Ұлыбританиядағы активтер және мұрагерлік салық – белгілі бір жеке тұлғалар үшін қолжетімді жоспарлау мүмкіндіктері
фон
Ұлыбританияда мұрагерлік салығы, атап айтқанда, Ұлыбританияда активтері бар жеке тұлғалардың мұқият ескерілуі маңызды.
Бұл Ақпараттық жазба мұқият жоспарлау арқылы кейбір жеке тұлғалар үшін Ұлыбританияның кейбір мұрагерлік салық міндеттемелерін қалай жеңілдетуге болатынын қарастырады.
Ұлыбритания мұрагерлік салығы дегеніміз не?
Ұлыбритания мұрагерлік салығы (IHT) - қайтыс болған кездегі ақшаға немесе активтерге салынатын салық және өмір бойы берілген кейбір сыйлықтарға салынатын салық (ең бастысы өлгенге дейін 7 жыл бұрын жасалған сыйлықтар).
Белгілі бір соманы салықсыз аударуға болады. Бұл «салық салынбайтын жеңілдік» және/немесе «нөлдік ставка» деп аталады.
Әрбір жеке тұлғада 325,000 2010 фунт стерлинг мөлшерінде салық салынбайтын мұрагерлік салық жеңілдіктері бар. Бұл жәрдемақы 11/XNUMX жылдан бері өзгеріссіз қалды.
Өлім кезінде Ұлыбританияда мұрагерлік салығы 40%мөлшерінде.
Қосымша нөлдік ставка бойынша жәрдемақы
Үйлерінің құнына байланысты жылжымайтын мүлік құны салық салынбайтын £ 325,000 жеңілдіктерінен асатын жеке тұлғалар резиденцияның нөлдік мөлшерлеме диапазоны (RNRB) деп аталатын қосымша салықсыз жәрдемақыны пайдалана алады.
Бұл қосымша салық жәрдемақысының құны 175,000 2025 фунт стерлингке дейін (26/XNUMX) және жеке тұлғаның негізгі тұрғылықты жері балаларына немесе немерелеріне берілген кезде қол жетімді.
Ұлыбританияның мұрагерлік салығы Ұлыбритания емес салық резидентіне қолданылады ма?
Мұрагерлік салық Ұлыбритания тұрғындарына ғана емес, сонымен бірге Ұлыбританияның резиденттері еместерге де қолданылады.
Дегенмен, резидент еместер үшін IHT көлемі шектеулі. Резидент еместер үшін мұраға салынатын салық әдетте Ұлыбританияда орналасқан активтерден алынады, оған Ұлыбритания жері мен ғимараттары, Ұлыбритания акциялары мен бағалы қағаздары, Ұлыбританиядағы банк шоттары және т.б. кіреді. Резидент еместер Ұлыбританияда ұзақ мерзімді салық резиденті болмаса (яғни олар британдық салықтың соңғы резиденті болып табылмайынша, Ұлыбританияның IHT-іне әдетте 10 жылдан астам салық резиденті болған жағдайда) алынбайды.
6 жылдың 2025 сәуірінен бастап Ұлыбританияның ұзақ мерзімді салық резиденті болған жеке тұлға өзінің дүниежүзілік активтері бойынша Ұлыбританияның IHT-іне бағынады (жылжымайтын мүлік салығы туралы келісімдердің шектеулі санына сәйкес).
Жеке тұлға Ұлыбританиядан кеткеннен кейін он салық жылға дейін ұзақ мерзімді Ұлыбританияда тұра алады. Егер олар Ұлыбританияда соңғы 20 жыл бойы тұрмаса, бұл қысқарақ.
Мысалы, егер адам бұрын Ұлыбританияда өмір сүрген болса:
- он жылдан 13 жылға дейін, олар кеткеннен кейін үш жылдан кейін Ұлыбританияның ұзақ мерзімді резиденті болуды тоқтатады;
- 14 жыл, олар кеткеннен кейін төрт жылдан кейін Ұлыбританияның ұзақ мерзімді резиденті болуды тоқтатады;
- 15 жылдан кейін олар кеткеннен кейін бес жылдан кейін Ұлыбританияның ұзақ мерзімді резиденті болуды тоқтатады.
Жеке тұлғаның ұзақ мерзімді резиденттік мәртебесі олар 10 салық жылы қатарынан Ұлыбританияның резиденті емес болғаннан кейін «қалпына келтіріледі».
Әдеттегідей, күрделі заңдар жинағы түсіндірме мысалдар арқылы жақсы қарастырылады.
Түсіндірме мысалдар
Том - Австралия азаматы, ол Австралияда дүниеге келген және әрқашан сонда тұрып, жұмыс істеген. Ол Ұлыбританияда ұзақ мерзімді тұрғын емес және 5 миллион фунт стерлингке ие. 19 жастағы бір баласымен ажырасқан.
Томның баласы Гарри Ұлыбританиядағы университетте оқуды таңдады және Том Ұлыбританиядағы жылжымайтын мүлік соңғы бірнеше жылда жақсы табыс әкелгенін біледі.
Том Ұлыбританияда оқу кезінде баласының тұруы үшін Ұлыбританиядағы ұлы университетінің жанынан £500,000-ға өз атынан, ипотекасыз жылжымайтын мүлік сатып алады.
Жоспарлау мүмкіндігі - 1
Том Ұлыбританияның салық резиденті болмаса да, оның Ұлыбританияда орналасқан өз атына ие болған кез келген активтері оның қайтыс болуына байланысты Ұлыбританияның мұрагерлік салығына жатады. Егер Том мүлікке иелік ету кезінде қайтыс болса, бүкіл мүлкін Гарриге қалдырса, оның қайтыс болуына байланысты £70,000 салық міндеттемесі болады. Бұл Томның Ұлыбританияда басқа активтері жоқ деп есептесек, 40 325,000 фунт стерлинг нөлдік мөлшерлеме диапазонынан жоғары жылжымайтын мүлік құнының XNUMX% құрайды.
- Том өзінің және ұлының атынан мүлікті бірлесіп сатып алуды қарастыруы мүмкін еді. Егер ол мұны істеген болса, қайтыс болған кезде оның Ұлыбританиядағы активінің құны 250,000 XNUMX фунт стерлинг болатын еді. Бұл нөлдік мөлшерлеме шегінен төмен, сондықтан Ұлыбританияда мұрагерлік салық төленбейді.
Жоспарлау мүмкіндігі - 2
Том зейнеткерлікке жақындады және университетті бітіргеннен кейін Ұлыбританияға қоныстанған баласымен бірге Ұлыбританияға көшуді шешеді. Ол австралиялық үйін сатады, бірақ австралиялық банктік шоттары мен басқа инвестицияларын сақтайды және әлі де болашақта Австралияға оралуы мүмкін деп есептейді. Ол Ұлыбританияда бір рет өмір сүру үшін Ұлыбританияға көшкенге дейін жаңадан ашылған Ұлыбритания банктік шотына 1 миллион фунт стерлинг жібереді.
- Томға бұл қаражатты Мэн аралы сияқты салықсыз, стерлингтік юрисдикцияға аудару ұсынылады. Егер Том Ұлыбританияның мұрагерлік салығы мақсатында ұзақ мерзімді резидент болмай тұрып қайтыс болса, бұл қаражат мұрагерлік салық жүйесінен тыс болады.
- Мұндай шотты дұрыс құрылымдау арқылы Том Ұлыбританияның Сыртқы кірістер мен кірістер (FIG) режимінің артықшылығына салық салып, сол арқылы 4 жылға дейін резиденттік қаражатқа табыс салығын төлеу бойынша кез келген міндеттемеден аулақ бола алады. Ұлыбританияға көшкенге дейін осы тақырып бойынша кеңес алу үшін Dixcart компаниясына хабарласыңыз.
Жоспарлау мүмкіндігі - 3
Том зейнетке шыққаннан кейін 25 жыл Ұлыбританияда тұрып қайтыс болды. Ол бүкіл мүлкін ұлына қалдырады. Том қайтыс болғаннан кейін ұзақ мерзімді тұрғын болғандықтан, оның Ұлыбританияда орналасқан активтері ғана емес, бүкіл дүниежүзілік мүлкі, қайтыс болған кездегі нөлдік мөлшерлеме диапазонын қоспағанда, Ұлыбританияда 40% мұралық салыққа салынады. Егер оның мүлкі әлі де 5 миллион фунт стерлинг болса, төленетін мұраға салынатын салық ағымдағы мөлшерлемемен және нөлдік мөлшерлеме диапазонында 1.87 миллион фунт стерлинг болады.
- Том Ұлыбританияда ұзақ мерзімді резидент болмас бұрын, ол әлі де бар Ұлыбританиядан тыс кез келген активтерін Гарриге беруді ұйымдастыра алар еді. Бұл бұл активтерді Ұлыбританиядағы мұраға салық салу мақсатында оның Ұлыбританиядағы мүлкінен тыс жерде орналастырады.
Қорытынды және қосымша ақпарат
Ұлыбританияның мұрагерлік салығы күрделі мәселе. Атап айтқанда, Ұлыбританияда активтері бар жеке тұлғалар үшін. Осы активтерді ұстауды құрылымдаудың ең жақсы тәсіліне және сіздің тілектеріңіз сәйкесінше орындалуын қамтамасыз ету үшін Ұлыбританияның өсиеттерін әзірлеуге қатысты мұқият қарастыру және кеңес алу қажет.
Кеңес мүмкіндігінше ертерек қабылдануы керек және заңдағы және/немесе отбасылық жағдайлардағы кез келген өзгерістерге мүмкіндік беру үшін жүйелі түрде тексеріліп отыру керек.
Осы тақырып бойынша қосымша ақпарат қажет болса, Ұлыбританиядағы Dixcart кеңсесіне хабарласыңыз: кеңес.uk@dixcart.com
Осы Ақпараттық ескертуде қамтылған деректер тек жалпы ақпаратқа арналған. Дәлсіздіктер үшін жауапкершілікті қабылдауға болмайды. Оқырмандарға сонымен қатар заң мен тәжірибенің мезгіл-мезгіл өзгеруі мүмкін екендігі ескертіледі.
