Offshore Trusts: Кіріспе (1/3)

Бұл серияда біз Isle of Man Trusts-ке ерекше қызығушылық таныта отырып, Offshore Trusts негізгі элементтерін қарастырамыз. Бұл үш мақаланың біріншісі және біз негізін қалайтын мақала. Бұл бірінші мақала Трастпен бұрын тәжірибесі жоқ адамдарға және Траст конституциясын тереңірек түсінгісі келетіндерге арналған. Осыған байланысты кейбір ақпарат кәсіпқойлар үшін қарапайым болып көрінуі мүмкін, бірақ кем дегенде сергіту рөлін атқара алады.

Серия бастапқыда көлік құралының өзін анықтайды, трасттың құрамдас элементтерін және тиісті тараптардың кім екенін және олардың ерекшеліктерін, жауапкершілігін және Трасттағы жалпы рөлін бөледі. Келесі мақалаларда Траст әкімшілігі және болдырмауға болатын қателіктер туралы толығырақ қарастырылатын көзқарас қарастырылады, одан кейін Сенім түрлері және біреу оларды жоспарлауда енгізуі мүмкін себептер қарастырылады.

Егер сіз сериядағы басқа мақалаларды оқығыңыз келсе, оларды мына жерден таба аласыз:

• Оффшорлық тресттер: түрлері мен қолданылуы (2/3)
• Оффшорлық сенімдер: түсінбеушілік, қателіктер және шешімдер (3/3)

Бұл бірінші мақалада Offshore Trusts туралы кең шолу жасауға көмектесетін келесі тақырыптар талқыланады:

• Оффшор нені білдіреді?
• Сенім деген не?
• Сенім тараптары: Сеттер
• Сенім тараптары: Сенімгер тұлға
• Сенім тараптары: Бенефициар
• Сенім тараптары: Қорғаушы
• Сенім тараптары: Үшінші тараптар
• Сенімді қызмет провайдерімен жұмыс істеу

Оффшор нені білдіреді?

Толық болу үшін біз алдымен «оффшор» деп айтқанда нені білдіретінімізді анықтаймыз.

Оффшор термині резиденттік юрисдикциядан тыс орын алатын кез келген қызметті білдіреді. Оффшорлық юрисдикцияда дәстүрлі түрде кез келген оффшорлық құрылымның/активтің түпкілікті бенефициар иелеріне (UBO) сол аумақтың артықшылықтарын пайдалану мүмкіндігін беретін басқа заңнамалық, реттеуші және/немесе салық режимі болады.

Сондықтан оффшорлық траст - бұл өзінің UBO елінен бөлек юрисдикцияда реттелетін және басқарылатын трест. Танымал оффшорлық қаржы орталықтарына Мэн аралы, Канал аралдары, Британдық Виргин аралдары сияқты арал мемлекеттері, сонымен қатар теңізге шыға алмайтын жерлер, соның ішінде Цюрих, Дублин, Дубай және т.б. кіреді. – Арал сияқты жақсы беделге ие юрисдикцияны таңдау маңызды. Man of Man, ол ЭЫДҰ-ның «ақ тізімінде» пайда болады және а Moody's рейтингі Aa3 Тұрақты.

Сенім деген не?

Траст – бенефициарлық меншік құқығын беру туралы сенімгерлік келісім. Негізінде бұл Траст – бұл әдетте белгілі бір мақсатта басқарылатын активтерді басқару бойынша Қамқоршылармен заңды келісім, мысалы, отбасының байлығын сақтау, активтерді қорғау, салықты оңтайландыру, корпоративтік ынталандыру келісімдері және т.б.

Шарттың егжей-тегжейлері Трасттың конституциялық құжаты болып табылатын сенімгерлік құжатта қамтылған. Трасттар тіркелмеген, яғни олар компания немесе корпорация сияқты заңды тұлға болып табылмайды. Сондықтан, Траст жеке заңды тұлға және шектеулі жауапкершілік сияқты заңды тұлғаның ерекшеліктерінен пайда көрмейді, мысалы, ол өз атынан келісім-шарттар жасай алмайды немесе төлемдер жасай алмайды. Оның орнына, мүліктің заңды құқығы Қамқоршыларға беріледі, олар үшін міндеттер жүктеледі - біз бұл туралы серияның келесі мақаласында толығырақ қарастырамыз.

Адал сенім болуы үшін үш сенімділік болуы керек:

ниет	Сенімгерлік басқарушы Қамқоршыларды міндеттеуге немесе міндеттемені қоюға ниет етті ме? Бұл парасатты адамға объективті түрде тексеріледі. Ниеттің жеткілікті сенімділігі болмаса, сенім белгісіздік үшін жарамсыз болуы мүмкін.
Тақырыптың мәні	Активтер басынан бастап сенімгерлік басқаруға орналастырылуы керек. Сенімге берілген активтер анықталатын және нақты анықталған болуы керек. Олай болмаса, сенімсіздік белгісіздік үшін жарамсыз болуы мүмкін.
нысандар	Қарапайым сөзбен айтқанда, Бенефициарлар кім немесе болуы мүмкін болса, Трасттың мақсаттары анық болуы керек. Трасттан кім пайда көретіні белгісіз болса, ол белгісіздік үшін жарамсыз болуы мүмкін.

Ең көп қызмет ету мерзімі 125 жыл болатын UK Trust-тен айырмашылығы, 2015 жылдан бастап Мэн аралы трасттары мәңгілікке жалғасады, яғни Сенім белгілегенше, Қамқоршылар Трестті жою туралы шешім қабылдағанға дейін немесе Траст қоры таусылғанша. Бұл Трастқа жоғары икемділік береді, бұл кеңесшілерге ақылы оқиғаларды тиімді жоспарлауға немесе кейінге қалдыруға мүмкіндік береді, мысалы, Бенефициардың жеке салық жағдайына көмектесетін үлестірулер жасау. Мэн аралының сенімдері кейінгі ұрпақтарға шексіз пайда әкеледі.

Ұлыбритания мен Offshore Trusts арасындағы тағы бір айырмашылық - тіркелу талабы. 2017 жылдан бастап Ұлыбританияның салықтары үшін жауап беретін британдық тресттердің HM Revenue & Customs (HMRC) қызметіне тіркелуі міндетті болды. Қазіргі уақытта Мэн аралында табыс Мэн аралынан тыс көздерден алынған және Мэн аралында резиденттік бенефициарлар болмаса, салыстырмалы талап жоқ. Бұл талаптар орындалса, кірістер мен кірістер салық салынбайды.

Оффшорлық трасттың Ұлыбританиядағы келесі салықтарының кез келгеніне міндеттемесі болса немесе міндетті болған жағдайда: табыс салығы, капиталға салынатын салық, мұраға салынатын салық, жер салығы немесе мемлекеттік баж салығы бойынша резерв салығы, HMRC-те тіркелу талабы бар. Соңғы өзгерістер Offshore Trusts-тен Ұлыбританиядағы жылжымайтын мүлікті сатып алу және оған қызығушылық сияқты белгілі бір басқа жағдайларда да HMRC-те тіркелуді талап етеді. Дегенмен, Оффшорлық Трасттардың Оффшорлық компаниядағы акцияларды, мысалы, Мэн аралындағы компанияның акцияларын иеленуі әдеттегідей, ол өз кезегінде активтерге иелік етеді және Траст атынан кез келген коммерциялық немесе инвестициялық қызметпен айналысады - бұл одан әрі бөлуді тудырады және одан әрі жеңілдетеді. қажетіне қарай еншілес компаниялар.

Енді біз Трасттың негізгі параметрлерін орнатқаннан кейін, енді сенім тараптарын және олардың рөлдері мен жауапкершіліктерін қарастырамыз.

Сенім тараптары: Сеттер

Трасттың қоздырғышы Есептеуші ретінде белгілі және бұл активтерді Сенімге орналастыратын тарап, осылайша Есеп айырысуды жасайды. Кез келген заңды тұлға Траст құра алады, яғни есеп айырысушы жеке тұлға да, заңды тұлға да бола алады.

Есеп беруші активтерді оның пайда болуы үшін Трастқа беруі керек. Бір Сеттлордың болуы әдеттегідей болғанымен, Трастта активтерді бір Трастқа орналастыратын бірнеше Есептеушілер болуы мүмкін. Сонымен қатар, есеп айырысулардың бір уақытта болуы міндетті емес. Есеп берушінің жағдайына байланысты бұл салыққа қатысты қосымша қарауды қажет етуі мүмкін.

Сенім құжатында белгілі бір өкілеттіктерді реттеушіге қалдыруға болады; Қамқоршыларды тағайындау және босату және Қорғаушыны тағайындау құқығы сияқты.

Дискрециялық Траст құрылған жағдайда, Есеп беруші тілек хатын жасау арқылы қосымша нұсқаулар бере алады. Бұл құжат Траст активтерін басқару және бөлу кезінде Қамқоршылардың шешімдерін басшылыққа алады.

Қозғалатын бөліктер көп болып көрінсе, алаңдамаңыз - әдетте Settlor-ға жоспарлау процесінде олармен жұмыс істейтін білікті маман кеңес береді. Бұл орнатылған сенім түрінің Есеп берушінің мақсаттарына сәйкес келуін қамтамасыз етеді, ең қолайлы Қамқоршыларды анықтауға көмектеседі және кім және қашан пайда көреді, операциялық аспектілерді конфигурациялайды және басқа нәрселермен қатар кез келген салықтық және/немесе салдарлар туралы кеңес береді. Жоспарлау процесінен кейін, егер Offshore Trust-ке кеңес берілсе, Trust құруды ұйымдастыру үшін Dixcart сияқты сенімгерлік қызмет провайдеріне хабарласады және олар әдетте осы оффшорлық юрисдикцияда Сенімді тұлғаларды қамтамасыз етеді.

Сенім тараптары: Сенімгер тұлға

Есеп беруші активтерді сенімгерлік басқаруға орналастырған кезде, сол активтердің заңды құқығы олардың тағайындалған Қамқоршыларына беріледі. Қамқоршылар сенімгерлік акті шарттарына сәйкес Сенімгерлік қорды басқару бойынша қатаң міндеттемелерге ие – бұл заңды міндеттемелер Бенефициарларға сотта әділ құқықтарды қамтамасыз етуге мүмкіндік береді.

Есеп берушінің сенімгерлік басқарушы болуы мүмкін болса да, бұл өте ерекше және кез келген салықты жоспарлау мақсаттарын жеңеді. Теориялық тұрғыдан Бенефициар да Сенімгер болуы мүмкін, бірақ бұл әдетте Сенім актімен алынып тасталады және төменде талқыланған Қамқоршылардың міндеттеріне қайшы келеді.

Әрбір жалпы құқық юрисдикциясының Қамқоршылар ұстануға тиісті тиісті заңнамалық жиынтығы болады. Мэн аралында тиісті заң басқа актілермен қатар 1961 жылғы Қамқоршылық туралы актіні, 1995 жылғы Сенім туралы актіні және 2001 жылғы Қамқоршылық туралы актіні қамтиды. Олардың көпшілігі бұрыннан бар жалпы құқық доктриналарына негізделеді және дамиды, сондай-ақ оларға көбірек түсінікті және сенімділікті қамтамасыз ету үшін толықтырады, мысалы, инвестиция құзырына және олардан күтілетін кәсіби стандарттарға қатысты қамқорлық міндеті.

Шын мәнінде, қамқорлық міндеті Қамқоршы рөлінің негізінде жатыр. Барлық Қамқоршылар компанияның директорлары сияқты сенімді міндеттерге ие. Бұл Қамқоршылардың Сенімге қатысты жасаған (немесе жасамаған) әрекеттері үшін ортақ және қатаң жауапкершілікте екенін білдіреді. Бұл жалпы міндеттер төменде қысқаша жинақталған:

• Оларды тағайындау мүмкіндігін және кез келген маман дағдыларын немесе білімін ескере отырып, ақылға қонымды қамқорлық пен дағдыларды қолданыңыз, яғни кәсіпқой немесе қарапайым сенімгер ретінде әрекет ету және т.б.;
• Сенім шарттарына сәйкес өз міндеттемелерін түсіну және орындау;
• Бенефициарларды өз активтерінен бөлек ұстай отырып, олардың мүдделерін қолдау және әрекет ету;
• Мүдделер қақтығысын болдырмау үшін, мысалы, Сенімгерлік басқарушы жеке пайда немесе Бенефициарларға зиян келтіру арқылы басқалардың пайдасы үшін шешім қабылдауы мүмкін жағдайлар;
• Бенефициарларға қатысты әділ және бейтарап әрекет ету;
• Өкілеттіктерді тек оларға берілген мақсаттарда және адалдықпен жүзеге асыру
• Бенефициардың өтініші бойынша Трасттық қордың нақты есебін ұсыну.

Сенімгер басқарушының, егер Сенім шартында өзгеше белгіленбесе, ақысыз әрекет ету міндеті де бар; бірақ қазіргі заманғы келісімдердің көпшілігі ақылға қонымды сыйақыны қамтамасыз етеді.

Ұлыбританияда Қамқоршылар реттелмейді және лицензия алудың қажеті жоқ. Дегенмен, Мэн аралы сияқты юрисдикцияларда қол жетімді заңды және жалпы заңдық қорғаулардан басқа, Кәсіби Қамқоршылар мыналармен реттеледі. Мэн аралының қаржылық қызметтері басқармасы және 2008 жылғы Қаржылық қызметтер туралы заңға сәйкес лицензияланған.

Көріп отырғаныңыздай, Сенімгерлік басқарушы болу, ең алдымен, тағайындау кезінде туындаған заңды міндеттемелер мен кейінгі міндеттемелерге байланысты күрделі міндет болуы мүмкін. Бұдан басқа, Қамқоршылар үшін қосымша міндеттемелер тудыруы мүмкін салық салдары болуы мүмкін. Қысқалық мүддесі үшін біз осы сериядағы келесі мақалада Сенімгердің рөліне қатысты әртүрлі маңызды пікірлер мен үздік тәжірибелерді қарастырамыз.

Сенім тараптары: Бенефициар

Сенім актісі жасалған кезде Бенефициарлар немесе Бенефициарлардың санаттары аталу керек. Осылайша, Settlor кімге пайда алғысы келетінін немесе сенімгерліктен пайда көргісі келетінін анықтайды. Бенефициарлар мыналарды пайдалана алады:

• Сенімгерлік табыс, мысалы, мүлікті жалға беру немесе инвестициялық кіріс,
• Траст капиталы, мысалы, белгілі бір жағдайларда оларға бөлінген активтерді алу немесе
• Табысы да, капиталы да.

Есіңізде болсын, Қамқоршылар әдетте пайда алудан шеттетіледі, дегенмен жоғарыда айтылғандай, Кәсіби Қамқоршылар ақылға қонымды сыйақы ала алады. Есеп беруші өмір бойы кіріске автоматты түрде қызығушылықты сақтай алатын сенім түрлері бар, мысалы, иеленуге деген қызығушылық - бұл келесі мақалада талқыланады.

Бенефициарларды немесе Бенефициар санаттарын таңдау Есеп беруші үшін қиын жаттығу болуы мүмкін, ол әртүрлі ойларды қарастыруы керек, мысалы:

• Сеттлор үйленген бе?
  • Қазіргі жұбайы қорға қол жеткізуі керек пе?
  • Сеттлордың бұрынғы жұбайы бар ма?
• Қонақшының балалары бар ма?
  • Сеттлордың бұрынғы қарым-қатынасынан балалары бар ма?
• Сеттлорға қаржылық жағынан тәуелді біреу бар ма?
  • Settlor-да осал тәуелді адамдар бар ма?
• Сеттлор кімді лайықты деп санайды?
• Сеттлордың жүрегіне жақын коммерциялық емес/қайырымдылық ұйымдары бар ма?

Сенім актісі, сонымен қатар, Есепші қарастырғысы келмейтін кез келген адамды егжей-тегжейлі сипаттайтын ерекшеліктерді қамтуы мүмкін.

Трасттық қорды белгілі бір Бенефициарлар үшін қоршалған негізгі қорға және қосалқы қор элементтеріне бөлуге болады. практикалық тұрғыдан алғанда, қосалқы қорлар Бенефициарлар немесе Бенефициарлардың санаттары үшін құрылады, олар тек олар пайда көре алады.

Есеп беруші Сенім түріне байланысты Бенефициарлар немесе санаттар тізімін өзгерткісі келсе, олар өзгерту актісін жасай алады. Дискрециялық Траст жағдайында, есеп айырысушы сенім білдірілген тұлғаларға жаңартылған тілек хатын жеткізеді - бұл құжат Сенімгерлер үшін міндетті емес және тек нанымды екенін есте сақтаңыз - Сенімгерлерге берілген өкілеттіктерге байланысты олар әрекеттерді қарайды. қажет.

Сенім сипаты Бенефициар жүзеге асыруға ұмтылуы мүмкін құқықтарды анықтайды. Мысалы, қазіргі уақытта жылжымайтын мүлікті жоспарлауда немесе икемділігіне байланысты мұрагерлікті жоспарлауда жиі қолданылатын дискрециялық тресттер. Мұндай трасттар Бенефициарға аз құқықтарды береді, өйткені Сенімгерлік меншікті басқару және бөлу Сенімгерлердің қалауы бойынша. Дегенмен, Есеп беруші де, Бенефициар да осы жағдайларда Қамқоршылардың сенімгерлік міндеттерін жеңілдете алады; бұл арқылы активтер Бенефициарлардың ең жақсы мүдделеріне сай басқарылуы тиіс.

Сенім тараптары: Қорғаушы

Міндетті талап болмаса да, реттеуші басынан бастап Қорғаушыны тағайындауды таңдауы мүмкін. Сенімгерді қорғаушы – сенімгерлік басқарушы болып табылмайтын, бірақ сенімгерлік құжатқа сәйкес өкілеттіктер берілген тәуелсіз тарап. Қорғаушы Қамқоршылардың сенімгерлік құжатқа және Есеп берушінің тілектеріне сәйкес сенімгерлік басқаруды қамтамасыз етеді.

Әдетте Протектор сенімді және білікті маман болады, ол Settlor немесе олардың отбасымен қарым-қатынасы бар болуы мүмкін, мысалы, адвокат немесе қаржылық кеңесші.

Қорғаушы Қамқоршылардың өкілеттіктерін теріс пайдалануына тиімді түрде қарсы тұрады. Мысалы, Қорғаушы тағайындалған жағдайда, Протектордың белгілі бір өкілеттіктерін қалдыруы, белгілі әкімшілік әрекеттерге вето қою құқығы болуы немесе бұл әрекеттер адал болу үшін олардың қол қоюын талап етуі мүмкін. Қорғаушыға ең жиі берілетін өкілеттік – Қамқоршыларды тағайындау немесе жою немесе бөлуге келісім беру.

Сенімді тұлғаның белгілі бір әрекеттеріне басшылық етуден басқа, Қорғаушы рөлі реттеушіге сенімнің мақсатты түрде басқарылып жатқанына жайлылық бере алады. Дегенмен, реттеушілер Қорғаушыны тағайындау керек пе және олар үшін қандай өкілеттіктерді қалдыру керектігі туралы мәселені қарастырғанда сақтық жағынан қателесуі керек, өйткені бұл Трестті тиімді және тиімді басқаруда көптеген мәселелерге әкелуі мүмкін.

Сенім тараптары: Үшінші тараптар

Соңында, Трасттық қордың жұмысына қатысты Қамқоршылар Трасттық қор мен Бенефициарлар үшін ең жақсы нәтижені қамтамасыз ету үшін әртүрлі білікті мамандарды тағайындауға ұмтылуы мүмкін. Есептелген активтердің сипаты қандай кәсіби қызметтер қажет екенін анықтайды, бірақ олар әдетте мыналарды қамтуы мүмкін:

• Инвестициялық менеджерлер
• Жылжымайтын мүлік менеджерлері
• Салық кеңесшілері

Сенімді қызмет провайдерімен жұмыс істеу

Dixcart 50 жыл бойы сенімгерлік қызмет пен басшылықты ұсынады; клиенттерге оффшорлық тресттерді тиімді құрылымдауға және тиімді басқаруға көмектесу.

Біздің ішкі сарапшыларымыз бен аға қызметкерлеріміз кәсіби білікті, бай тәжірибесі бар; бұл біздің Offshore Trust компаниясына қолдау көрсетуге және жауапкершілікті өз мойнымызға алуға, сенімгерлік басқарушы ретінде әрекет етуге және қажет болған жағдайда мамандандырылған кеңес беру қызметтерін ұсынуға дайын екенімізді білдіреді. Қажет болса, Dixcart тобы салық және байлықты жоспарлау қызметтерін қажет ететін тұлғаларға да көмектесе алады. 

Біз көптеген ұсыныстарды әзірледік, оған Мэн аралының құрылымдары кіреді. Алдын ала жоспарлау мен кеңес беруден бастап көлікті күнделікті басқаруға және ақаулықтарды жоюға дейін біз сіздің мақсаттарыңызға әр кезеңде қолдау көрсете аламыз.

Байланысу

Егер сізге Offshore Trusts немесе Isle of Man құрылымдарын пайдалану туралы қосымша ақпарат қажет болса, Dixcart-те Пол Харвиге хабарласыңыз: кеңес.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited компаниясы Арал қаржылық қызметтері жөніндегі органмен лицензияланған.

Листинг дегенге қайта келу