ნდობა და საფუძვლები: აქტუალური პერსპექტივები დიქსკარტის კუნძულიდან
ფონი: Isle of Man Trusts და Foundations
კუნძული მენი არის იურისდიქცია, რომელიც კარგად არის ცნობილი როგორც Isle of Man Trusts-ის, ისე ფონდების დაარსებითა და მენეჯმენტით. ჩვენ ახლახან მოვამზადეთ სამი ყოვლისმომცველი სტატიის სერია ამ თემაზე ოფშორული Trusts. ანალოგიურად, შეგიძლიათ იპოვოთ სამი სტატია, რომლებიც წარმოდგენილია ჩვენს ვებსაიტზე, თემაზე კუნძული მანის ფონდები.
ეს სტატია უფრო სადისკუსიო ნაწილია, საქმის შესწავლით, სადაც ნაჩვენებია, თუ როგორ შეიძლება გამოიყენონ ნდობა და ფონდები ერთად, კონკრეტული მიზნების მისაღწევად. ის ასევე იკვლევს Isle of Man Trust კანონში მომავალ ცვლილებებს.
არის თუ არა ტრესტები და ფონდები საუკეთესო სტრუქტურები აქტივების შენარჩუნებისა და მემკვიდრეობის დაგეგმვისთვის?
გლობალური ლანდშაფტის ბოლოდროინდელი ცვლილებები, როგორც გადასახადების, ასევე საზოგადოებრივი აზრის თვალსაზრისით, ნიშნავს იმას, რომ HNW ოჯახებმა უნდა მოიძიონ მთელი რიგი გადაწყვეტილებები თავიანთი მიზნების მისაღწევად.
თუმცა, სადაც ინდივიდუალური გარემოებები იძლევა საშუალებას, Trusts და Foundations კვლავ აგრძელებენ მნიშვნელოვან როლს HNW ოჯახის ქონების დაგეგმვაში. ზოგადად საზოგადოებას ჯერ კიდევ აქვს აღქმა, რომ საგადასახადო შერბილება არის ნდობის ან ფონდის სტრუქტურის ჩამოყალიბების ერთადერთი მიზანი, როდესაც სინამდვილეში მათ აქვთ ბევრად უფრო ფართო მიზანი, განსაკუთრებით მემკვიდრეობის დაგეგმვასთან დაკავშირებით.
ტრესტებისა და ფონდების მიერ შემოთავაზებული მახასიათებლები მოიცავს:
- ოჯახების შესაძლებლობა, განსაზღვრონ, თუ როგორ უნდათ აქტივების შენარჩუნება და განაწილება გრძელვადიან პერსპექტივაში.
- ზედამხედველობა ოჯახის აქტივებთან მიმართებაში, შესაბამისი „შემოწმებითა და ბალანსით“ მეურვეებთან ან ფონდის გამგეობის წევრებთან დაკავშირებით, რომლებიც იღებენ პასუხისმგებლობას იზრუნონ საკითხებზე ისე, რომ დააკმაყოფილონ კონკრეტული ოჯახის საჭიროებები.
- სტრუქტურა, რომელიც უზრუნველყოფს გარდაცვლილი ან შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ქონების მფლობელის განზრახვებს, თუ როგორ უნდა მოხდეს აქტივების ადმინისტრირება და განაწილება, სრულად არის გათვალისწინებული.
რა უნდა გაითვალისწინონ მრავალუფლებიანმა ოჯახებმა ტრესტი ან ფონდის შექმნისას?
თითოეულმა კლიენტმა უნდა განიხილოს თავისი ინდივიდუალური გარემოებები, რასაც მჭიდროდ მოჰყვება ის, რის მიღწევასაც ცდილობს.
ამ ორი პუნქტის იდენტიფიცირების შემდეგ, შემდეგი ნაბიჯი ყოველთვის უნდა იყოს გარემოებების სპეციფიკური საგადასახადო რჩევის მოძიება.
კვლევა
Dixcart-ის ოფისი მენის კუნძულზე, ახლახან დაეხმარა კლიენტს, რომელიც ცდილობდა დაენერგა აქტივების დაცვა და მემკვიდრეობის დაგეგმვა მათი ოჯახის ბიზნესისთვის.
მთავარი იყო გაერთიანებული სამეფოს რეზიდენტი, არა-სამთავრობო, მაშინ როცა უფრო ფართო ოჯახი დაფუძნებული იყო სამოქალაქო სამართლის სხვადასხვა იურისდიქციაში.
პირველი შემოწმებისას, სამოქალაქო სამართლის იურისდიქციებთან კავშირის გათვალისწინებით, ფონდი, როგორც ჩანს, საუკეთესოდ მოერგებოდა, თუმცა, თუ გავითვალისწინებთ გაერთიანებული სამეფოს მიერ ფონდებს, როგორც კორპორატიულ სატრანსპორტო საშუალებას, ყოველ შემთხვევაში, ეს შეიძლება არახელსაყრელი ყოფილიყო დირექტორისთვის, ვინც უფრო მეტ დარწმუნებას მიიღებდა Trust-ის სტრუქტურის მეშვეობით.
პირიქით, არსებობდა შეშფოთება იმის გამო, რომ ოჯახის უმრავლესობა განლაგებული იყო სამოქალაქო სამართლის იურისდიქციებში, მათი ადგილობრივი საგადასახადო ორგანოები შესაძლოა არ აღიარებდნენ ტრასტის სტრუქტურას.
- საბოლოო ჯამში, და რა თქმა უნდა, იმ დროისთვის სპეციალისტების რჩევების გათვალისწინებით, ჩვენ დავაყენეთ Trust/Foundation Hybrid სტრუქტურა, რომელიც უზრუნველყოფდა მთლიან ოჯახს დაცვას. შეიქმნა Isle of Man-ის ფონდი, რომლის მიზანი იყო იმოქმედოს როგორც Isle of Man Trust-ის რწმუნებული.
როგორც ასეთი, Common Law პერსპექტივიდან, სტრუქტურა აღიარებულ იქნა როგორც ნდობის სტრუქტურა, თუმცა თუ სტრუქტურა გასაჩივრდება სამოქალაქო სამართლის იურისდიქციის ფარგლებში, სასამართლოები აღიარებენ ფონდის სამართლებრივ სტატუსს, რითაც შეინარჩუნებენ მის აქტივების დაცვის მახასიათებლებს.
რამე შეიცვლება მენის კუნძულზე ნდობასთან დაკავშირებით?
მენის კუნძულზე ნდობის კანონმდებლობის ბოლო ძირითადი მიმოხილვა იყო 2001 წლის რწმუნებულის აქტი, ასე რომ, გადახედვა ნამდვილად დაგვიანებული იყო.
Trusts and Trustees Bill 2022 მიიღო პირველი მოსმენა Tynwald-ში, Isle of Man პარლამენტში, 2022 წლის ივნისში. კანონპროექტი მიზნად ისახავს კუნძულების ნდობის კანონმდებლობის შემდგომ მოდერნიზებას და გთავაზობთ რამდენიმე ცვლილებას მიმდინარე კანონმდებლობაში.
ორი ცვლილება, რომელიც განსაკუთრებულ ინტერესს იწვევს, არის:
1. ნდობის ინფორმაციის გამჟღავნების მოვალეობა
Trust „ინფორმაცია“ განისაზღვრება, როგორც ინფორმაცია ან დოკუმენტაცია, რომელიც ეხება Trust-ს, მათ შორის Trust ანგარიშებს. კანონპროექტი ადგენს დებულებებს, რომლებიც ნდობის ინსტრუმენტს შეუძლია დანიშნოს და/ან შეზღუდოს ვის აქვს უფლება მიიღოს ნდობის ინფორმაცია.
იგი ასევე გვთავაზობს გარკვეულ მხარეებს, კონკრეტულად არა საქველმოქმედო ტრასტის ბენეფიციარებს და მფარველ(ებ)ს, ინფორმაციის მოთხოვნის უფლების მინიჭებას.
2. ძალაუფლება ძალადაკარგულად გამოცხადდეს
ეს დებულება სასამართლოს საშუალებას აძლევს გააუქმოს მეურვე(ებ)ის მიერ უფლებამოსილების განხორციელება, როდესაც მეურვეები მართებულად ახორციელებდნენ თავიანთ უფლებამოსილებებს, მაგრამ არ გაითვალისწინეს შესაბამისი მოსაზრებები და თუ გააკეთებდნენ ამას, არ განახორციელებდნენ ქმედება, რომელიც განხორციელდა.
დამატებითი ინფორმაცია
თუ თქვენ გჭირდებათ დამატებითი ინფორმაცია ტრესტებთან და ფონდებთან დაკავშირებით და როგორ შეგვიძლია დაგეხმაროთ, გთხოვთ, თავისუფლად დაგვიკავშირდეთ პოლ ჰარვი დიქსკარტის ოფისში, მენის კუნძულზე.
Dixcart Management (IOM) Limited ლიცენზირებულია Isle of Man– ის ფინანსური მომსახურების ორგანოს მიერ.
