დიდი ბრიტანეთი - მართლაც შესანიშნავი ჰოლდინგის კომპანიის მდებარეობა
ფონი - რას გვთავაზობს გაერთიანებული სამეფო, როგორც საგადასახადო ეფექტური იურისდიქცია
გაერთიანებული სამეფო არის მსოფლიოში ერთ-ერთი წამყვანი ფინანსური ქვეყანა მისი ფინანსური მომსახურების ინდუსტრიისა და მისი ძლიერი კორპორაციული სამართლისა და მმართველობის ჩარჩოს გათვალისწინებით. ეს ინფორმაცია კონცენტრირებულია მის მაღალ კონკურენტულ კორპორაციულ საგადასახადო სისტემაზე ჰოლდინგის კომპანიებისთვის.
გაერთიანებული სამეფოს მთავრობის ერთ – ერთი მთავარი ამბიცია იყო G20– ში ყველაზე კონკურენტული საგადასახადო სისტემის შექმნა. მან შეიმუშავა სტრატეგიები, რათა ხელი შეუწყოს და არა შეაფერხოს ზრდა და გაზარდოს ინვესტიციები.
ამ სტრატეგიების განხორციელების გზით მთავრობა მიზნად ისახავს გაერთიანებული სამეფო გახადოს ყველაზე მიმზიდველი ადგილი ევროპაში კორპორატიული შტაბებისთვის.
ამის მისაღწევად გაერთიანებული სამეფოს მთავრობამ შექმნა გარემო, სადაც:
- დაბალია კორპორატიული გადასახადები
- დივიდენდის შემოსავლების უმეტესობა თავისუფლდება გადასახადისგან
- წილების უმეტესობა გადასახადებისგან თავისუფლდება
- არსებობს ძალიან კარგი ორმაგი საგადასახადო ხელშეკრულების ქსელი, რათა შეამციროს გადასახადების დაკავება დივიდენდებზე, პროცენტებსა და ჰონორარებზე, რომლებიც მიიღება ბრიტანულმა კომპანიამ
- დივიდენდების განაწილებაზე დაკავებული გადასახადი არ არსებობს
- საპროცენტო გადასახადის დაკავება შეიძლება შემცირდეს დიდი ბრიტანეთის ორმაგი საგადასახადო შეთანხმებების გამო
- არ არსებობს გადასახადი არარეზიდენტი აქციონერების მიერ ჰოლდინგის კომპანიის აქციების გაყიდვიდან წარმოშობილ მოგებაზე
- საწესდებო კაპიტალის საკითხზე არანაირი კაპიტალური გადასახადი არ ვრცელდება
- არ არსებობს მინიმალური სააქციო კაპიტალი
- არჩევნებია შესაძლებელი საზღვარგარეთული ფილიალების ბრიტანული გადასახადისგან გათავისუფლების მიზნით
- შესაძლებელია არაფორმალური საგადასახადო განბაჟება
- კონტროლირებადი უცხოური კომპანიის კანონი მოქმედებს მხოლოდ ვიწრო მიზნობრივ მოგებაზე
საგადასახადო უპირატესობები უფრო დეტალურად
- კორპორაციის საგადასახადო განაკვეთი
2017 წლის 1 აპრილიდან დიდ ბრიტანეთში კორპორაციული გადასახადის განაკვეთი 19%-ია, მაგრამ 2023 წლის 10 აპრილს ის 25%-მდე გაიზარდა.
19% განაკვეთი გაგრძელდება იმ კომპანიებზე, რომელთა მოგება არ აღემატება 50,000 ფუნტ სტერლინგს, ზღვრული შეღავათით 250,000 ფუნტამდე მოგებისთვის.
- საგადასახადო გათავისუფლება უცხოური შემოსავლების დივიდენდებისათვის
მცირე კომპანიები
მცირე კომპანიები არიან 50 -ზე ნაკლები თანამშრომლის მქონე კომპანიები, რომლებიც აკმაყოფილებენ ქვემოთ მოცემულ ერთ ან ორივე კრიტერიუმს:
- ბრუნვა 10 მილიონ ევროზე ნაკლები
- საერთო ბალანსი 10 მილიონ ევროზე ნაკლები
მცირე კომპანიები იღებენ სრულ განთავისუფლებას უცხოური შემოსავლების დივიდენდების დაბეგვრისგან, თუ ისინი მიიღება იმ ტერიტორიიდან, რომელსაც გააჩნია ორმაგი დაბეგვრის ხელშეკრულება დიდ ბრიტანეთთან, რომელიც შეიცავს დისკრიმინაციის მუხლს.
საშუალო და მსხვილი კომპანიები
უცხოური დივიდენდების დაბეგვრისგან სრული გათავისუფლება მოქმედებს, თუ დივიდენდი მიეკუთვნება გათავისუფლებული დივიდენდების რამდენიმე კლასს. ყველაზე აქტუალური კლასებია:
- დივიდენდები გადაიხადა კომპანიის მიერ, რომელსაც აკონტროლებს გაერთიანებული სამეფოს მიმღები კომპანია
- გადახდილი დივიდენდები ჩვეულებრივი საწესდებო კაპიტალის მიმართ, რომელიც არ არის გამოსყიდული
- პორტფელის დივიდენდების უმეტესობა
- დივიდენდები, რომლებიც წარმოიქმნება გარიგებებისგან, რომლებიც არ არის შექმნილი ბრიტანეთის გადასახადის შესამცირებლად
სადაც ეს გათავისუფლების კლასიფიკაცია არ გამოიყენება, ბრიტანული კომპანიის მიერ მიღებული უცხოური დივიდენდები ექვემდებარება გაერთიანებული სამეფოს კორპორაციულ გადასახადს. ამასთან, შემსუბუქება მიეცემა საგადასახადო დაბეგვრას, მათ შორის ძირითად გადასახადს, სადაც ბრიტანული კომპანია აკონტროლებს საზღვარგარეთის კომპანიის ხმის უფლების არანაკლებ 10% -ს.
- კაპიტალის მოგების გადასახადიდან გათავისუფლება
არ არსებობს სავაჭრო ჯგუფის წევრის მიერ სავაჭრო კომპანიის განკარგვისას კაპიტალური მოგების გადასახადი, როდესაც განკარგვა არის სავაჭრო კომპანიის მნიშვნელოვანი წილის მთლიანად ან ნაწილი, ან როდესაც განკარგვა ხდება სავაჭრო ჯგუფის ჰოლდინგის კომპანიის ან ქვეჯგუფი.
მნიშვნელოვანი აქციონერისთვის კომპანია უნდა ფლობდეს კომპანიაში ჩვეულებრივი აქციების მინიმუმ 10% -ს და ფლობდა ამ აქციებს განკარგულებამდე ორი წლის განმავლობაში თორმეტი თვის განმავლობაში. კომპანიას ასევე უნდა ქონდეს უფლება აქტივების მინიმუმ 10% –ზე ლიკვიდაციისას.
სავაჭრო კომპანია ან სავაჭრო ჯგუფი არის კომპანია ან ჯგუფი საქმიანობით, რომელიც არ მოიცავს "არსებითად" სხვა საქმიანობას, გარდა სავაჭრო საქმიანობისა.
საერთოდ, თუ კომპანიის ან ჯგუფის არასავაჭრო ბრუნვა (აქტივები, ხარჯები და მართვის დრო) არ აღემატება მთლიანი 20% -ს, ის ჩაითვლება სავაჭრო კომპანიად ან ჯგუფად.
- საგადასახადო ხელშეკრულების ქსელი
დიდ ბრიტანეთს აქვს ორმაგი გადასახადის ხელშეკრულებების უდიდესი ქსელი მსოფლიოში. უმეტეს სიტუაციებში, როდესაც დიდი ბრიტანეთის კომპანია ფლობს საზღვარგარეთის შვილობილი კომპანიის გამოშვებული საწესდებო კაპიტალის 10% -ზე მეტს, დაკავების გადასახადის განაკვეთი მცირდება 5% -მდე.
- საპროცენტო
პროცენტი არის ზოგადად საგადასახადო გამოქვითვადი ხარჯები ბრიტანული კომპანიისათვის, რომელიც გასცემს სესხებს კომერციული მიზნებისთვის. რა თქმა უნდა, არსებობს ფასების გადაცემის და კაპიტალიზაციის თხელი წესები.
მიუხედავად იმისა, რომ არის 20% პროცენტით დაკავებული გადასახადი, ის შეიძლება შემცირდეს ან აღმოიფხვრას გაერთიანებული სამეფოს ორმაგი გადასახადის შეთანხმებებით.
- დაკავების გადასახადი არ არის
დიდი ბრიტანეთი არ აწესებს დაკავებულ გადასახადს დივიდენდების განაწილებაზე აქციონერებისთვის ან მშობელი კომპანიებისთვის, მიუხედავად იმისა, თუ სად ცხოვრობს აქციონერი მსოფლიოში.
- აქციების გაყიდვა ჰოლდინგ კომპანიაში
გაერთიანებული სამეფო არ იხდის კაპიტალზე მოგების გადასახადს გაერთიანებულ სამეფოში არარეზიდენტების მფლობელობაში არსებული აქტივების გაყიდვაზე (გარდა ბრიტანეთის საცხოვრებელი საკუთრებისა).
2016 წლის აპრილიდან გაერთიანებული სამეფოს მაცხოვრებლებმა გადაიხადეს კაპიტალური მოგების გადასახადი აქციების განკარგვაზე 10% ან 20% განაკვეთით, იმის მიხედვით იქნება ისინი ძირითადი ან უფრო მაღალი განაკვეთის გადამხდელები.
- კაპიტალური მოვალეობა
დიდ ბრიტანეთში არ არის გადახდილი გადახდილი ან გაცემული სააქციო კაპიტალი. შტამპის გადასახადი 0.5% –ით არის გადახდილი შემდგომ გადარიცხვებზე.
- მინიმალური გადახდილი სააქციო კაპიტალი
დიდ ბრიტანეთში ნორმალური შეზღუდული კომპანიებისთვის არ არის მინიმალური გადახდილი სააქციო კაპიტალი.
იმ შემთხვევაში, თუ კლიენტს სურს გამოიყენოს საზოგადოებრივი კომპანია, მინიმალური გაცემული სააქციო კაპიტალი არის 50,000 ფუნტი, აქედან 25% უნდა გადაიხადოს. საზოგადოებრივი კომპანიები ძირითადად გამოიყენება მხოლოდ მნიშვნელოვანი საქმიანობისათვის.
- საზღვარგარეთის ფილიალები
კომპანიას შეუძლია გაათავისუფლოს დიდი ბრიტანეთის კორპორაციული გადასახადისგან მისი საზღვარგარეთის ფილიალების ყველა მოგება, რომლებიც ჩართულნი არიან აქტიურ საქმიანობაში. თუ ეს არჩევნები ჩატარდება, ფილიალის ზარალი შეიძლება არ იყოს კომპენსირებული გაერთიანებული სამეფოს მოგებით.
- კონტროლირებადი უცხოური კომპანიის წესები
კონტროლირებადი უცხოური კომპანიის წესები (CFC) გამოიყენება მხოლოდ იქ, სადაც მოგება ხელოვნურად იქნა გადატანილი დიდი ბრიტანეთიდან.
იურისდიქციებში არსებული შვილობილი კომპანიები, რომლებიც აღწერილია გამორიცხული ტერიტორიების ფართო ჩამონათვალში, ზოგადად თავისუფლდება CFC- ს დაბეგვრისგან, თუ ამ ტერიტორიაზე წარმოქმნილი შემოსავლის 10% -ზე ნაკლები თავისუფლდება ან სარგებლობს მოჩვენებითი პროცენტის გამოკლებით.
მოგება, საპროცენტო შემოსავლის გარდა, ყველა დანარჩენ კომპანიაში ექვემდებარება CFC- ს გადასახადს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ბიზნესის ფუნქციების უმრავლესობა დაკავშირებულია გამოყენებულ აქტივებთან ან რისკებთან, რომლებიც შესრულებულია გაერთიანებულ სამეფოში; მაშინაც კი, მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ დაიბეგრება დიდი ბრიტანეთის განაკვეთის 75% -ზე ნაკლები ეფექტური განაკვეთით.
საპროცენტო შემოსავალი, თუ დაიბეგრება გაერთიანებული სამეფოს განაკვეთის 75% -ზე ნაკლები, ექვემდებარება CFC- ს გადასახადს, მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ის საბოლოოდ წარმოიქმნება დიდი ბრიტანეთიდან ინვესტირებული კაპიტალიდან ან თუ სახსრები იმართება დიდი ბრიტანეთიდან.
არჩევნები შეიძლება გათავისუფლდეს CFC- ის დაბეგვრისაგან იმ პროცენტის 75% –ისგან, რომელიც მიიღება სესხებიდან დიდი ბრიტანეთის მშობლის პირდაპირი ან არაპირდაპირი არა გაერთიანებული სამეფოს შვილობილი კომპანიებისთვის.
ახალი ბრიტანული გადასახადის შემოღება - მიმართული დიდი მრავალეროვანი კომპანიების მიმართ
2015 წლის აპრილში დიდმა ბრიტანეთმა შემოიღო ახალი გადახვეული მოგების გადასახადი (DPT), რომელსაც ასევე უწოდებენ "Google Tax". ის მიზნად ისახავს მულტინაციონალური კომპანიების აგრესიული გადასახადებისგან თავის არიდებას, რამაც ისტორიულად გაანადგურა დიდი ბრიტანეთის საგადასახადო ბაზა.
საჭიროების შემთხვევაში, DPT ბრალდება 25% -ით (კორპორაციული გადასახადის განაკვეთთან შედარებით 20%) ყველა მოგებაზე, რომელიც გადატანილია დიდი ბრიტანეთიდან. მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ ეს არის ახალი გადასახადი და მთლიანად გამოყოფილია კორპორაციული გადასახადისგან ან საშემოსავლო გადასახადისგან და, როგორც ასეთი, ზარალის დადგენა DPT– ს წინააღმდეგ შეუძლებელია.
დასკვნა
დიდი ბრიტანეთი კვლავ განიხილება, როგორც წამყვანი ჰოლდინგის იურისდიქცია. ლეგიტიმურად ხელმისაწვდომი საგადასახადო შეღავათების რაოდენობის გამო, მისი წვდომა კაპიტალის ბაზრებზე, მისი ძლიერი კორპორატიული კანონი და მმართველობის ჩარჩო მუშაობს.
ახლახანს შემოღებული გადამისამართებული მოგების გადასახადი მიმართულია დიდი მრავალეროვნული ორგანიზაციების კონკრეტული და შეზღუდული ჯგუფის მიმართ.
გაერთიანებული სამეფოს რომელი მომსახურების გაწევა შეუძლია დიქსკარტს?
დიქსკარტს შეუძლია უზრუნველყოს მომსახურების ფართო სპექტრი, რომელიც დაკავშირებულია გაერთიანებული სამეფოს კომპანიების ჩამოყალიბებასა და მართვასთან. Ესენი მოიცავს:
- ჰოლდინგის კომპანიების ჩამოყალიბება
- რეგისტრირებული ოფისის საშუალებები
- საგადასახადო შესაბამისობის სერვისები
- საბუღალტრო მომსახურება
- შეძენისა და განკარგვის ყველა ასპექტის მოგვარება
კონტაქტები
თუ გსურთ მიიღოთ დამატებითი ინფორმაცია ამ თემაზე, გთხოვთ დაგვიკავშირდეთ tips.uk@dixcart.com, ან თქვენი ჩვეულებრივი Dixcart კონტაქტი.
