Португалияда алынған мұраға және сыйлықтарға арналған практикалық салық нұсқаулығы
Жылжымайтын мүлікті жоспарлау қажет, өйткені Бенджамин Франклин оның «Өлім мен салықтан басқа ештеңе анық емес» деген дәйексөзімен келіседі.
Португалияда, кейбір елдерден айырмашылығы, мұрагерлік салығы жоқ, бірақ қайтыс болған немесе өмір бойы сыйға тартылған активтерді беруге қолданылатын «Мөрге баж салығы» деп аталатын мемлекеттік баж салығын пайдаланады.
Португалияда мұрагерліктің қандай салдары бар?
Португалия мұрагерлік заңы мәжбүрлі мұрагерлікті қолданады, бұл сіздің мүліктің тұрақты бөлігі, атап айтқанда, дүниежүзілік активтер, автоматты түрде тікелей отбасына өтетінін білдіреді. Нәтижесінде, басқаша айтылмаса, жұбайыңыз, балаларыңыз (биологиялық және асырап алынғандар) және тікелей ұрпақтарыңыз (ата-аналар мен әжелер) сіздің мүлкіңіздің бір бөлігін алады.
Егер сіз осы ережені жоққа шығару үшін нақты келісімдер жасағыңыз келсе, бұл Португалияда өсиеттің жобасын жасау арқылы жасалуы мүмкін.
Есіңізде болсын, некеде тұрмаған серіктестер (егер кемінде екі жыл бірге тұрса және одақтың Португалия билігін ресми түрде хабардар етпесе) және өгей балалары (заңды түрде асырап алынбаса) жақын туыстар болып саналмайды, сондықтан сіздің мүлкіңіздің бір бөлігін алмайды.
Шетелдік азаматтарға мұрагерлік қалай қолданылады?
Брюссель IV ЕО мұрагерлік ережесіне сәйкес, әдеттегі тұрғылықты жеріңіздің заңы әдетте әдепкі бойынша мұраға қолданылады. Дегенмен, шетел азаматы ретінде сіз Португалияның мәжбүрлі мұрагерлік ережелерін жоққа шығара отырып, оның орнына қолдану үшін өз азаматыңыздың заңын таңдай аласыз.
Бұл таңдау сіздің өсиетіңізде немесе өміріңізде жасалған жеке мәлімдемеде анық көрсетілуі керек.
Елтаңбалық алым кімге жатады?
Португалиядағы жалпы салық мөлшерлемесі мұра алушыларға немесе сыйлық алушыларға қолданылатын 10% құрайды. Дегенмен, жақын отбасы мүшелері үшін белгілі бір жеңілдіктер бар, соның ішінде:
- Жұбайы немесе азаматтық серіктесі: Жұбайынан немесе азаматтық серіктесінен мұраға салық төленбейді.
- Балалар, немерелер және асырап алынғандар: Ата-анадан, ата-әжеден немесе асырап алынған ата-анадан мұраға салық төленбейді.
- Ата-аналар мен әжелер: Балалардан немесе немерелерден мұраға салық төленбейді.
Елтаңбалық алым салынатын активтер
Елтаңбалық алым қайтыс болған адамның немесе мұраның бенефициарының тұратын жеріне қарамастан, Португалияда орналасқан барлық активтерді беруге қолданылады. Бұған мыналар кіреді:
- Жылжымайтын мүлік: Меншіктер, соның ішінде үйлер, пәтерлер және жер.
- Жылжымалы активтер: Жеке заттар, көліктер, қайықтар, өнер туындылары және акциялар.
- Банктік шоттар: Жинақ шоттары, тексеру шоттары және инвестициялық шоттар.
- Іскерлік мүдделері: Португалияда жұмыс істейтін компаниялардағы немесе бизнестегі меншік үлестері.
- Cryptocurrency
- Зияткерлік меншік
Активті мұраға алу пайдалы болуы мүмкін болғанымен, оның өтелмеген қарызы да болуы мүмкін екенін есте ұстаған жөн.
Елтаңбалық алымды есептеу
Төлеуге тиісті мемлекеттік бажды есептеу үшін мұраның немесе сыйдың салық салынатын құны анықталады. Салық салынатын құн қайтыс болу немесе сыйға тарту кезіндегі активтердің нарықтық құны немесе Португалияда орналасқан жылжымайтын мүлік жағдайында салық салынатын құн салық салу мақсатында тіркелген активтің құны болып табылады. Егер мүлік жұбайынан немесе азаматтық серіктесінен мұраға/сыйға берілсе және некеде немесе бірге тұру кезінде ортақ меншікте болса, салық салынатын құн пропорционалды түрде бөлінеді.
Салық салынатын құн анықталғаннан кейін 10% салық ставкасы қолданылады. Соңғы салық міндеттемесі әрбір бенефициар алған таза активтер негізінде есептеледі.
Ықтимал босатулар мен жеңілдіктер
Жақын отбасы мүшелеріне арналған жеңілдіктерден басқа, мемлекеттік баж салығы жауапкершілігін азайтуы немесе жоюы мүмкін қосымша жеңілдіктер мен жеңілдіктер бар.
Оларға мыналар жатады:
- Қайырымдылық ұйымдарына өсиет қалдыру: Танылған қайырымдылық мекемелеріне жасалған қайырмалдар салықтан босатылады.
- Мүгедек бенефициарларға аударымдар: Тәуелділігі бар немесе ауыр еңбекке жарамсыз жеке тұлғалар алған мұралар салық жеңілдіктеріне ие болуы мүмкін.
Құжаттар, тапсыру және орындау мерзімдері
Португалияда сіз босатылған сыйлық немесе мұра алсаңыз да, салық органдарына өтініш беруіңіз керек. Тиісті мерзімдері бар келесі құжаттар қолданылады:
- Мұрагерлік: Үлгі 1 пішіні қайтыс болғаннан кейінгі үшінші айдың соңына дейін ұсынылуы керек.
- Сыйлық: 1-үлгі пішіні сыйлық қабылданған күннен бастап 30 күн ішінде берілуі керек.
Мемлекеттік алымды төлеу және төлеу мерзімі
Елтаңбалық алымды мұраны немесе сыйға алушы тұлға қайтыс болғаны туралы хабарланған күннен бастап екі ай ішінде, ал сыйлық алған жағдайда келесі айдың соңына дейін төлеуге міндетті. Салық төленбейінше, активке меншік құқығын беруге болмайтынын ескеріңіз, оған қоса, салықты төлеу үшін активті сата алмайсыз.
Мүлікті бөлу және салықтық басшылық
Сізде барлық юрисдикциялардағы активтеріңізді жабу үшін бір «әлемдік» ерік болуы мүмкін, бірақ бұл ұсынылмайды. Бірнеше юрисдикцияларда елеулі активтеріңіз болса, әр юрисдикция үшін бөлек өсиеттерді қарастырған жөн.
Португалияда активтері бар адамдар үшін Португалияда өсиет қалдыру ұсынылады.
Қосымша ақпарат алу үшін қазір хабарласыңыз
Португалиядағы мұрагерлік салық мәселелерін шарлау күрделі болуы мүмкін, әсіресе резидент еместер немесе мұрагерлік жағдайы күрделі адамдар үшін.
Кәсіби басшылыққа жүгіну жекелендірілген көмекті, мұрагерлік сценарийді ақылды бағалауды қамтамасыз етеді және міндеттемелерді азайтуға немесе оңтайландыруға көмектеседі.
Хабарласыңыз Dixcart Португалия Қосымша ақпарат алу үшін кеңес.portugal@dixcart.com.
