Португалиядағы қосарланған салық салу туралы келісімдерді түсіну: техникалық нұсқаулық

  • басылым 21 Қазан 2024

  • | анықтамалық IN1020

Португалия өзін Еуропада стратегиялық базаға ұмтылатын бизнес үшін басты орын ретінде көрсетті. Оның тартымдылығына ықпал ететін негізгі факторлардың бірі оның қосарланған салық салу туралы келісімдердің (DTTs) кең желісі болып табылады. Португалия 80-нен астам елмен қол қойған бұл келісімдер табыс пен пайдаға қосарланған салық салу қаупін жоюда немесе азайтуда шешуші рөл атқарады, осылайша трансшекаралық сауда мен инвестицияны ынталандырады.

Бұл жазбада біз Португалиядағы қосарланған салық туралы келісімдердің кейбір аспектілеріне жалпы шолу жасаймыз, оның кейбір артықшылықтарын және оларды бизнес пен жеке тұлғалар қалай пайдалана алатынын зерттейміз.

Қосарланған салық салу туралы шарттың құрылымы (DTT)

Әдеттегі қосарланған салық салу туралы шарт Экономикалық ынтымақтастық және даму ұйымының (ЭЫДҰ) Үлгі конвенциясына сәйкес келеді, дегенмен елдер өздерінің ерекше жағдайларына байланысты нақты ережелерді келіссөздер жүргізе алады. Португалиядағы DTT әдетте оның түріне (мысалы, дивидендтер, пайыздар, роялти, бизнес пайдасы) және қай жерден алынатынына байланысты табысқа қалай салық салынатынын сипаттайтын осы модельді ұстанады.

Португалиядағы DTT-тің кейбір негізгі элементтеріне мыналар жатады:

  • Тұрғылықты жері және қайнар көздері: Португалия келісімдері жеке салық резиденттері (әлемдік табыстарына салық салынатындар) мен жеке салықтық емес резиденттер (тек Португалиядан алынатын табыстың кейбіріне ғана салық салынады) арасында ажыратады. Келісімшарттар қай елдің белгілі бір табыс түрлеріне салық салу құқығы бар екенін анықтауға көмектеседі.
  • Тұрақты мекеме (ТҚ): Тұрақты мекеме ұғымы ДТТ үшін орталық болып табылады. Жалпы, егер бизнестің Португалияда елеулі және тұрақты қатысуы болса, ол Португалияға бизнестің осы мекемеге жататын табысына салық салу құқығын беретін тұрақты мекеме құра алады. DTTs КҚ нені құрайтыны және ЖК табысына қалай салық салынатыны туралы егжей-тегжейлі нұсқаулар береді.
  • Қосарланған салық салу әдістерін жою: Португалиядағы DTT әдетте корпорацияның сценарийінде қосарланған салық салуды жою үшін босату әдісін немесе несие әдісін пайдаланады:
    • Босату әдісі: Шет елде салық салынатын табыс Португалия салығынан босатылады.
    • Несие әдісі: Шет елде төленген салықтар Португалия салық міндеттемесіне есепке алынады.

Португалиядағы қосарланған салық салу туралы келісімдердегі ерекше ережелер

1. Дивидендтер, пайыздар және роялти

Компаниялар үшін DTT-тің ең маңызды артықшылықтарының бірі шарт бойынша серіктес елдің резиденттеріне төленетін дивидендтер, пайыздар және роялти бойынша ұсталатын салық мөлшерлемелерін азайту болып табылады. DTT болмаса, бұл төлемдерге бастапқы елде жоғары салық ұсталуы мүмкін.

  • Дивидендтер: Португалия әдетте Португалияда резидент емес жеке тұлғаларға төленетін дивидендтерге 28% салықты ұстайды, бірақ оның көптеген DTT-лерінде бұл мөлшерлеме төмендейді. Мысалы, келісім-шартқа отырған елдерде жеке акционерлерге төленетін дивидендтерден ұсталатын салық мөлшерлемесі төлеуші ​​компаниядағы үлеске байланысты 5%-дан 15%-ға дейін төмен болуы мүмкін. Белгілі бір жағдайларда акционерлер ұсталатын салықтан босатылуы мүмкін.
  • Қызығушылық: Португалияда резидент еместерге төленетін пайыздар бойынша ішкі салықты ұстау ставкасы да 28% құрайды. Дегенмен, DTT кезінде бұл мөлшерлеме айтарлықтай төмендеуі мүмкін, көбінесе 10% немесе кейбір жағдайларда тіпті 5% дейін.
  • Роялти: Шетелдік ұйымдарға төленетін роялти әдетте 28% ұсталатын салыққа жатады, бірақ оны белгілі бір шарттар бойынша 5%-дан 15%-ға дейін төмендетуге болады.

Әрбір шартта қолданылатын мөлшерлемелер белгіленеді, ал кәсіпорындар мен жеке тұлғалар нақты жеңілдіктерді түсіну үшін тиісті шарттың ережелерін қарап шығуы керек.

2. Кәсіпкерлік табыс және тұрақты мекеме

DTT-тің маңызды аспектісі бизнес пайдасына қалай және қайда салық салынатынын анықтау болып табылады. Португалия келісімдеріне сәйкес, егер компания басқа елдегі тұрақты мекеме арқылы жұмыс істемесе, бизнес пайдасына әдетте бизнес орналасқан елде ғана салық салынады.

Тұрақты мекеме әртүрлі нысандарда болуы мүмкін, мысалы:

  • Басқару орны,
  • Филиал,
  • Кеңсе,
  • Зауыт немесе цех,
  • Белгіленген мерзімнен астам уақытқа созылатын құрылыс алаңы (шартқа байланысты әдетте 6-12 ай).

Тұрақты мекеме бар деп есептелсе, Португалия осы мекемеге тиесілі пайдаға салық салу құқығын алады. Дегенмен, келісім тек тұрақты мекемеге тікелей байланысты пайдаға ғана салық салынуын қамтамасыз етеді, ал компанияның жаһандық табысының қалған бөлігіне өз елінде салық салынады.

3. Капитал табыстары

Капитал өсімі - Португалиядағы қосарланған салық салу туралы келісімдер қамтитын тағы бір сала. Көптеген DTT бойынша жылжымайтын мүлікті (мысалы, жылжымайтын мүлік) сатудан алынған құн өсіміне мүлік орналасқан елде салық салынады. Жылжымайтын мүлікке бай компаниялардың акцияларын сатудан түскен табыстарға мүлік орналасқан елде де салық салынуы мүмкін.

Жылжымайтын мүлік компанияларындағы акциялар немесе жылжымалы активтер сияқты активтердің басқа түрлерін сатудан түскен табыстар үшін шарттар көбінесе сатушы резидент болып табылатын елге салық салу құқықтарын береді, дегенмен ерекше шарттар нақты шартқа байланысты болуы мүмкін.

4. Жұмыспен қамтудан түскен табыс

Португалия келісімдері жұмыспен қамтудан түсетін табысқа қалай салық салынатынын анықтауда ЭЫДҰ үлгісін ұстанады. Әдетте, басқа елде жұмыс істейтін бір елдің резидентінің табысына тек резиденттік елде салық салынады, егер:

  • Жеке тұлға басқа елде 183 айлық кезеңде 12 күннен аз уақыт болады.
  • Жұмыс беруші басқа елдің резиденті емес.
  • Сыйақыны басқа елдегі тұрақты мекеме төлемейді.

Егер бұл шарттар орындалмаса, жұмыстан түскен табысқа компания орналасқан елде салық салынуы мүмкін. Бұл ереже әсіресе Португалияда жұмыс істейтін шетелдіктерге немесе шетелде жұмыс істейтін португалдық қызметкерлерге қатысты.

Мұндай жағдайларда шетелдік компания Португалиядағы салық міндеттемелерін орындау үшін португалдық салық нөмірін сұрауы керек.

Қосарланған салық салу туралы келісімдер қосарланған салық салуды қалай жояды

Бұрын айтылғандай, Португалия қосарланған салықты жоюдың екі негізгі әдісін қолданады: босату әдісі және несие әдісі.

  • Босату әдісі: Бұл әдіс бойынша Португалияда шетелден алынған кіріс салықтан босатылуы мүмкін. Мысалы, Португалия резиденті Португалияда DTT бар елден табыс тапса және Португалия ішкі салық ережелеріне сәйкес босату әдісі қолданылуы мүмкін және бұл табыс Португалияда мүлде салық салынбауы мүмкін.
  • Несие әдісі: Бұл жағдайда шетелде алынған табысқа Португалияда салық салынады, бірақ шет елде төленген салық Португалия салық міндеттемесіне есепке алынады. Мысалы, егер Португалия тұрғыны Америка Құрама Штаттарында табыс тауып, онда салық төлесе, олар осы кіріс бойынша португалиялық салық міндеттемесінен төленген АҚШ салығы сомасын шегеруі мүмкін.

Португалиямен қосарланған салық салу шарты бар негізгі елдер

Португалиядағы қосарланған салық салу туралы ең маңызды келісімдердің кейбірі мыналарды қамтиды:

  • АҚШ: Дивидендтер (15%), пайыздар (10%) және роялти (10%) бойынша ұсталатын салықтар төмендетілді. Тұрақты мекеменің болуы негізінде жұмыстан түскен табыс пен кәсіпкерлік табысқа салық салынады.
  • Біріккен корольдігі: Ұсталатын салықтардағы ұқсас қысқартулар және зейнетақыға, еңбек табысына және капитал өсіміне салық салу бойынша нақты нұсқаулар.
  • Бразилия: Негізгі сауда серіктесі ретінде бұл шарт дивидендтер мен пайыздарды төлеуге арналған арнайы ережелермен трансшекаралық инвестициялар үшін салық кедергілерін азайтады.
  • Қытай: Ұсталатын салық мөлшерлемелерін азайту және бизнес пайдасы мен инвестициялық кіріске салық салудың нақты ережелерін ұсыну арқылы екі ел арасындағы сауданы жеңілдетеді.

Dixcart Portugal қалай көмектесе алады?

Dixcart Portugal компаниясында бізде бизнес пен жеке тұлғаларға Португалиядағы қосарланған салық салу туралы келісімдерді пайдалана отырып, салық құрылымдарын оңтайландыруға көмектесуде бай тәжірибеміз бар. Біз салық міндеттемелерін барынша азайту, келісім-шарт ережелерін сақтауды қамтамасыз ету және күрделі халықаралық салық сценарийлерін басқару бойынша мамандандырылған кеңестер ұсынамыз.

Біздің қызметтерімізге мыналар кіреді:

  • Трансшекаралық төлемдер бойынша төмендетілген ұсталатын салықтардың болуын бағалау.
  • Тұрақты мекемелерді құру және олармен байланысты салықтық салдарлар бойынша кеңес беру.
  • Шарттың артықшылықтарын толық пайдалану үшін іскерлік қызметті құрылымдау.
  • Келісімшарттық жеңілдіктерді талап ету үшін салықтық өтініштер мен құжаттармен қолдау көрсету.

қорытынды

Португалиядағы қосарланған салық салу туралы келісімдер желісі трансшекаралық операцияларды жүзеге асыратын бизнес пен жеке тұлғалар үшін айтарлықтай мүмкіндіктер ұсынады. Осы келісімдердің техникалық мәліметтерін және олардың нақты жағдайларға қалай қолданылатынын түсіну арқылы компаниялар өздерінің салық міндеттемелерін айтарлықтай азайтып, жалпы кірістілігін арттыра алады.

Dixcart Portugal компаниясында біз осы шарттарды өз клиенттерімізге пайда алу үшін қолдануда сарапшылармыз. Егер сіз Португалияда бизнес ашқыңыз келсе немесе халықаралық салық стратегиялары бойынша сарапшылық кеңеске мұқтаж болсаңыз, біз сізге процесті жеңілдету және бизнесіңізді табысқа жету үшін орналастыру үшін қажет қолдау көрсетеміз. Қосымша ақпарат алу үшін Dixcart Portugal компаниясына хабарласыңыз кеңес.portugal@dixcart.com.

Листинг дегенге қайта келу