Сіз компания мен қордың қиындықтарына тап болып жатырсыз ба? Неліктен Гернсиге қайта тұру шешім болуы мүмкін?
Не болды?
Көптеген жылдар бойы компанияның тіркеу юрисдикциясының қозғалысы Халықаралық қаржы орталықтары (IFC) халықаралық стандарттарды енгізуде қол жеткізген табыс дәрежесіне байланысты болды. Бұл стандарттар ақшаны жылыстатумен, парақорлықпен және сыбайлас жемқорлықпен және терроризмді қаржыландырумен күресу үшін әзірленген және Қаржылық іс-қимыл жөніндегі жұмыс тобы (FATF) шығарады.
Табыстылық дәрежесі, заңнаманың сапасы және IFC-дегі тұрақты мониторинг стандарты әрбір юрисдикцияны дүние жүзіндегі әкімшілік органдардың қалай бағалайтынына әсер етеді.
Экономикалық субстанцияларға қойылатын талаптарды IFC және юрисдикциялардың сұр тізімдерін жүзеге асыру компаниялар үшін халықаралық стандарттарға толық сәйкес келетін ретінде өздерінің корпоративтік юрисдикцияларынан жоғары дәрежелі юрисдикцияларға көшу мүмкіндігін қарастыратын өсу тенденциясына қосымша мотивация қосты.
Неліктен компаниялар миграцияда?
Экономикалық субстанция және сұр/қара тізімдер
Экономикалық субстанцияға қойылатын талаптарды (ESR) басқалармен қатар Еуропалық Одақ көтерген алаңдаушылыққа жауап ретінде көптеген ХҚК қабылдады. Бұл алаңдаушылықтар негізгі кіріс әкелетін қызметті қолдайтын операцияларға қатысты шынайы мән аз болатын төмен немесе салық салынбайтын юрисдикцияда пайданы ауыстыруға, содан кейін кірісті көбейтуге арналған құрылымдарда ХҚҚ пайдалану мүмкіндігіне қатысты.
Егер ХҚК FATF пен ESR -ді қанағаттанарлықтай енгізбесе, онда бұл юрисдикциялар бүкіл әлем бойынша «Сұр» немесе «Қара» рейтингті юрисдикциялардың 450+ әкімшілік тізімдерінің біріне ену қаупіне ұшырайды. Бұл юрисдикциядағы құрылымдар үшін мәселе олардың қаржылық және транзакциялық қызметті жүргізу қабілеттілігіне, әсіресе банктік қызметке және олардың әлемдік қаржы әлеміндегі сенімділігіне әсері болып табылады.
Мұндай юрисдикциялардағы негізгі практикалық қиындықтарға мыналар жатады:
- банктік және несиелік қызметтерді ала алмау;
- инвесторлардың жіберіп алған мүмкіндіктері немесе инвестордың қызығушылығы мен қатысуының болмауы; және
- сәйкестікті көбірек тексеру
олардың әрқайсысы құрылымның тиімді, тиімді және, мүмкін, өміршең жұмыс істеу қабілетіне әсер етеді.
IFC көшу үшін таңдау кезінде ескеру қажет
Юрисдикцияны таңдауда үш негізгі фактор бар:
- осы ХҚК-ның салықты үйлестіру талаптарын сақтау тәжірибесі;
- сол IFC-ден жұмыс істеудің практикалық мүмкіндігі; және
- көші-қон процесінің қарапайымдылығы.
Трек рекорды жиі бағаланатын бірінші критерий болып табылады. Қарастырылған юрисдикциялардың ақ тізімге енгізілгені маңызды. Клиенттер сондай-ақ юрисдикцияның ақ тізімде қалатынына сенімді болғысы келеді, өйткені бұрын айтылған халықаралық стандарттар және жаһандық салықты үйлестіру ережелері дамып келеді.
Экономикалық Ынтымақтастық және Даму Ұйымы (ЭЫДҰ) сияқты форумдар және MONEYVAL сияқты бағалау органдары юрисдикцияның ең жоғары стандарттар, енгізу және мониторинг деңгейін ұстануын қамтамасыз ету үшін мерзімді бағалаулар жүргізеді. Бұл бағалаулар корпоративтік қайта домициляцияны бағалау кезінде негізгі ақпаратты береді.
Таңдалған юрисдикциядағы компанияның практикалық жұмысы екінші мәселе болып табылады. Компания мен оның қызметін ESR сәйкес және қажет болған жағдайда тиімді және тиімді түрде жүргізуге бола ма? Географиялық орналасу, уақыт белдеуі, нарықтарға қолжетімділік, кәсіпқойларға, кеңесшілерге және қаржылық қызметтерге, тиісті біліктілігі бар директорларға және басқа персоналға, сондай-ақ көліктік байланыстарға қол жеткізу маңызды мәселелер болып табылады.
Корпоративтік көші-қонның қарапайымдылығы. Кіріс юрисдикцияның заңдары корпоративтік көші-қонға рұқсат беруі керек және процестің коммерциялық тұрғыдан тиімді болуын қамтамасыз ету үшін процесс қарапайым және үнемді болуы керек.
Гернси бұл мүмкіндіктерді ұсынады.
Компаниялар юрисдикцияларға қоныс аударады, онда олар субстанция сияқты талаптарды оңай орындай алады. Корпоративтік топтар шығындарды, сәйкестікті және субстанция тиімділігін құру үшін бірнеше юрисдикциялық құрылымдарды бір немесе кем дегенде аз юрисдикцияларға біріктіреді.
Бұл пікірлер тек қана қолданыстағы құрылымдардың қоныс аударуымен шектелмейді, жоғарыда аталған тенденциялар мен алаңдаушылықтарды ескеретін жаңа құрылымдар құрылады.
Гернсидің салық және реттеуші стандарттар туралы жазбалары
Гернсидің салық саясаты болдырмауға қарсы күшті жалпы ережелермен және бірқатар халықаралық салық стандарттарын қабылдаумен негізделген. Кейбір маңызды оқиғалар төменде толығырақ сипатталған;
- 2017 жылдың желтоқсан айы-Еуропалық Одақтың Экономикалық және Қаржы істері жөніндегі Кеңесінің (COCG) бизнеске салық салу бойынша ЕО Әдеп кодексі, Гернсиді «әділ салық салу» жалпы принциптеріне сәйкес келетін кооперативті юрисдикция ретінде растады және Гернси стандарттарына қатысты ешқандай алаңдаушылық туғызбады. ашықтық немесе базалық эрозияға және пайданың ауысуына қарсы шаралар қолдану (BEPS).
- 2018 жылы Гернси COCG, Еуропалық Одаққа мүше мемлекеттермен және басқа тәж тәуелділіктерімен 2018 жылдың желтоқсанында қабылданған экономикалық субстанция туралы заңнаманы әзірлеу үшін тығыз жұмыс жасады.
- 2019 жылы ЕО Кеңесі Гернсидің субстанцияға экономикалық талаптарды енгізу жөніндегі міндеттемесін орындағанын растады, сондықтан Гернсиді белгілі бір өзгерістер енгізуге уәкілетті юрисдикциялар тізімінен алып тастады.
- Гернси G20, ЭЫДҰ мен ЕО -ның қазіргі салықтық бастамалары үшін ашықтық принциптеріне толық қолдау көрсетті және халықаралық келісілген стандарттарды әзірлеу мен тиімді енгізуде халықаралық қауымдастықтың құрамында жұмыс істейді.
- 2004 жылы Гернси өз еркімен Еуропалық Одақтың Жинақтау жөніндегі директивасына (2003/48/EC) сәйкес барлық ЕО-ға мүше мемлекеттермен автоматты түрде ақпарат алмасу және екі жақты салық ұстау келісіміне енді.
- Гернси 2013 жылдың мамырында G5 елдерінің салық органдары арасында автоматты түрде ақпарат алмасудың халықаралық стандартын құру мен пилоттау жөніндегі бастамасына қосылуға міндеттеме алды.
- 2013 жылдың желтоқсанында Гернси Америка Құрама Штаттарымен FATCA -ны енгізуге қатысты үкіметаралық келісім жасады, ол оны 2014 жылдың маусымында орындады.
- 2013 жылдың қазан айында Гернси Ұлыбританиямен Ұлыбританияның FATCA -ның меншікті нұсқасына қатысты үкіметаралық келісім жасасты, ол оны 2014 жылдың маусымында енгізді.
- Гернси 19 жылғы 2014 наурызда жаһандық CRS -ті ертерек қабылдау туралы бірлескен мәлімдемеге қосылды. 29 жылдың 2014 қазанында Гернси ЭЫДҰ -ның Берлиндегі көпжақты құзыретті орган туралы келісімге қол қою үшін 50 -ден астам юрисдикцияның қатарында болды.
- Гернси 50 -ден астам юрисдикциямен бірге 1 жылдың 2016 қаңтарынан бастап CRS -ті өзінің ішкі заңнамасына енгізді.
Ашықтықты ұстанатын жаһандық қоғамдастықтың негізгі мүшесі ретінде Гернси ашықтық пен озық тәжірибеде әзірлемелерді енгізуді жалғастыруда, оны FATCA мен CRS -ті ертерек қабылдауға сүйене отырып, сонымен қатар BEPS ең төменгі стандарттарына сәйкес келеді.
Деректерді қорғау
Гернси ЕО-ның деректерді қорғаудың ағымдағы стандарттарына сәйкес деп ресми түрде бағаланған және Комиссияның жеке шешімдері арқылы баламалылық («баламалық») берілген үшінші елдің юрисдикцияларының шағын тобының бірі болып табылады.
Келесі қадамдар
Осы ескертпеде қамтылған аумақтардың кез келгені сіздің немесе сіздің клиенттеріңізге қатысты болса, Гернсидегі құрылымдарды қайта құрудың практикалық аспектілерін, шығындарын және мерзімдерін талқылау үшін хабарласыңыз. Стивен де Джерсиге немесе Джон Нельсонға хабарласыңыз кеңес.guernsey@dixcart.com
