გაერთიანებული სამეფოს Non-Dom საგადასახადო შეღავათების დასასრული: უნდა დარჩეთ თუ წახვიდეთ?
შესავალი
ბრიტანეთში არასაცხოვრებელი პირების დაბეგვრის შესახებ საუბარი რამდენიმე წლის განმავლობაში პრესაში და ახლახან პოლიტიკურ ასპარეზზე მწვავე თემაა. მარტში, წინა მთავრობამ გამოაცხადა ახალი წინადადება, რომელიც ფაქტობრივად გააუქმა ფულადი გზავნილების გასვლის რეჟიმი და ჩაანაცვლა ის რეზიდენციაზე დაფუძნებული სისტემით. ბევრი დებატების, საყოველთაო არჩევნებისა და ახალი მთავრობის შემდეგ, ახალი წესები უკვე დასრულებულია.
როგორც გაერთიანებული სამეფოს საგადასახადო კანონების უმეტესობის შემთხვევაში, ისინი არ არის მარტივი და ეს სტატია არ არის გამიზნული ახალი წესების ყველა ელემენტის დეტალურად ჩამოყალიბებაზე, არამედ დაეხმარება უპასუხოს ზოგიერთ საერთო კითხვას, რომლებიც არასაზოგადოებრივი საზოგადოების წინაშე დგას. ახალი რეჟიმის და 30 წლის 2024 ოქტომბრის ბიუჯეტის სხვა განცხადებების შესახებ დამატებითი ინფორმაციისთვის ეწვიეთ ჩვენს 2024 წლის შემოდგომის ბიუჯეტის შეჯამება აქ.
ქვემოთ მოცემულია ინდივიდის ჰიპოთეტური მაგალითი, რომლის მდგომარეობა მჭიდროდ ასახავს დიდ ბრიტანეთში ამჟამად მცხოვრები მრავალი არასახლის მდგომარეობას.
ქალბატონი ნონ-დომ
ქალბატონი Non-Dom (ცნობილია როგორც ND მისი მეგობრებისა და ოჯახის წევრების მიერ) ცხოვრობს დიდ ბრიტანეთში 12 წლის განმავლობაში, დაბადებული იყო საზღვარგარეთ, არა გაერთიანებული სამეფოს მშობლებში, რაც მას აქცევს არა გაერთიანებული სამეფოს საცხოვრებელ (არასამთავრობო) მოქმედი წესების მიხედვით. მას სიამოვნებით ცხოვრობდა დიდ ბრიტანეთში, უგემრიელესი კერძებით და კიდევ უკეთესი ამინდით. ის არის საზღვარგარეთ ჩამოთვლილი ერთეულის პრომოუტერების ოჯახის წევრი და ფლობს 10 მილიონი აშშ დოლარის ღირებულების აქციების 100%-ს. ყოველწლიურად იგი იღებს 1 მილიონი დოლარის დივიდენდს და აქვს საბანკო ანგარიშები 5 მილიონი დოლარით, იხდის 250,000 დოლარს წელიწადში.
სანამ დიდ ბრიტანეთში გადავიდოდა, მან მიიღო რამდენიმე შესანიშნავი რჩევა და შექმნა სუფთა კაპიტალის ჯანსაღი ქოთანი საცხოვრებლად. მან მოითხოვა ფულადი გზავნილების საფუძველი მისი დიდი ბრიტანეთის საგადასახადო დეკლარაციაში და იცხოვრა თავისი სუფთა კაპიტალით.
დიდ ბრიტანეთში ჩასვლიდან რამდენიმე წლის შემდეგ, მან მოაგვარა არა-დიდი ბრიტანეთის ტრასტი თავისი აქტივებით, რომლებიც არ არის გაერთიანებული სამეფო და მეუღლესთან და შვილებთან ერთად არის ტრასტის დისკრეციული ბენეფიციარი. ის ასევე ფლობს 100% წილს არაბრიტანულ კომპანიაში, რომელსაც აქვს გარკვეული პასიური ინვესტიციები.
ამჟამინდელი პოზიცია
როგორც ფულადი გზავნილების ბაზის მომხმარებელი, ის მხოლოდ გადასახადს იხდის გაერთიანებული სამეფოს წყაროს შემოსავალსა და მოგებაზე, ისევე როგორც გაერთიანებული სამეფოს ფულადი გზავნილების საფასურზე. ND-მ სწორად გამოყო თავისი სუფთა კაპიტალი ახალი შემოსავლებისა და მოგებისგან და ისინი არ იქნა გადატანილი დიდ ბრიტანეთში.
მისი Trust არის გამორიცხული საკუთრების Trust, რაც ნიშნავს, რომ აქტივები დაცულია მემკვიდრეობის გადასახადისგან იმ დროს, როდესაც იგი ითვლება საცხოვრებლად დიდ ბრიტანეთში 15 წლის განმავლობაში ცხოვრების შემდეგ.
მის საინვესტიციო კომპანიაში მიღებული შემოსავალი და მოგება არ იბეგრება მისთვის დიდ ბრიტანეთში, რადგან ის აცხადებს ფულადი გზავნილების საფუძველს.
თანამდებობა 5 წლის 2025 აპრილი
ვინაიდან იგი უკვე 4 წელზე მეტია არის გაერთიანებული სამეფოს საგადასახადო რეზიდენტი, მას არ ექნება რაიმე შეღავათების უფლება FIG-ის ახალი რეჟიმით. შედეგად, მისი საზღვარგარეთული დივიდენდი და პროცენტი დაიბეგრება დიდ ბრიტანეთში 6 წლის 2025 აპრილიდან.
როგორც დამსახლებელი დაინტერესებული Trust, Trust-ის საგადასახადო პოზიცია ახლა მოჰყვება მის ბრიტანეთში საგადასახადო პოზიციას. სანამ ის რჩება გაერთიანებული სამეფოს საგადასახადო რეზიდენტად, შემოსავალი და მოგება Trust-ში დაიბეგრება. ფუძემდებლური აქტივები ასევე ახლა მოხვდება მის დიდ ბრიტანეთში მემკვიდრეობის საგადასახადო მიზნებისთვის, რადგან ის ცხოვრობს დიდ ბრიტანეთში 10 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში.
საინვესტიციო კომპანიის მიერ გამომუშავებული შემოსავალი და მოგებაც ახლა პირდაპირ დაიბეგრება. თავად კომპანიის ღირებულება ასევე მოხვდება მის დიდ ბრიტანეთში მემკვიდრეობის საგადასახადო ქონებაში, ისევე როგორც მთელი მისი საზღვარგარეთული აქტივები, რადგან ის იყო გაერთიანებული სამეფოს საგადასახადო რეზიდენტი 10 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში.
რა ნაბიჯების გადადგმა შეუძლია მას?
შემოსავალი და მოგება
მას შეეძლება ისარგებლოს შემოთავაზებული გარდამავალი დებულებებით, რომლებიც პირველ რიგში საშუალებას მისცემს მას განსაზღვროს 6 წლის 2025 აპრილამდე შემოსავალი და მოგება და გადაიხადოს მათზე 12% გაერთიანებული სამეფოს გადასახადი (უცხოური საგადასახადო კრედიტის გარეშე) 5 წლის 2027 აპრილამდე, შემდეგ კი 15. % შემდეგი საგადასახადო წლისთვის. ეს ასევე ნიშნავს, რომ ნებისმიერი აქტივი, რომელიც გაიყიდა 6 წლის 2025 აპრილის შემდეგ, შეიძლება გადაკეთდეს 2017 წლის აპრილში.
ეს შეიძლება ნიშნავდეს, რომ მას სურს შემოიტანოს გარკვეული შემოსავალი (სადაც ეს შესაძლებელია) ახალი საგადასახადო წესების ძალაში შესვლამდე, რათა შემდგომში მათი გამოყენება გაერთიანებულ სამეფოში უფრო დაბალი საგადასახადო განაკვეთით მოხდეს ამ გარდამავალი დებულებების შესაბამისად.
მან ასევე უნდა გაითვალისწინოს ნებისმიერი აქტივის პოზიცია, რომლის გაყიდვას განიხილავს. თითოეული პოზიცია სუბიექტური იქნება და გადაწყვეტილების ფინანსური და კომერციული ასპექტები არ უნდა იყოს იგნორირებული, მაგრამ ზოგიერთი შეიძლება უკეთ გაიყიდოს 6 წლის 2025 აპრილამდე (და შემდეგ დაინიშნოს გარდამავალი დებულებების მიხედვით 12%/15% განაკვეთით) ან ზოგიერთი შეიძლება იყოს უკეთესად გაიყიდება ახალი წესების მიხედვით და, სანამ დაიბეგრება მოქმედი კაპიტალის მოგების გადასახადის განაკვეთებით (ახლა 24% აქტივების უმეტესობისთვის), შეიძლება ისარგებლოს ხელახალი ბაზისით. თითოეული სცენარი ცალკე უნდა შეფასდეს, რადგან თითოეული აქტივი შეიძლება განსხვავებულ კატეგორიაში მოხვდეს.
მიუხედავად იმისა, რომ ახალი შემოსავალი და მოგება დაიბეგრება მსოფლიო დონეზე 6 წლის 2025 აპრილიდან, მან უნდა განიხილოს ნებისმიერი უცხოური გადასახადები, რომელსაც ის ასევე განიცდის (და როგორც ფულადი გზავნილების საფუძველზე მომხმარებელმა შესაძლოა ადრე არ განიხილა), რათა უზრუნველყოს, რომ შეუძლია მოითხოვოს ნებისმიერი უცხოური საგადასახადო კრედიტი. . გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ გადახდილი უცხოური გადასახადების კრედიტი შეუძლებელია გარდამავალი დებულებების მიხედვით.
გაერთიანებულ სამეფოს აქვს ორმაგი გადასახადის ხელშეკრულების ფართო ქსელი და მან უნდა განიხილოს, შეუძლია თუ არა რაიმე შეღავათების გამოყენება ამ ხელშეკრულებით.
მემკვიდრეობის გადასახადი
გაერთიანებული სამეფოს ორმაგი გადასახადის ხელშეკრულების ფართო ქსელთან ერთად, მას აქვს 10 ხელშეკრულება ქონების გადასახადის შესახებ და მან უნდა განიხილოს, შეუძლია თუ არა ისარგებლოს ამ უპირატესობებით მემკვიდრეობის გადასახადის მიზნებისთვის.
არ უნდა იყოს უგულებელყოფილი მემკვიდრეობის გადასახადის დაგეგმვის უფრო ტრადიციული შესაძლებლობები სიცოცხლის განმავლობაში საჩუქრებისა და საჩუქრების ჭარბი შემოსავლიდან.
ახალი წესების თანახმად, ახლა ის იყო გაერთიანებული სამეფოს საგადასახადო რეზიდენტი 10 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში, თუ იგი 6 წლის 2025 აპრილის შემდეგ დატოვებდა, იგი დაექვემდებარა გაერთიანებული სამეფოს მემკვიდრეობის გადასახადს შემდგომი 3 წლის განმავლობაში. ასე იქნებოდა 13 წლის შემდეგაც რომ წასულიყო, მაგრამ ამის შემდეგ ეს "კუდი" მას მოჰყვება დამატებით ერთი წლის განმავლობაში, ყოველწლიურად საცხოვრებლად. მაგალითად, თუ ის 16 წლის შემდეგ წავა, კუდი იქნება 6 წელი და გაგრძელდება ერთი წლით მატება მაქსიმუმ 10 წლამდე.
დიდი ბრიტანეთის დატოვება
ახალი წესების შედეგად, ქალბატონი ნონ-დომ დაექვემდებარება დიდ ბრიტანეთში გადასახადებს, ვიდრე ადრე იყო. ამიტომ მან შეიძლება გადაწყვიტოს გადაადგილება უფრო საგადასახადო იურისდიქციაში. როგორც ნებისმიერი გადაადგილების შემთხვევაში, გასათვალისწინებელია საგადასახადო შედეგები ორივე იურისდიქციაში.
გაერთიანებული სამეფოს ნორმატიული ბინადრობის ტესტი უკარნახებს, რამდენი დღე შეუძლია გააგრძელოს დიდ ბრიტანეთში დარჩენა. მან უნდა მიიღოს რჩევები და შეიმუშაოს გეგმა გაერთიანებულ სამეფოში ყოფნის შემდგომი წლებისთვის, რათა დარწმუნდეს, რომ ის გახდება არა გაერთიანებული სამეფოს საგადასახადო რეზიდენტი. უფრო დეტალური ინფორმაცია ჩვენს ჩანაწერშია აქ დაწკაპუნებით.
მან შეიძლება აღმოაჩინოს, რომ სადაც მან აირჩია გადასვლა საგადასახადო პერსპექტივიდან უფრო ეფექტური არ არის. Dixcart-ს შეუძლია შესთავაზოს საემიგრაციო და საგადასახადო მხარდაჭერა საგადასახადო ეფექტურ იურისდიქციებში და მოხარული იქნება დაგეხმაროთ. მეტი ინფორმაცია შეგიძლიათ იხილოთ აქ დაწკაპუნებით.
დასკვნა
ახალი FIG რეჟიმი მნიშვნელოვანი ცვლილებაა საგადასახადო კანონებში და რაც მთავარია დიდი ბრიტანეთის საგადასახადო რეზიდენტის მრავალი ადამიანის ცხოვრებაში. Dixcart UK-ს და უფრო ფართო Dixcart Group-ს შეუძლია დაეხმაროს ახალი წესების შესახებ რჩევების მიწოდებაში და მომავლის გეგმის შემუშავებაში, სამწუხაროდ, შესაძლოა არა დიდ ბრიტანეთში.
როგორც ყოველთვის ხდება, საგადასახადო რჩევის მიღება არ შეიძლება მალე, ამიტომ გთხოვთ დაუკავშირდეთ თქვენს ჩვეულებრივ Dixcart კონტაქტს ან ჩვენი საშუალებით საკონტაქტო გვერდი ამ დისკუსიების დასაწყებად: tips.uk@dixcart.com.
