიცარიის კანონმდებლობა პატივს სცემს უცხოური დისკრეციული ტრასტების პირობებს და ამავდროულად უზრუნველყოფს სამართლიანობას ოჯახურ დავებში.
უცხოურ ტრასტებში არსებული აქტივების გაყინვის ბრძანებების მიღება აჩვენებს, რომ ტრასტის სტრუქტურების მთლიანობის პატივისცემის პარალელურად, სასამართლოები ჩაერევიან რთულ სასაზღვრო დავებში სამართლიანი შედეგების უზრუნველსაყოფად. ეს სამართლიანი შედეგების მაძიებელი მეუღლეებისთვის დამამშვიდებელია და ამავდროულად რწმუნებულებს ახსენებს, რომ შვეიცარიაში ტრასტის აქტივები შეიძლება დროებითი ღონისძიებების საგანი გახდეს.
(შვეიცარიის ფედერალური უზენაესი სასამართლო, 5A_259/2010, 26 წლის 2012 აპრილი).
დაბეგვრა და გამჭვირვალობა – CRS ჩარჩო
In 2C_946/2021 (6 წლის 2023 ივნისი), ფედერალურმა ადმინისტრაციულმა სასამართლომ დაადასტურა, რომ ტრასტთან დაკავშირებული ინფორმაცია შეიძლება დაექვემდებაროს გამჟღავნებას საერთო ანგარიშგების სტანდარტის (CRS) შესაბამისად, მაშინაც კი, როდესაც რწმუნებულები ან მფარველები საზღვარგარეთ იმყოფებიან.
საქმე ეხებოდა ორ არგენტინელ დამფუძნებელთან დაკავშირებულ ტრასტს, რომელთა ინფორმაცია გადაეცა ფედერალურ საგადასახადო ადმინისტრაციას (FTA) შვეიცარიის საგადასახადო ინფორმაციის ავტომატური გაცვლის ფარგლებში. იმ მოტივით, რომ ინფორმაციის არგენტინაში გადაცემა მათ პირად საფრთხეს შეუქმნიდა, დამფუძნებლებმა FTA-ს სთხოვეს, მიეღო გადაწყვეტილება, რომელიც გასაჩივრების შესაძლებლობით ეწინააღმდეგებოდა გადაცემას.
ფედერალურმა უზენაესმა სასამართლომ ძალაში დატოვა თავისუფალი ვაჭრობის შესახებ ორგანიზაციის გადაწყვეტილება და დაადასტურა, რომ მხოლოდ საზოგადოებრივი წესრიგის დარღვევას შეეძლო ინფორმაციის დამალვის გამართლება და რომ ამ შემთხვევაში მსგავსი დარღვევა არ არსებობდა.
საერთაშორისო სტანდარტებთან ეს შესაბამისობა ასახავს შვეიცარიის მტკიცე ერთგულებას გლობალური შესაბამისობის მიმართ. რწმუნებულებმა, დამცველებმა და მრჩევლებმა უნდა ელოდონ, რომ ტრასტის შესახებ ინფორმაცია ავტომატურად გაზიარდება სხვა იურისდიქციებთან.
იურისდიქცია და შესაბამისი კანონმდებლობა - უცხოური ტრასტი
In LF160056-03 (25 წლის 2016 ნოემბერი), ციურიხის უმაღლესმა სასამართლომ დაადასტურა, რომ შვეიცარიის სასამართლოებს შეუძლიათ განახორციელონ იურისდიქცია ტრასტთან დაკავშირებულ დავებში მაშინაც კი, თუ თავად ტრასტი რეგულირდება უცხოური კანონმდებლობით, იმ პირობით, რომ რწმუნებულის საცხოვრებელი ადგილი შვეიცარიაშია. ამ შემთხვევაში, ციურიხის სასამართლომ იურისდიქცია აღიარა, მაგრამ ტრასტის მმართველ სამართალად გამოიყენა გერნსის სამართალი.
ეს განსხვავება მნიშვნელოვანია: კომპეტენტური სასამართლო შეიძლება იყოს შვეიცარიაში, მაგრამ გამოყენებული მატერიალური სამართალი რჩება ტრასტისთვის არჩეული იურისდიქციის სამართალი. გადაწყვეტილება უზრუნველყოფს, რომ ბენეფიციარებს და სხვა დაინტერესებულ მხარეებს ჰქონდეთ წვდომა შვეიცარიულ სასამართლოზე დავის გადაწყვეტის მიზნით, ამასთანავე, ხაზს უსვამს შვეიცარიიდან მოქმედი რწმუნებულების პასუხისმგებლობას.
დასკვნა
ერთად აღებული, ეს გადაწყვეტილებები აღნიშნავს შვეიცარიის მიდგომის სტაბილურ კონსოლიდაციას ტრასტების მიმართ. მიუხედავად იმისა, რომ ტრასტები უცხოური სამართლის ქმნილებებია, ისინი თანმიმდევრულად არიან დაცული და ინტეგრირებული შვეიცარიის სამართლებრივ წესრიგში მემკვიდრეობის, სისხლის სამართლის და ქორწინების დავების, დაბეგვრისა და იურისდიქციის სფეროებში.
მიმართულება ნათელია: შვეიცარია აგრძელებს თავისი პოზიციის განმტკიცებას, როგორც სტაბილური, საერთაშორისოდ აზროვნების იურისდიქცია, რომელსაც შეუძლია უზრუნველყოს უსაფრთხო გარემო ტრასტების ადმინისტრირებისთვის საზღვრისპირა კონტექსტში.
უნდა გვახსოვდეს, რომ ტრასტები კვლავ უცხოური კანონმდებლობით რეგულირდება, რადგან შვეიცარიას არ გააჩნია საკუთარი არსებითი კანონმდებლობა ტრასტების შესახებ. ამიტომ, აუცილებელია ფრთხილად სტრუქტურირება და ადმინისტრირება და მკაცრად რეკომენდებულია რჩევის მიღება საჭირო ექსპერტიზის მქონე პროფესიონალებისგან.
თუ გსურთ მეტი გაიგოთ შვეიცარიული ტრასტების შესახებ, ან თუ გაქვთ რაიმე შეკითხვა იმის შესახებ, თუ როგორ შეგვიძლია თქვენი მხარდაჭერა, გთხოვთ, დაგვიკავშირდეთ კრისტინ ბრეიტლერი რეიტინგი: christine.breitler@dixcart.com or რჩევა. Swiss.dixcart.com.
