Мальталық салықты тиімді компания құрылымдары: Мальтаның екі деңгейлі құрылымы түсіндірілді
Мальталық салық режимі тарихи түрде толық есептеу жүйесіне негізделген, 70-тен астам Қосарланған салық салу туралы келісімдер (DTAs) желісімен және DTA қолданылмаған елдер үшін біржақты салық жеңілдіктеріне өтініш беру мүмкіндігі арқылы одан әрі жетілдірілді. Мальтада тіркелген компания үшін корпоративтік салық ставкасы 35% құрайды. Алайда, Мальта салық жүйесінің ерекшеліктері пайдалы болуы мүмкін және бизнес үшін үнемді және салықты тиімді шешімдерге әкелетін жағдайлар бар.
Бұл туралы бұрын жазғанбыз Біріктірілген топ ережелеріЗаңнамаға 2019 жылы қосылған, фискалдық бірлік тұжырымдамасын енгізіп, тек тиімді салық мөлшерлемесі (5%/10%) төленетін ақша ағынының артықшылығын береді, 35% салықты толық төлеу талабын алып тастады және Мальтада орналасқан компаниялар үшін ақшаны қайтаруды күтіңіз; the Шартты пайыздық шегерім 2017 жылы енгізілді, ол қарыздық қаржыландыруға қарсы үлестік қаржыландыруды (компанияның меншікті капиталының құнына салықтан шегерілетін шығыстарды қамтамасыз ету) ынталандырады, нәтижесінде салықты үнемдеуге мүмкіндік береді, сонымен бірге инвестицияларды ынталандырады және кәсіпкерлікті қолдауға мүмкіндік береді; the Қатысуды ұстаудан босату оған сәйкес, белгілі бір жағдайларда еншілес компаниядан алынған дивидендтерге Мальтада 5%-дан төмен акция пакетінен салық салынбайды.
Бұл мақалада біз Мальталық екі деңгейлі (немесе екі деңгейлі) құрылымды және акционерлер үшін артықшылықтарды қарастырамыз.
Шетелде резидент акционерлерге салықты қайтару
Корпоративтік салық салуға келетін болсақ, Мальталық резидент емес акционерлер дивидендтерді бөлу кезінде белсенді кірістің 6/7 бөлігі және пассивті кірістің 5/7 бөлігі салықты қайтаруды талап ете алады. Бұл тиімді салық салуды белсенді кіріс жағдайында 5%-ға, ал пассивті кіріс жағдайында 10%-ға дейін жеткізеді.
Қайтаруды Мальта салық органдары қайтаруды алатын акционерлер талап етуі керек, олар қайтаруды ақылға қонымды мерзімде акционерге әлемнің кез келген жерінде банктік аударым арқылы төлеуге міндетті. Мысалы, егер сауда компаниясы 100 еуро кіріс әкелсе, компания 35 еуро салық ретінде төлейді, ал 65 еуро акционерге дивиденд ретінде түседі. Содан кейін акционер Мальта салық органдарынан 30 еуро көлемінде салықты қайтарып алады, бұл тиімді салық салуды 5%-ға дейін жеткізеді.
Екі деңгейлі құрылым
Мальталық қос деңгейлі құрылым деп аталатын бұл сценарийде Мальта Холдингінің басқа мальталық компанияның, мысалы, сауда компаниясының акцияларына иелік ететін құрылым болады. Бұл арқылы салықты қайтаруды акционер емес, Холдинг компаниясы алады. Содан кейін Холдингтік компания акционерлерге дивидендтік кіріс пен салықты қайтарудан тұратын толық соманы аудара алады.
Мысалы, егер сауда компаниясы 100 еуро кіріс әкелсе, компания 35 еуро салық ретінде төлейді, ал 65 еуро холдингке дивиденд ретінде түседі. Содан кейін холдинг Мальта салық органдарынан 30 еуро көлеміндегі салықты қайтарады. Осыдан кейін Холдинг компаниясы акционерге €95 бөлуі мүмкін.
Екі деңгейлі құрылым әсіресе Мальта компаниясы сауда қызметімен айналысқанда тиімді, бірақ оны инвестициялық, жалға беру және зияткерлік меншік қызметтеріне де қолдануға болады.
Қаржы бірлігі бар екі деңгейлі құрылым – қолма-қол ақша ағыны жеңілдік опциясы
Екі деңгейлі құрылым фискалдық бірлік режимінде құрылуы мүмкін. Бұл жағдайда «Топқа» (Холдингтік компания және сауда компаниясы) шоғырландырылған қаржылық есептілікті дайындауы және Мальтаның салық органдарына шоғырландырылған салық декларациясын ұсынуы қажет, сондықтан тек тиімді салық мөлшерлемесі алынады. Бұл режимнің артықшылықтары жеңілдетілген салықтық басқаруды, тиімділікті арттыруды және ақша ағынын айтарлықтай жақсартуды қамтиды. Фискалдық бірлік туралы қосымша ақпарат алу үшін Dixcart веб-сайтындағы осы мақаланы оқыңыз: Мальта шоғырландырылған жаңа топ ережелерін ұсынады - ақша ағымының артықшылықтарын ұсынады. Фискалдық бірлік режимі міндетті емес және шешім компанияның құзырында екенін атап өту маңызды.
Мальтадағы Dixcart
Мальтадағы Dixcart кеңсесі қаржылық қызметтер бойынша бай тәжірибеге ие және заңды және нормативтік талаптарға сәйкестік туралы түсінік ұсынады. Біздің білікті бухгалтерлер мен заңгерлер тобы құрылымдарды құруға және оларды тиімді басқаруға көмектесуге дайын.
Қосымша Ақпарат
Мальта компанияларының мәселелері туралы қосымша ақпарат алу үшін хабарласыңыз Джонатан Вассалло, Мальтадағы Dixcart кеңсесінде: кеңес.malta@dixcart.com. Сонымен қатар, әдеттегі Dixcart контактісімен сөйлесіңіз.
