ოქროს ვიზის ინვესტიციების საგადასახადო შედეგები
ლეგალურ რეზიდენტობას (ოქროს ვიზიდან) და საგადასახადო რეზიდენტობას შორის განსხვავების გაგება პირველი და ყველაზე მნიშვნელოვანი ნაბიჯია. ორივეს ძალიან განსხვავებული მნიშვნელობა, სარგებელი და პასუხისმგებლობები აქვს.
რეზიდენტობა და საგადასახადო რეზიდენტობა პორტუგალიაში: მნიშვნელოვანი განსხვავება
პორტუგალიური ოქროს ვიზის ქონა გაძლევთ პორტუგალიაში ცხოვრების კანონიერ უფლებას, მაგრამ ეს ავტომატურად არ გხდით საგადასახადო რეზიდენტს.
ცალკე და დამოუკიდებელი იურიდიული რეზიდენტობისგან, თქვენი საგადასახადო ვალდებულებები განისაზღვრება თქვენი საგადასახადო რეზიდენტობის სტატუსით და თქვენს მიერ მიღებული შემოსავლის ხასიათით.
პორტუგალიაში, თქვენ, როგორც წესი, ითვლებით საგადასახადო რეზიდენტად, თუ:
- ქვეყანაში 183 დღეზე მეტი (ზედიზედ თუ არა) ყოფნა 12-თვიანი პერიოდის განმავლობაში.
- გქონდეთ „ჩვეულებრივი საცხოვრებელი ადგილი“ პორტუგალიაში, რაც ნიშნავს მუდმივ საცხოვრებელ ადგილს, რომლის შენარჩუნებასაც აპირებთ, როგორც თქვენს ძირითად საცხოვრებელ ადგილს და შესაბამისად, რეგისტრირებული იყოთ პორტუგალიაში.
ეს განსხვავება ფუნდამენტურია, რადგან ის განსაზღვრავს, ექვემდებარება თუ არა თქვენი მსოფლიო შემოსავალი პორტუგალიურ დაბეგვრას და დეკლარაციის წარდგენის მოთხოვნებს.
ოქროს ვიზის ინვესტიციების საგადასახადო რეჟიმები
| პორტუგალიის ოქროს ვიზის პროგრამის ფარგლებში კვალიფიციური ინვესტიციები (მოქმედი ან წინა „ოქროს ვიზის“ კანონმდებლობით გათვალისწინებული) | პორტუგალიაში საგადასახადო რეზიდენტი | პორტუგალიის არარეზიდენტი |
| კოლექტიური საინვესტიციო სქემის ფონდები (განაწილება: დივიდენდები, პროცენტი და კაპიტალის მოგება) ძირითადად მიმდინარე ფონდები, რომლებიც ინვესტიციისთვის შესაფერისია მოქმედი ოქროს ვიზის სამართლებრივი ჩარჩოს შესაბამისად. | დაბეგრული 28%-იანი ფიქსირებული განაკვეთით (გამონაკლისი: 1 წელზე ნაკლები ვადით ფლობილი კაპიტალის მოგება იბეგრება პროგრესული განაკვეთები). საგადასახადო წარდგენა არასავალდებულოა, გარდა კაპიტალის მოგებისა; თუმცა, თქვენი დივიდენდის შემოსავლის დეკლარირება შემდეგი მეთოდის გამოყენებით პროგრესული საგადასახადო განაკვეთები50%-იანი შეღავათის გამოყენებით, შესაძლოა, უფრო დაბალი ეფექტური საგადასახადო განაკვეთი იყოს, ვიდრე სტანდარტული 28%. | თავისუფლდება პორტუგალიაში - იმ პირობით, რომ კრიტერიუმები დაკმაყოფილებულია და თქვენ არ ხართ შავ სიაში შეტანილი ქვეყნის საგადასახადო რეზიდენტი. ასევე, გადაამოწმეთ თქვენს ადგილობრივ იურისტთან/ბუღალტერთან თქვენი საგადასახადო რეზიდენტობის ქვეყანაში მოქმედი გადასახადების შესახებ. საგადასახადო წარდგენა სავალდებულო არ არის – იმ პირობით, რომ ფონდის რეზიდენცია პორტუგალიაშია. |
| საწარმოო ფონდები (განაწილება: დივიდენდები, პროცენტი და კაპიტალის მოგება) ძირითადად, ეს ეხება „გრანდიოზული“ კანონმდებლობის ფარგლებში გათვალისწინებულ ძველ „ოქროს ვიზების“ ფონდებს. | დაბეგრული 10%-იანი ფიქსირებული განაკვეთით. საგადასახადო წარდგენა არასავალდებულოა, გარდა კაპიტალის მოგებისა; თუმცა, თქვენი დივიდენდის შემოსავლის დეკლარირება შემდეგი მეთოდის გამოყენებით პროგრესული საგადასახადო განაკვეთები50%-იანი შეღავათის გამოყენებით, შესაძლოა, უფრო დაბალი ეფექტური საგადასახადო განაკვეთი იყოს, ვიდრე სტანდარტული 28%. | თავისუფლდება პორტუგალიაში - იმ პირობით, რომ კრიტერიუმები დაკმაყოფილებულია და თქვენ არ ხართ შავ სიაში შეტანილი ქვეყნის საგადასახადო რეზიდენტი. ასევე, გადაამოწმეთ თქვენს ადგილობრივ იურისტთან/ბუღალტერთან თქვენი საგადასახადო რეზიდენტობის ქვეყანაში მოქმედი გადასახადების შესახებ. საგადასახადო წარდგენა არ არის საჭირო. |
| გალერეა (მათთვის, ვინც ინვესტიცია ჩადო მაშინ, როდესაც ეს მარშრუტი მოქმედი იყო და ახლა უკვე ბაბუაა) | დაბეგრული. საგადასახადო რეზიდენტობის მიუხედავად, სხვადასხვა გადასახადი ვრცელდება და დამოკიდებულია ტრანზაქციის ეტაპზე (ყიდვა ან გაყიდვა), ქონების გამოყენების ბუნებაზე (გაქირავება, პირველადი საცხოვრებლად, სხვა) და ქონების ღირებულებაზე (რაც გავლენას მოახდენს ქონების გადასახადის ერთზე მეტ ტიპზე). დამატებითი ინფორმაცია აქ დაწკაპუნებით - მათ შორის საგადასახადო შევსება მოთხოვნები. | |
| სხვა ნოტები | იბეგრება მხოლოდ პორტუგალიიდან მიღებული შემოსავლით. | მსოფლიო შემოსავალზე დაბეგვრა - ორმაგი დაბეგვრის შეთანხმებები, თუ არსებობს, შეიძლება ზღუდავდეს ორმაგ დაბეგვრას. თუ არსებობს კრიტერიუმები, ხელსაყრელი NHR საგადასახადო რეჟიმი შეიძლება იყოს გამოსადეგი. |
პორტუგალიური ფონდის განაწილებებზე გადასახადის დაკავების თავიდან აცილება
პორტუგალიური საწარმოს ან საინვესტიციო ფონდებიდან განაწილებული თანხების ბენეფიციარების შემთხვევაში, ბანკები, როგორც წესი, წყაროსთან აკავებენ გადასახადს. ამ დაკავების თავიდან ასაცილებლად, არარეზიდენტმა ინვესტორებმა თავიანთ ბანკს უნდა წარუდგინონ საგადასახადო რეზიდენტობის მოქმედი სერტიფიკატი მათი საგადასახადო რეზიდენტობის ქვეყნიდან.
ამ სერტიფიკატის ყოველწლიურად წარდგენა, ფონდის მიერ ნებისმიერი განაწილების განხორციელებამდე, უზრუნველყოფს თანხების უხეშად გადახდას. თუმცა, ეს პროცესი არ ვრცელდება პორტუგალიის საგადასახადო რეზიდენტებზე ან პორტუგალიის საგადასახადო შავ სიაში შეტანილ იურისდიქციაში მცხოვრებ პირებზე, რადგან ეს ინვესტორები ექვემდებარებიან დაკავებული გადასახადის გადახდას - ეს უკანასკნელი, დამატებით 35%-იან ფასნამატს.
მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ წყაროსთან დაკავებული გადასახადის გამოყენების შემთხვევაშიც კი, თავად განაწილებისთვის პორტუგალიის საგადასახადო ორგანოებში შემდგომი საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა არ არის საჭირო (მიუხედავად იმისა, პორტუგალიაში საგადასახადო რეზიდენტია თუ არა - გარდა იმ საინვესტიციო ფონდებისა, რომლებიც პორტუგალიაში რეგისტრირებული არიან). თუმცა, პორტუგალიის ფარგლებს გარეთ საგადასახადო რეზიდენტობის მქონე ინვესტორებისთვის სავალდებულოა საგადასახადო ვალდებულებების გაგება და მათი შესრულება საგადასახადო რეზიდენტობის ქვეყანაში (ინსტრუქციისთვის დაუკავშირდით თქვენს ადგილობრივ ბუღალტერს/ადვოკატს).
კონტაქტი
დამატებითი ინფორმაციისთვის დაუკავშირდით Dixcart Portugal-ს: tips.portugal@dixcart.com.
გაითვალისწინეთ, რომ ეს არ არის საგადასახადო რჩევა და მხოლოდ განხილვის მიზნითაა.
