Португалиядағы корпоративтік табыс салығы
Португалиядағы корпоративтік табыс салығының нюанстарын түсіну сіздің халықаралық клиенттеріңізге тиімді кеңес беру немесе кәсіпкер ретінде бизнесіңізді түсіну үшін өте маңызды. Төменде Португалиядағы корпоративтік салық салдарының суреті берілген, дегенмен кәсіпқоймен жұмыс істеуге кеңес беріледі, өйткені корпоративтік салықты ғана қарастыруды қажет етпеуі мүмкін.
Резидент компанияларға салық салу:
Жалпы, Португалиядағы салық резиденттері дүниежүзілік кірістеріне салық салуға ұшыраған компаниялар деп саналады.
Стандартты корпоративтік табыс салығының ставкалары:
Корпоративтік табыс салығының (КТС) біркелкі мөлшерлемесі 20% континенттік Португалиядағы компаниялардың резидентінің жалпы салық салынатын табысынан алынады.
Мадейра автономиялық аймағы мен Азор автономиялық аймағы 14%* төмендетілген стандартты КТС мөлшерлемесін пайдаланады, бұл осы аймақтарда тіркелген шетелдік ұйымдардың Тұрақты мекемелеріне де қолданылады.
Негізгі КТС ставкаларының қысқаша мазмұны
Португалиядағы корпоративтік табыс салығының ставкалары айтарлықтай өзгереді және төменде егжей-тегжейлі көрсетілген:
| Португалия материктік компаниясы | Мадейра компаниясы | Мадейра компаниясының халықаралық бизнес орталығы (халықаралық қызмет үшін) | |
| Салық салынатын табыстың бірінші € 50,000 XNUMX (шағын орта кәсіпорындар) | 16% | 11.2% * | 5% |
| 50,000 XNUMX еуродан жоғары салық салынатын табыс | 20% | 14% * | 5% |
Ескертпе: Мадейра халықаралық іскерлік орталығындағы (IBC) компаниялар үшін мөлшерлеме орындалатын субстанцияның нақты талаптарын ескереді.
*Салық ставкасы 1 жылдың 2025 қаңтарынан бастап қолданылады
Басқа салық ставкалары
Шағын орта кәсіпорындар мен шағын орта кәсіпорындар үшін төмендетілген тарифтер
Шағын және орта кәсіпорындар (ШОБ) және шағын орта капиталдандыру (Small Mid-Caps) компанияларының маңыздылығын мойындай отырып, Португалия салық салынатын кірістің 16 11.2 еуросының алғашқы 50,000% (немесе Мадейра мен Азор аралдарында XNUMX%*) төмендетілген КТС мөлшерлемесін ұсынады. Осы шекті мәннен асатын кез келген кіріске КТС стандартты мөлшерлемесі қолданылады.
Сонымен қатар, Португалия материгінің ішкі аумақтарында белсенді жұмыс істейтін және тиімді басқарылатын ШОБ және шағын орта бизнес субъектілері бастапқы €12.5 бойынша 50,000% (немесе Азор аралдарында және Мадейрадағы нақты аумақтарда 8.75%) одан да төмен мөлшерлемеден пайда көре алады. Бұл жіктеулер ЕО комиссиясының 2003/361 ұсынысына және Еуропалық инвестициялық банк/Еуропа инвестициялық қоры анықтамаларына сәйкес келеді.
Мадейра халықаралық бизнес орталығында 5% корпоративтік салық ставкасы
Мадейра халықаралық бизнес орталығында (MIBC) тіркелген және жұмыс істеуге лицензия алған компаниялар үшін белгілі бір секторлардағы халықаралық кәсіпкерлік қызмет үшін 5% корпоративтік салық ставкасын ұсынады. Оқы Мұнда Қосымша ақпарат алу үшін.
Стартаптар үшін арнайы тариф
Квалификациясына жататын нысандар Стартаптар а-ға бағынады 12.5% КТС мөлшерлемесі (немесе 8.75% Мадейрада) салық салынатын кірістің алғашқы € 50,000 XNUMX-і бойынша, кез келген асып кетуге стандартты КТС ставкасы қолданылады.
Тұрақты мекемелер
Корпоративтік табыс салығының 20% мөлшерлемесі материкте орналасқан шетелдік ұйымдардың португалдық жеке тұлғаларына да қолданылады. Шетелдік ЖК-ге жататын пайдалар мен шығындарды алып тастауға мүмкіндік беретін қосымша режим бар.
Бұл алып тастау төменде сипатталған бірнеше шарттарға байланысты:
- PE пайдасына ЕО Бас/Еншілес директивасында көрсетілгендей салық салынуы керек немесе заңды мөлшерлемесі кемінде 12.6% болатын Португалия КТС-іне ұқсас салық салынуы керек.
- PE Португалия қара тізімге енгізілген юрисдикцияда болуы мүмкін емес.
- ЖК табысына салынатын тиімді салық Португалия заңнамасына сәйкес төленетін КТС-тің 50%-нан төмен болмауы керек (арнайы талаптар орындалмаса).
Бұл қосымша режимде шектеулер бар екенін атап өткен жөн, әсіресе алдыңғы PE шығындарының орнын толтыруға қатысты. Сонымен қатар, егер компания осы режимді таңдаса, ол бір юрисдикциядағы барлық ЖК-ға кемінде үш жыл бойы қолданылуы керек.
Бейрезиденттік компанияларға салық салу
Резидент емес ұйымдар үшін КТС Португалиядағы жеке кәсіпкерге жататын Португалиядан алынатын табысқа қолданылады. Португалияда жеке тұлғасы жоқ резидент еместер тапқан табысқа әдетте арнайы ұсталатын салық мөлшерлемелері қолданылады.
Ішкі аумақтар үшін КТС ставкалары (ШОБ және шағын орта бизнес)
| Салық салынатын табыс кронштейні | Материк Португалия ішкі территориясы | Азор аралдарының ішкі территориясының автономиялық аймағы | Ішкі Мадейра автономиялық аймағы |
| Салық салынатын табыстың бірінші € 50,000 XNUMX | 12.5% | 8.75% | 8.75% |
| 50,000 XNUMX еуродан жоғары салық салынатын табыс | 20% | 14% * | 14% * |
Бұл компаниялар белгілі бір аумақтарда орналасуы керек екенін және салықтың төменгі мөлшерлемесін негіздеу үшін нақты мазмұн болуы керек екенін ескеріңіз.
Қосымша салықтар
Стандартты КТС мөлшерлемелерінен тыс, қосымша салық төлемі ретінде корпоративтік салық салынатын табысқа (залалдарды ауыстыруды шегергенге дейін) келесі үстеме салықтар қолданылуы мүмкін:
- Жергілікті қосымша салық (Деррама): Кейбір муниципалитеттерде 1.5% дейін, КТС қайтаруымен төленеді.
- Мемлекеттік қосымша салық (Derrama Estadual): Коммерциялық, өнеркәсіптік және ауылшаруашылық қызметке қолданылады (ЖК бар резидент және резидент емес), үш бөлікте төленеді:
- 3 миллион еуро мен 1.5 миллион еуро аралығындағы пайданың 7.5%.
- 5 миллион еуро мен 7.5 миллион еуро аралығындағы пайданың 35%.
- €9 млн асатын пайда бойынша 35%.
- Аймақтық қосымша салық (Деррама аймақтық):
- Мадейра: 2.1% (1.5 млн еуро-7.5 млн еуро), 3.5% (7.5 млн еуро-35 млн еуро), 6.3% (>35 млн еуро).
- Азор аралдары: 2.4% (1.5 млн еуро-7.5 млн еуро), 4% (7.5 млн еуро-35 млн еуро), 7.2% (>35 млн еуро).
Қол жеткізіңіз
Юрисдикцияның салық ережелері туралы хабардар болу және тиісті кәсіпқоймен байланысу арқылы Португалиядағы бизнесті жүргізуге, әсіресе халықаралық қызметке қатысатын немесе Португалиядан емес тұлғаларға құнды нұсқаулар мен қолдау көрсете алады. Басқа салықтар (мысалы, ҚҚС, қызметкерлерді әлеуметтік қамсыздандыру және т.б.) қолданылуы мүмкін және оларды қарастыру қажет болады.
Dixcart Portugal бухгалтерлік, салықтық және кеңес беру қызметтерін ұсынады. Қосымша ақпарат алу үшін хабарласыңыз кеңес.portugal@dixcart.com.
