Швейцариялық компаниялар үшін салық реформасы пакеті мақұлданды
Тарихи тұрғыдан алғанда, швейцариялық компаниялар капиталды ұлғайту мен дивидендтік кірістерге нөлдік салық режимін қолданды.
Сауда компаниялары әрқашан жергілікті кантондық (аймақтық) салық мөлшерлемесін тартты. Салықтың жаңа өзгерістері саудадағы пайдаға бағытталған.
Жаңа корпоративтік салық ставкасы - Женева
2020 жылдың қаңтарынан бастап Женевадағы барлық компаниялар үшін корпоративтік салық ставкасы (федералды және кантондық салық) 13.99%құрайды.
Швейцарияның федералды салық ставкасы біркелкі, бірақ корпоративтік салық ставкалары (федералды салық, кантондық салық) 2019 жылдың мамырында өткен референдумдарда бекітілген кантондық салықтың нақты ставкаларына байланысты әр түрлі кантондық кантондарда өзгереді.
фон
Еуропалық Одақ (ЕО) Швейцарияға 2018 жылдың соңына дейін халықаралық деңгейде қабылданбайтын бірқатар салық жеңілдіктерін жоюды берді. Реформалардың негізгі мақсаты - Швейцарияның корпоративтік салық режимінің халықаралық тартымдылығын сақтай отырып, бұған қол жеткізу
28 жылдың 2018 қыркүйегінде Швейцария Парламенті «Салық реформасын қаржыландыру туралы федералды актінің» («TRAF») соңғы жобасын мақұлдады.
Референдум нәтижелері
TRAF бойынша референдум 19 жылдың 2019 мамырында өтті, ал жаңа Заң 1 жылдың 2020 қаңтарында күшіне енеді.
Швейцария сайлаушыларының көпшілігі 2020 жылғы Швейцария федералдық салық реформасын қабылдады, ал Женева сайлаушыларының көпшілігі Женева кантондық салық реформасын қабылдады (әр кантон өзінің арнайы кантондық салық реформасы бойынша өз дауысына ие болды).
Принциптердің қысқаша мазмұны
Федералды деңгейде негізгі компаниялар мен Швейцарияның қаржы филиалдарының пайданы бөлу ережелері жойылады.
Кантондық деңгейде холдингтерге, тұрғылықты және аралас компанияларға салықтық жеңілдіктер жойылады.
Патенттік қорап
Отандық және шетелдік патенттерден алынатын таза пайдаға 90% максималды төмендетумен бөлек салық салынуы тиіс (дәл мөлшерлеме кантондық қалау бойынша). Бұл патенттік қорап режимі OECD2 стандартына сәйкес келеді және кантондық деңгейде 90% максималды жеңілдік міндетті болып табылады.
Патенттік қорап бірінші рет қолданылмас бұрын, тиісті салық шегерілген ҒЗТКЖ шығындары қайта алынуы және салық салынуы тиіс.
R&D Super Deduction
Отандық ҒЗТКЖ үшін 50% ҒЗТКЖ супер шегерімі міндетті емес, кантондық деңгейде.
Қосымша шаралар
- 70% жалпы салықтық жеңілдік кантондық деңгейде міндетті болып табылады; патенттік қорап, R&D супер шегерімі және шартты пайыздық шегерім (NID), «артықшылықты» салықтан «қарапайымға» ерте көшуден ықтимал амортизацияға қосымша 70%жалпы салықтық жеңілдікке жатады.
- Шетелдік компаниялардың тұрақты мекемелері бойынша жеңіл ставкалы салық несиелерін кеңейту; Шетелдік компаниялардың швейцариялық тұрақты мекемелері көп жағдайда үшінші елдердің кірістеріне салықты жеңілдетілген мөлшерлемемен ұстауды талап ете алады.
- «Жоғары» салықтық кантондарда артық капиталға шартты пайыздық мөлшерлемені (NID) енгізу мүмкіндігі бар. Қазіргі уақытта тек Цюрих кантоны көрсетілген талаптарға сай болады деп күтілуде.
- Квалификациялық қатысудан түскен дивидендтік табысқа салық салуға түзетулер енгізілуде. Федералдық деңгейде салық ставкасы 70% стандартты ставкаға дейін көтеріледі (бұрын кәсіпкерлік инвестициялар үшін 50% және жеке инвестициялар үшін 60%). Кантондық деңгейде жеңілдік әдісін үйлестіру және 50% ең төменгі салық ставкасы бар (кантондық қалау бойынша дәл мөлшерлеме).
- Швейцариялық листингілік компаниялар сол сомаға тең салық салынатын дивидендтер төлеген жағдайда ғана салық салынбайтын капитал салымының резервтерін төлей алады.
қысқаша мазмұндама
Кантондар федералды салықтың ұлғайтылған үлесін алады деп күтілуде: 21.2% (бұрын 17%).
- Бұл Швейцария кантондарының көпшілігіне корпоративті салықтың тартымды мөлшерлемесін 12% -дан 18% -ға дейін қамтамасыз етуге мүмкіндік береді (федералды және кантондық салық біріктірілген).
Қосымша Ақпарат
Егер сіз Швейцарияның корпоративтік салық режиміне өзгерістер туралы қосымша ақпарат алғыңыз келсе, Швейцариядағы Dixcart кеңсесінде Кристин Брейтлерге хабарласыңыз: кеңес.swiss@dixcart.com. Немесе әдеттегі Dixcart контактісімен сөйлесіңіз.
