Трасттар туралы Швейцариялық сот тәжірибесі – дамудың онжылдығы
Швейцарияның 2007 жылы Гаага сенім конвенциясына қосылуы шетелдік трасттарды тану және оның құқықтық базасына интеграциялаудағы маңызды қадам болды. Содан бері Швейцария соттары тәжірибешілер мен халықаралық отбасылар үшін анықтық пен болжамдылықты қамтамасыз ететін сот тәжірибесінің жиынтығын біртіндеп құрды.
Соңғы онжылдықта дәйекті тақырып пайда болды: соттар трасттардың ерекше белгілерін ескере отырып, швейцариялық құқықтың қалыптасқан қағидаттарын қолдана отырып, прагматикалық көзқарасты көрсетті. Нәтиже – Швейцарияның осы құрылымдарды басқару және қадағалау үшін сенімді юрисдикция ретіндегі рөлін нығайта түсетін шешімдер жиынтығы.
Сенім және мұрагерлік – Мүліктен шығару
2024 жылы Швейцарияның Федералды Жоғарғы Соты швейцариялық жылжымайтын мүліктердегі трасттарды қарауға қатысты шектеулі швейцариялық сот тәжірибесіне елеулі үлес қосты.
In TF 5A_89/2024 (16 желтоқсан 2024 ж.), Федералдық Жоғарғы Сот қайтарылмайтын дискрециялық сенімгерлік басқарудағы активтер есеп айырысушының мүлкінің бір бөлігін құрайтынын қарастырды, бенефициарларды тағайындау сипатын түсіндірді және оның рөлін зерттеді. хотчпот жылжымайтын мүлікті бөлуде (теңестіру).
Іске тірі кезінде қайтарылмайтын дискрециялық сенім орнатқан қайтыс болған қоныстанушы қатысты. Ол қайтыс болғаннан кейін заңды мұрагерлер мұраны бөліскеннен кейін ғана пайда болған сенімгерлік активтер қайтыс болған адамның мүлкінің бір бөлігі болып табыла ма деген сұраққа дау туғызды.
Федералды Жоғарғы Сот сенімгерлік басқарудағы қаражатқа есеп айырысушы өмір сүрген кезде салық салынды, сондықтан мүліктің бір бөлігін құрмайды деп шешті. Одан әрі ол пайдалы мәртебені беру inter vivos сыйлық болып табылады деп шешті, өйткені ол қоныстанушының тірі кезінде күшіне енген.
Дау-дамайдың тағы бір нүктесі қоныстанушы қайтыс болғаннан кейін оның екі баласы сенімгерлік капитал мен кірістен пайда көретін заңға қатысты болды. Мәселе бұл бенефициарлардың жылжымайтын мүлікті бөлу кезінде мұндай жеңілдіктерді хотчпотқа (теңестіру) енгізуге міндетті болды ма деген сұрақ болды. Федералды Жоғарғы Сот дискрециялық сенім жағдайында қоныстанушы қайтыс болғаннан кейін бенефициарды тағайындау жылжымайтын мүлікті бөлу кезінде теңестіруді талап ететін өмірлік сыйлық болып табылмайды деген қорытындыға келді.
Бұл түсіндірмелер халықаралық жылжымайтын мүлікті жоспарлау үшін маңызды кепілдік береді. Олар трансшекаралық траст құрылымдарының тұрақтылығын нығайтады және отбасыларға дұрыс құрылған дискрециялық сенімге берілген активтер есеп айырысушының меншігінен тыс қалатынына және кейінірек өмірлік сыйлықтар ретінде қайта жіктелмейтініне сенімділік береді.
Қылмыстық процесте өкілдік ету – Қамқоршы орган
In 1B_319/2022 (17 қараша 2022 ж.), Федералды Жоғарғы Сот сенімгерлік активтерді заңсыз иемденген кезде қылмыстық шағымды тек сенімгерлік басқарушы бере алатынын түсіндірді; бенефициарлар, тіпті директорлар да, Швейцария соттарының алдында тікелей әрекет ете алмайды.
Бұл шешім сенімгерлік басқарушының сенімгерлік басқарудың заңды өкілі ретіндегі орталық рөлін көрсетеді және бенефициарлардың қарама-қайшы талаптарын болдырмайды, қажетті сараптамасы, пайымдауы және тәуелсіздігі бар сенімді басқарушыны тағайындаудың маңыздылығын көрсетеді.
Ажырасу ісі – Тапсырыстарды тоқтату
Швейцария соттары да ерлі-зайыптылар арасындағы сот ісін жүргізуде сенімге прагматикалық көзқарасты көрсетті. Әйгілі Рыболовлев ісінде Рыболовлев мырза 2005 жылы некеден кейінгі келісімнен бас тартқаннан кейін көп ұзамай әйелінің хабарсыз екі қайтарылмайтын кипрлік дискрециялық сенімін құрды.
Трасттың негізгі бенефициарлары өзі және оның екі қызы болды, оның өсиеті бойынша пайда көретінін көрсеткен әйелін қоспағанда.
Олар ажырасқаннан кейін Рыболовлева ханым күйеуінің сенімгерлік мүлкін некедегі мүлікке қосуға тырысты. Швейцария соттары трасттарды тану туралы Гаага конвенциясын қолдана отырып, тресттердің жарамдылығын мойындады және оның ықтимал талаптарын қорғау үшін қаулыларды тоқтату сияқты уақытша шараларды қабылдады. Үш жарым жылға созылған уақытша шаралар туралы даулардан кейін ерлі-зайыптылар өздерінің некедегі мүліктерін жоюға назар аудара отырып, өз істерінің мәнін қарастырды. Женева соттары жұбайының келісімінсіз қайтарымсыз аударымдар иеліктен айыру сәтінде бағалануы тиіс екенін атап өтіп, сенімгерлік активтерді ажырасу кезінде емес, олар шешілген күні бағалады. Федералды Жоғарғы сот Швейцария заңнамасы некелік дауларда әділдікті қамтамасыз ете отырып, шетелдік дискрециялық трасттардың шарттарын құрметтейтінін растады.
Шетелдік трасттардағы активтерге тыйым салу туралы қаулыларды қабылдау сенімгерлік құрылымдардың тұтастығын сақтай отырып, соттардың күрделі трансшекаралық дауларда әділ нәтижелерді қамтамасыз ету үшін араласатынын көрсетеді. Бұл әділ нәтижеге ұмтылатын ерлі-зайыптыларға сенімділік береді, сонымен бірге сенімді басқарушыларға Швейцарияда сенімгерлік активтерге уақытша шаралар қолданылуы мүмкін екенін еске салады.
(Швейцарияның Федералдық Жоғарғы соты, 5 жылғы 259 сәуірдегі 2010A_26/2012).
Салық салу және ашықтық – CRS Framework
In 2C_946/2021 (6 маусым 2023 ж.) Федералдық әкімшілік сот сенімге қатысты ақпараттың, тіпті сенімгерлік басқарушылар немесе қорғаушылар шетелде орналасқан жағдайда да Жалпы есеп беру стандарты (CRS) бойынша ашылуы мүмкін екенін растады.
Іс Швейцарияның салық ақпаратын автоматты түрде алмасу бөлігі ретінде Федералдық салық басқармасына (FTA) жіберілген екі аргентиналық қоныстанушымен сенімге қатысты болды. Ақпараттың Аргентинаға берілуі олардың жеке басына қауіп төндіреді деп мәлімдеп, қоныстанушылар FTA-дан хабарлауға қарсылық білдіріп, шағымдануға болатын шешім шығаруды сұрады.
Федералдық Жоғарғы сот FTA шешімін қолдап, тек қоғамдық тәртіпті бұзу ақпаратты жасыруды ақтайтынын және бұл жағдайда мұндай бұзушылық болмағанын растады.
Бұл халықаралық стандарттарға сәйкестік Швейцарияның жаһандық сәйкестікке берік ұстанымын көрсетеді. Қамқоршылар, қорғаушылар және кеңесшілер сенім туралы ақпаратты басқа юрисдикциялармен автоматты түрде бөлісуге болатынын күтуі керек.
Юрисдикция және қолданылатын құқық – шетелдік траст
In LF160056-03 (25 қараша 2016 ж.), Цюрихтің Жоғарғы соты сенімгерлік басқарушы Швейцарияда тұратын болса да, трасттың өзі шетелдік заңнамамен реттелсе де, Швейцария соттары сенімгерлік даулар бойынша юрисдикцияны жүзеге асыра алатынын растады. Бұл жағдайда Цюрих соты юрисдикцияны қабылдады, бірақ трасттың басқарушы құқығы ретінде Гернси құқығын қолданды.
Бұл ерекшелік маңызды: құзыретті форум Швейцарияда болуы мүмкін, бірақ қолданылатын материалдық құқық сенім үшін таңдалған юрисдикция болып қала береді. Шешім бенефициарлар мен басқа да мүдделі тараптардың дауларды шешу үшін Швейцария форумына кіру мүмкіндігін қамтамасыз етеді, сонымен бірге Швейцариядан жұмыс істейтін сенімді басқарушылардың жауапкершілігін атап көрсетеді.
қорытынды
Біріктірілген бұл шешімдер Швейцарияның трасттарға деген көзқарасының тұрақты шоғырланғанын білдіреді. Шетелдік құқықтың қалған туындылары болғанымен, трасттар мұрагерлікті, қылмыстық және ерлі-зайыптылық сот ісін, салық салуды және юрисдикцияны қамтитын салаларда швейцариялық құқықтық тәртіпте дәйекті түрде қолдау тапты және біріктірілді.
Бағыт анық: Швейцария трансшекаралық контексте трасттарды басқару үшін қауіпсіз ортаны қамтамасыз ете алатын тұрақты, халықаралық көзқарасты юрисдикция ретінде өз ұстанымын нығайтуды жалғастыруда.
Есте сақтау керек, трасттар шетелдік заңнамамен реттеледі, өйткені Швейцарияның траст туралы өзінің маңызды заңнамасы жоқ. Сондықтан мұқият құрылымдау және басқару өте маңызды және қажетті тәжірибесі бар мамандардан кеңес алу ұсынылады.
Swiss Trusts туралы көбірек білгіңіз келсе немесе сізге қалай қолдау көрсетуге болатыны туралы сұрақтарыңыз болса, хабарласыңыз. Кристин Брейтлер кезінде: christine.breitler@dixcart.com or кеңес.swiss@dixcart.com.
