Ұлыбританияның Домен емес салық жеңілдіктерінің соңы: қалу керек пе, әлде бару керек пе?
кіріспе
Ұлыбританияда тұрғылықты жері жоқ жеке тұлғаларға салық салу туралы әңгіме бірнеше жыл бойы баспасөзде, ал жақында саяси аренада қызу тақырып болды. Наурызда бұрынғы үкімет ақша аударымдарының бұрынғы режимін тиімді түрде жойып, оны резиденцияға негізделген жүйемен алмастыратын жаңа ұсынысты жариялады. Көптеген пікірталастардан, жалпы сайлаудан және жаңа үкіметтен кейін жаңа ережелер енді аяқталды.
Ұлыбританияның салық заңдарының көпшілігі сияқты, олар қарапайым емес және бұл мақала жаңа ережелердің әрбір элементін егжей-тегжейлі көрсетуге арналмаған, керісінше, дом емес қауымдастықтың аузында болатын кейбір жалпы сұрақтарға жауап беруге көмектеседі. Жаңа режим және 30 жылғы 2024 қазандағы бюджет туралы басқа да хабарландырулар туралы қосымша ақпарат алу үшін біздің сайтқа кіріңіз. 2024 жылдың күзгі бюджетінің қысқаша мазмұны осында.
Төменде қазіргі уақытта Ұлыбританияда тұратын көптеген басқа адамдар жағдайын көрсететін жеке адамның гипотетикалық мысалы келтірілген.
Миссис Нон Дом
Нон Дом ханым (достары мен жанұясы ND деп атайды) Ұлыбританияда 12 жыл тұрады, оның ата-анасы британдық емес, шетелде дүниеге келген, сондықтан оны қолданыстағы ережелерге сәйкес Ұлыбританияда тұрмайтын (домицил емес) етеді. Ол Ұлыбританияда тұруды ұнататын, керемет тамақты және одан да жақсы ауа-райын ұнатады. Ол шетелдегі листингтік ұйымның промоутерлер отбасының мүшесі және 10 миллион доллар баламасы болатын акциялардың 100% иеленеді. Жыл сайын ол 1 миллион доллар дивиденд алады және жылына 5 250,000 доллар пайыз төлейтін XNUMX миллион доллары бар банк шоттары бар.
Біріккен Корольдікке көшкенге дейін ол керемет кеңестер алып, өмір сүру үшін таза капиталдың сау ыдысын жасады. Ол Ұлыбританиядағы салық декларациясында ақша аудару негізін талап етті және өзінің таза капиталынан өмір сүрді.
Біріккен Корольдікке келгеннен кейін бірнеше жыл өткен соң, ол Ұлыбританиядан тыс кейбір активтерімен Ұлыбританиядан басқа Трастқа орналасты және жұбайы мен балаларымен бірге Трасттың дискрециялық бенефициары болып табылады. Ол сондай-ақ кейбір пассивті инвестициялары бар британдық емес компанияның 100% акцияларына ие.
Қазіргі ұстаным
Ақша аударымы негізіндегі пайдаланушы ретінде ол тек Ұлыбританиядағы кіріс пен табысқа, сондай-ақ Ұлыбританияның ақша аударымы негізіндегі алымына салық төледі. ND өзінің таза капиталын жаңа табыстар мен табыстардан дұрыс бөлді және олар Ұлыбританияға жіберілмеді.
Оның сенімі - бұл Трасттың құрамына кірмейтін мүлік, ол Ұлыбританияда 15 жыл тұрғаннан кейін тұрғылықты жері болып саналған кезде мұрагерлік салықтан қорғалады дегенді білдіреді.
Оның инвестициялық компаниясынан түскен табыс пен табысқа Ұлыбританияда салық салынбайды, өйткені ол ақша аудару негізін талап етеді.
Лауазымы 5 сәуір 2025 ж
Ол Ұлыбританияда 4 жылдан астам салық резиденті болғандықтан, ол жаңа FIG режимі бойынша ешқандай жеңілдіктерге құқығы болмайды. Нәтижесінде оның шетелдегі дивидендтері мен пайыздарына 6 жылдың 2025 сәуірінен бастап Ұлыбританияда салық салынады.
Траст мүдделі қоныстанушы ретінде, Трасттың салық жағдайы енді оның Ұлыбританиядағы салық позициясына сәйкес болады. Ол Ұлыбританияның салық резиденті болып қала бергенде, Трасттағы табыс пен табысқа салық салынады. Негізгі активтер енді оның Ұлыбританиядағы мүлкіне мұрагерлік салық салу мақсатында түседі, өйткені ол Ұлыбританияда 10 жылдан астам уақыт бойы тұрады.
Инвестициялық компанияның кірісі мен табысына енді тікелей салық салынады. Компанияның құны оның Ұлыбританиядағы мұрагерлік салық мүлкіне, сондай-ақ оның шетелдегі барлық активтеріне түседі, өйткені ол 10 жылдан астам Ұлыбританияның салық резиденті болды.
Ол қандай қадамдар жасай алады?
Табыс пен пайда
Ол 6 жылдың 2025 сәуіріне дейінгі кірістер мен кірістерді белгілеуге және олар бойынша 12 жылдың 5 сәуіріне дейін 2027% Ұлыбритания салығын төлеуге (шетелдік салық несиесі жоқ) мүмкіндік беретін ұсынылған өтпелі ережелерді пайдалана алады, содан кейін 15 келесі салық жылы үшін %. Бұл сонымен қатар 6 жылдың 2025 сәуірінде табыстан кейін сатылған кез келген активтерді 2017 жылдың сәуіріне қайта негіздеуге болатынын білдіреді.
Бұл оның жаңа салық ережелері күшіне енгенге дейін (мүмкіндігінше) біраз табыс әкелгісі келетінін білдіруі мүмкін, осылайша олар Ұлыбританияда осы өтпелі ережелерге сәйкес төменірек салық мөлшерлемесі бойынша қолданыла алады.
Ол сондай-ақ сатуды қарастыратын кез келген активтердің жағдайын ескеруі керек. Әрбір позиция субъективті болады және шешімнің қаржылық және коммерциялық аспектілерін елемеуге болмайды, бірақ кейбіреулері 6 жылдың 2025 сәуіріне дейін жақсырақ сатылуы мүмкін (содан кейін 12%/15% мөлшерлеме бойынша өтпелі ережелерге сәйкес белгіленуі мүмкін) немесе кейбіреулері мүмкін жаңа ережелер бойынша жақсырақ сатылуы керек және сол кезде капиталдың өсіміне салынатын салықтың үстемдік ставкалары бойынша салық салынатын болса да (қазір көптеген активтер үшін 24%) қайта базалаудан пайда көре алады. Әрбір сценарий бөлек бағалануы керек, себебі әрбір актив басқа санатқа түсуі мүмкін.
6 жылдың 2025 сәуірінен бастап дүниежүзілік негізде жаңа табыстар мен табыстарға салық салынатын болса да, ол кез келген шетелдік салық несиелерін талап ете алатындығына көз жеткізу үшін өзі де шегетін кез келген шетелдік салықтарды (және ақша аударымы негізінде пайдаланушы бұрын ескермеген) ескеруі керек. . Өтпелі ережелерге сәйкес төленген шетелдік салықтарды есепке алу мүмкін емес екенін ескеріңіз.
Ұлыбританияда қос салық салу туралы келісімнің кең желісі бар және ол осы шарттар бойынша қандай да бір жеңілдіктерді пайдалана алатынын қарастыруы керек.
Мұрагерлік салығы
Біріккен Корольдіктің қос салық салу туралы кең ауқымды желісімен қатар, оның жылжымайтын мүлік салығы бойынша 10 келісімі бар және ол мұрагерлік салық мақсаттары үшін осыларға сәйкес қандай да бір жеңілдіктерді пайдалана алатынын қарастыруы керек.
Өмір бойы сыйлықтар мен артық табыстан алынған сыйлықтардың мұрагерлік салығын жоспарлаудың дәстүрлі мүмкіндіктерін елемеуге болмайды.
Жаңа ережелерге сәйкес, қазір ол 10 жылдан астам Ұлыбританияның салық резиденті болды, егер ол 6 жылдың 2025 сәуірінен кейін кетсе, оған тағы 3 жыл бойы Ұлыбританияның мұрагерлік салығы салынады. Егер ол 13 жылдан кейін кетіп қалса, солай болар еді, бірақ одан кейін бұл «құйрық» оны тағы бір жыл бойы, бір жыл бойы жалғастырады. Мысалы, егер ол 16 жастан кейін кетсе, құйрық 6 жыл болады және бір жылға ең көбі 10 жылға дейін ұлғаяды.
Ұлыбританиядан кету
Жаңа ережелер Нон Дом ханымға Ұлыбританияның бұрынғы салықтарынан жоғары салық салуына әкеледі. Сондықтан ол салықты жеңілдететін юрисдикцияға көшуді шеше алады. Кез келген қоныс аудару сияқты, екі юрисдикциядағы салық салдарын ескеру қажет.
Ұлыбританияның заңды тұрғылықты жері бойынша тест ол Ұлыбританияда қанша күн қала алатынын белгілейді. Ол Ұлыбританияда салық резиденті емес болатынына сенімді болу үшін кеңес алып, алдағы жылдарға Ұлыбританиядағы күндерінің жоспарын жасауы керек. Толығырақ ақпарат біздің жазбада бар Мұнда.
Ол көшуді таңдаған жердің салық тұрғысынан тиімді емес екенін білуі мүмкін. Dixcart бірқатар салықтық тиімді юрисдикцияларда иммиграция және салықтық қолдауды ұсына алады және көмектесуге қуанышты болады. Қосымша ақпаратты табуға болады Мұнда.
қорытынды
Жаңа FIG режимі салық заңдарындағы және одан да маңыздысы Ұлыбританияның көптеген салық резиденті жеке тұлғаларының өміріндегі елеулі өзгерістер болып табылады. Dixcart UK және кеңірек Dixcart Group жаңа ережелер бойынша кеңес беруге және болашаққа жоспар құруға көмектесе алады, өкінішке орай, Ұлыбританияда емес.
Әдеттегідей, салық бойынша кеңес тез арада қабылданбайды, сондықтан әдеттегі Dixcart контактісіне немесе біздің сайтымыз арқылы хабарласыңыз. Байланыс бет осы талқылауларды бастау үшін: кеңес.uk@dixcart.com.
