Ұлыбритания - холдингтік компанияның өте жақсы орналасқан жері
Анықтама - Ұлыбритания салықтық тиімді юрисдикция ретінде не ұсынады
Біріккен Корольдік қаржылық қызметтер индустриясы мен сенімді корпоративтік заңнамасы мен басқару құрылымын ескере отырып, әлемдегі жетекші қаржы елдерінің бірі болып табылады. Бұл ақпарат холдингтік компаниялар үшін оның жоғары бәсекеге қабілетті корпоративтік салық жүйесіне шоғырланған.
Ұлыбритания үкіметінің басты амбицияларының бірі G20 тобындағы бәсекеге қабілетті салық жүйесін құру болды. Ол инвестициялардың өсуіне кедергі емес, қолдау стратегиясын жасады.
Осы стратегияларды жүзеге асыру арқылы Үкімет Ұлыбританияны Еуропадағы корпоративтік штаб -пәтері үшін ең тартымды орынға айналдыруды көздейді.
Бұл мақсатқа жету үшін Ұлыбритания үкіметі келесі жағдайды жасады:
- Корпоративтік салықтар төмен
- Дивидендтен түсетін кірістің көп бөлігі салықтан босатылады
- Акциялардың көпшілігі салықтан босатылған
- Ұлыбританиялық компания алған дивидендтерге, пайыздар мен роялтиге салынатын салықты азайту үшін қосарланған салық туралы өте жақсы келісімшарт бар.
- Дивидендтерді бөлу кезінде ұсталатын салық жоқ
- Пайызға салынатын салық Ұлыбританияның қосарланған салық келісімдеріне байланысты азайтылуы мүмкін
- Резидент емес акционерлер холдингтік компанияның акцияларын сатудан түсетін пайдаға салық салынбайды
- Жарғылық капиталға қатысты капиталға баж қолданылмайды
- Ең төменгі жарғылық капитал жоқ
- Шетелдегі филиалдарды Ұлыбритания салықтарынан босату үшін сайлау өтеді
- Бейресми салықтық тазартулар бар
- Шетелдік компаниялардың бақыланатын заңнамасы тар мақсатты пайдаға ғана қатысты
Толығырақ салықтық жеңілдіктер
- Корпорацияның салық ставкасы
1 жылдың 2017 сәуірінен бастап Ұлыбританияның корпорациялық салық мөлшерлемесі 19% болды, бірақ 25 жылдың 10 сәуірінде ол 2023% дейін өсті.
19% мөлшерлемесі 50,000 250,000 фунт стерлингке дейінгі пайдаға шекті жеңілдікпен XNUMX XNUMX фунт стерлингтен аспайтын кірісі бар компанияларға қолданылуын жалғастырады.
- Шетелдік кірістер дивидендтерін салықтан босату
Шағын компаниялар
Шағын компаниялар - бұл төмендегі қаржылық критерийлердің біреуіне немесе екеуіне сәйкес келетін 50 адамнан аз жұмыс істейтін компаниялар:
- Тауар айналымы 10 миллион еуродан аз
- Баланс жалпы сомасы 10 миллион евродан аз
Шағын компаниялар, егер олар Ұлыбританиямен кемсітушілікке жатпайтын қосарланған салық салу туралы келісімі бар аумақтан алынса, шетелдік кірістер дивидендтерін салық салудан толық босатылады.
Орта және ірі компаниялар
Шетелдік дивидендтерге салық салудан толық босату, егер дивиденд босатылған дивидендтердің бірнеше сыныптарының біріне жататын болса, қолданылады. Ең өзекті сыныптар:
- Ұлыбританияның алушы компаниясы бақылайтын компания төлейтін дивидендтер
- Жай жарналық капиталға төленетін дивидендтер
- Портфолио дивидендтерінің көпшілігі
- Ұлыбритания салығын төмендетуге арналмаған операциялардан алынған дивидендтер
Егер бұл босату жіктелімдері қолданылмаса, Ұлыбританиялық компания алған шетелдік дивидендтерге Ұлыбританияның корпоративтік салығы салынады. Алайда, Ұлыбритания компаниясы шетелдегі компанияның дауыс беру құқығының кемінде 10% -ын бақылайтын негізгі салықты қосқанда, шетелдік салық салуға жеңілдіктер беріледі.
- Капиталға салынатын салықтан босату
Сауда -саттық компаниясының акционерлік акцияларының толық немесе бір бөлігі сатылатын немесе сауда -саттық тобының холдингтік компаниясына тиесілі сауда -саттық тобының мүшесі болып табылатын сауда компаниясының иелігінен алынатын капиталға салынатын салық жоқ. кіші топ.
Үлкен акцияларға ие болу үшін компания кем дегенде 10% қарапайым акцияларға ие болуы керек және бұл акцияларды шығарылғанға дейін екі жыл бойы он екі ай бойы үздіксіз ұстау керек. Сонымен қатар, компания активтерді жабу кезінде кемінде 10% құқығына ие болуы керек.
Сауда -саттық компаниясы немесе сауда тобы - бұл «айтарлықтай дәрежеде» сауда қызметінен басқа қызметке жатпайтын қызметі бар компания немесе топ.
Әдетте, егер компанияның немесе топтың саудалық емес айналымы (активтер, шығындар және басқару уақыты) жалпы соманың 20% -ынан аспаса, онда ол сауда компаниясы немесе топ болып саналады.
- Салық шартының желісі
Ұлыбританияда әлемдегі қосарланған салық шарттарының ең үлкен желісі бар. Көптеген жағдайларда, егер Ұлыбританиялық компания шетелдегі еншілес ұйымның жарғылық капиталының 10% -нан астамын иеленсе, ұсталатын салық мөлшерлемесі 5% -ға дейін төмендейді.
- қызығушылық
Пайыздар, әдетте, коммерциялық мақсатта несие беретін Ұлыбританиялық компания үшін салық шегерімі болып табылады. Әрине, трансферттік баға мен жұқа капитализация ережелері бар.
Сыйақының 20% ұсталатын салық болса да, оны Ұлыбританияның қосарланған салық келісімі бойынша төмендетуге немесе жоюға болады.
- Салық салынбайды
Ұлыбритания акционерлерге немесе бас компанияларға дивидендтерді бөлуге салық ұстамайды, акционер әлемнің қай жерінде резидент екеніне қарамастан.
- Холдингтік компаниядағы акцияларды сату
Ұлыбритания Ұлыбританияда орналасқан активтерді сатудан (Ұлыбританияның тұрғын үйінен басқа) Ұлыбританияның резиденті еместерге тиесілі капиталдан алынатын салықты алмайды.
2016 жылдың сәуір айынан бастап Ұлыбритания резиденттері акцияларды шығаруға салынатын салықты 10% немесе 20% мөлшерінде төледі.
- Капитал баж
Ұлыбританияда төленген немесе шығарылған жарғылық капиталға салынатын баж салығы жоқ. 0.5% мөлшерінде мемлекеттік баж салығы кейінгі аударымдар кезінде төленеді.
- Ең аз төленген жарғылық капитал жоқ
Ұлыбританиядағы қарапайым шектеулі серіктестіктер үшін ең аз төленген жарғылық капитал жоқ.
Егер клиент ашық компанияны пайдаланғысы келсе, эмиссиялық жарғылық капиталдың ең төменгі мөлшері 50,000 25 фунт стерлингті құрайды, оның XNUMX% төленуі тиіс. Ашық компаниялар әдетте тек маңызды қызмет үшін қолданылады.
- Шетелдегі филиалдар
Компания белсенді операциялық кәсіппен айналысатын өзінің шетелдегі филиалдарының барлық пайдасын Ұлыбританияның корпоративтік салығынан босатуды таңдай алады. Егер бұл сайлау өткізілсе, филиалдың шығындары Ұлыбританияның пайдасына өтелмеуі мүмкін.
- Шетелдік компанияның бақыланатын ережелері
Шетелдік компаниялардың бақыланатын ережелері (CFC) пайданы Ұлыбританиядан жасанды түрде аударған жағдайда ғана қолдануға арналған.
Шеттетілген аумақтардың кең тізімінде егжей -тегжейлі қарастырылған юрисдикциядағы еншілес ұйымдар, әдетте, егер осы аумақта алынған табыстың 10% -дан азы шартты пайыздық шегерімнен босатылса немесе алынбаса, CFC салық төлеуден босатылады.
Пайыздық кірістен басқа, қалған барлық компаниялардағы пайда, егер пайдаланылатын активтерге немесе тәуекелдерге қатысты кәсіпкерлік функциялардың көпшілігі Ұлыбританияда орындалса, CFC ақысы алынады; тіпті егер тиімді ставка бойынша Ұлыбритания мөлшерлемесінің 75% -ынан аз салық салынса.
Пайыздық табыс, егер Ұлыбритания ставкасының 75% -ынан аз мөлшерде салық салынатын болса, CFC -ке салық салынады, бірақ егер ол ақырында Ұлыбританиядан салынған капиталдан туындаса немесе қаражат Ұлыбританиядан басқарылса.
Ұлыбританияның Ұлыбританиядағы бас емес тікелей немесе жанама еншілес ұйымдарына несие берудің 75% пайызын CFC салық төлеуден босату үшін сайлау жүргізуге болады.
Жаңа Ұлыбритания салығын енгізу - ірі трансұлттық компанияларға бағытталған
2015 жылдың сәуірінде Ұлыбритания «Google салығы» деп аталатын жаңа пайда салығы (DPT) енгізді. Ол тарихи түрде Ұлыбританияның салық базасын бұзған трансұлттық компаниялардың агрессивті салықтан жалтаруына қарсы тұруға бағытталған.
Қажет болған жағдайда, Ұлыбританиядан аударылған барлық пайда үшін DPT 25% мөлшерінде алынады (корпоративтік салық ставкасымен салыстырғанда 20%). Айта кету керек, бұл жаңа салық және корпорациялық салықтан немесе табыс салығынан мүлдем бөлек, сондықтан ДПТ бойынша шығындарды белгілеу мүмкін емес.
қорытынды
Ұлыбритания жетекші холдингтік компанияның юрисдикциясы ретінде қарастырылуда. Заңды түрде қол жетімді салық жеңілдіктерінің санына байланысты оның капитал нарықтарына қолжетімділігі, берік корпоративтік заңнамасы мен басқару жүйесі жұмыс істейді.
Жақында енгізілген әр түрлі пайда салығы ірі трансұлттық ұйымдардың белгілі бір тобына бағытталған.
Dixcart Ұлыбританияның қандай қызметтерін ұсына алады?
Dixcart Ұлыбритания компанияларын құруға және басқаруға қатысты қызметтердің кең спектрін ұсына алады. Оларға мыналар жатады:
- Холдингтік компаниялардың құрылуы
- Тіркелген кеңсе құралдары
- Салықты сақтау бойынша қызметтер
- Бухгалтерлік қызмет
- Сатып алу мен шығарудың барлық аспектілерімен айналысу
байланыс
Егер сіз осы тақырып бойынша қосымша ақпарат алғыңыз келсе, хабарласыңыз кеңес.uk@dixcart.comнемесе әдеттегі Dixcart контактісі.
