Португалиядағы роялти табысына салық салу: патенттік қорап режиміне көзқарас
Португалия салық төлеушілері үшін роялти табысы әдетте олардың қалыпты салық салынатын кірісінің бөлігі ретінде қарастырылады және стандартты корпоративтік табыс салығы (КТС) мөлшерлемесіне жатады. Осы табысқа төленген кез келген салық (WHT) КТС бойынша соңғы міндеттемеге алдын ала төлем ретінде қарастырылады. Егер WHT соңғы төленетін салықтан асып кетсе, айырмашылық келесі 5 жылда қайтарылады немесе шегеріледі, тіпті егер КТС өтелмеген болса да, әсіресе ішкі роялти кірісі жағдайында.
Дегенмен, белгілі бір роялти кірісі Португалиядағы «патенттік қорап» режимінен пайда көре алады, бұл инновациялар мен зияткерлік меншікті (IP) дамыту үшін негізгі ынталандыру болып табылады. Бұл режим салық жеңілдіктерінің нақты экономикалық қызметпен байланыстылығын қамтамасыз ету үшін BEPS Action 5 (Рұқсат етілген Nexus Approach) сәйкес әзірленген.
Португал патенттік қорап режимінің негізгі ерекшеліктері
Режим әртүрлі интеллектуалдық меншік құқықтарын пайдаланудан немесе пайдаланудан алынған табысқа 85% салықтан босатуды ұсынады, соның ішінде:
- Компьютерлік бағдарламалардың авторлық құқықтары.
- Тіркелген патенттер, конструкциялар және өнеркәсіптік үлгілер.
Бұл роялти кірісіне салық жүктемесін тиімді түрде азайтады.
Шарттар мен шектеулер
Бұл режимнен пайда алу үшін компания нақты критерийлерге сәйкес келуі керек:
- Nexus тәсілі: Салықтан босату рұқсат етілген шығыстар мен АЖ активтерін әзірлеуге немесе пайдалануға жұмсалған жалпы шығындар арасындағы арақатынаспен шектеледі. Бұл салық төлеушінің зерттеулер мен әзірлемелерге (ҒЗТКЖ) салған шынайы инвестициясына пропорционалды салық жеңілдіктерін қамтамасыз етеді.
- Қолайлы шығыстар бойынша үстеме: Режим АЖ активтерін дамытуға жұмсалған жарамды шығындарға 30% үстемелеуге мүмкіндік береді. Бұл салық жеңілдіктерін одан әрі ұлғайта отырып, осы активтерді дамытуға арналған жалпы шығындармен шектеледі.
- Ішкі R&D: Режим салық төлеуші өз ішінде әзірлеген өнеркәсіптік меншік құқығынан алынатын кірістерге қатысты.
- Бірлескен кәсіпорындар: Бұл режим, әсіресе, қара тізімге енгізілген юрисдикцияларда орналасқан, жасанды пайданың жылжуына жол бермеу үшін байланысты кәсіпорындармен мәмілелер жасамайды.
- Бухгалтерлік есепті бөлу: Режимге сай болу үшін компаниялар АЖ-ға қатысты пайдалар мен шығыстардың нақты және бөлек бухгалтерлік жазбаларын жүргізуі керек. Бұл оларды басқа кірістер мен шығыстар көздерінен ажырату үшін өте маңызды.
- Шығындар: Пайыздар немесе жылжымайтын мүліктің амортизациясы сияқты ғылыми-зерттеу және тәжірибелік-конструкторлық жұмыстармен тікелей байланысты емес шығыстар рұқсат етілген шығындарды есептеуден шығарылады.
- Тіркеу күні: Режим 1 жылдың 2016 шілдесінде немесе одан кейін тіркелген патенттерге және басқа өнеркәсіптік үлгілерге немесе сызбаларға қолданылады.
Мадейра халықаралық бизнес орталығы және Португалия патенттік қорап режимі
Мадейра халықаралық бизнес орталығында (MIBC) компания құру арқылы салық төлеуші екі режимнің артықшылықтарын біріктіре алады. Мадейра IBC өздерін ЕО аймағында орналастырғысы келетін халықаралық бизнес үшін сенімді құқықтық негіз ұсынады.
ЕО бекіткен және ЭЫДҰ және BEPS халықаралық стандарттарына сәйкес MIBC компаниялары субстанция критерийлеріне сай болған жағдайда 5% корпоративтік салықты алуға мүмкіндік береді. Компаниялар жүргізілген тиісті қызметтен пайда алу үшін патенттік қорапты да, MIBC режимдерін де бірге жақсарта алады.
Бұл патенттік қораптың роялти кірісінен 5% босатуды қолдану арқылы корпоративтік салық салуды 85% төмендетуге әкелуі мүмкін.
оқу Мұнда Мадейра халықаралық бизнес орталығы туралы қосымша ақпарат алу үшін.
Негізінде, Португалиядағы патенттік қорап режимі бизнесті ҒЗТКЖ және зияткерлік меншікті дамытуға ынталандырады. Режим инновацияларды ынталандырады және Португалияны IP-интенсивті әрекеттер үшін бәсекеге қабілетті хаб ретінде көрсетуге көмектеседі. Қосымша ақпарат алу үшін Dixcart Portugal компаниясына хабарласыңыз (кеңес.portugal@dixcart.com).
