Отбасылық инвестициялық корпоративтік құрылымдарды пайдаланатын өте жоғары таза табысы бар жеке тұлғалар үшін байлықты жоспарлау
Отбасылық инвестициялық компаниялардың (FIC) танымалдығы соңғы жылдары артты және олар кең таралған дискрециялық сенімге корпоративтік балама ретінде қарастырылады.
Отбасылық инвестициялық компания дегеніміз не?
FIC – акциялармен шектелген компаниялар («Ltd» немесе «Limited») және көбінесе ата-аналар және/немесе ата-әжелер («Құрылтайшылар») өздеріне және олардың отбасыларына акционер ретінде пайда әкелу үшін құрылады. FIC уақыт өте келе отбасы акционерлеріне бөлуге болатын табыс пен капитал өсімін тудыратын мүлік сияқты активтерге ие.
Активтер, әдетте, Құрылтайшылардың өздерінен несие немесе ФИК-ке тікелей аудару арқылы келеді. Әрбір акционерде Құрылтайшылар сыйға тартқан акциялардың (көбінесе «алфавиттік акциялар» деп аталады) әртүрлі класы бар.
Жалпы, Құрылтайшылардың акциялары капиталға емес, дивидендтер алуға және дауыс беруге әдеттегі құқықтарға ие болады, ал сыйға тартылған акциялар тек дивидендтер мен капиталды алуға құқылы, бірақ дауыс беруге құқығы жоқ.
Бұл Құрылтайшылардың дивидендтерді төлеуге қатысты шешімдерді қоса алғанда, акционерлер деңгейінде де, басқарма деңгейінде де FIC-ке қатысты шешімдер қабылдауға жалғыз құқығын қамтамасыз етеді.
Отбасылық инвестициялық компанияның артықшылықтары
FIC пайдалану арқылы бірқатар артықшылықтар бар. Дегенмен, салық маманымен сөйлесу маңызды, мысалы Диккарт, әрбір әлеуетті Құрылтайшының жағдайлары мен мақсаттарын ескере отырып, FIC салықтық мәні бойынша кеңес беруге көмектесетін.
FIC пайдалану арқылы ұсынылатын артықшылықтарға мыналар кіреді:
- FIC жеке тұлғалардың жеке мүліктерінен активтерді корпоративтік көлік құралына көшіру үшін пайдаланылуы мүмкін, ол кейіннен дауыс беру құқығы бар жалғыз акционерлер болып табылатын сол тұлғалардың (құрылтайшылардың) осы активтерді бақылауы және олардың құрамын шешу үшін пайдаланылуы мүмкін. тақта. Бұл оларға белгілі бір уақыт аралығында өздері үшін де, отбасы үшін де бақыланатын табыс көзін қамтамасыз етуге мүмкіндік береді.
- Шектеулі компаниялар икемділіктің артықшылығын ұсынады. Бұл отбасы құрылымдары, мақсаттары және басқа да ойлар жүйелі түрде өзгеретін жағдайларда өте қолайлы. Мұндай икемділіктің мысалдарына мыналар жатады: өткізілетін акциялар, әр түрлі құқықтармен шығарылатын жаңа акциялар және директорлар кеңесінің құрамындағы өзгерістер. Мұның барлығын Құрылтайшылар шеше алады.
- Мұрагерлік салықты қоса алғанда, FIC пайдалану кезінде бірқатар ықтимал салық артықшылықтары бар, бірақ олар мыналарға байланысты өзгереді; инвестициялардың/несиелердің мөлшері, ҚБК иелігіндегі активтер және Құрылтайшылардың жеке жағдайлары.
- Немесе, егер несиенің негізгі құны қажет болмаса, Құрылтайшылар несие құнын басқа отбасы мүшелеріне сыйға тарта алады. Бұл «сыйлық» күнінен жеті жылға аман қалған жағдайда, Мұрагерлік салық мақсаттары үшін бұл несиенің құнын салық салынатын мүліктен алып тастайды.
Халықаралық отбасылардың Ұлыбританияның резидент емес FIC пайдалануы арқылы берілетін мүмкіндіктер
Ұлыбритания компанияларына тікелей инвестиция жасайтын халықаралық отбасылар, жеке тұлға ретінде, Ұлыбританияның сол жердегі активтеріне Ұлыбританияның мұрагерлік салығын төлеуге міндетті. Сондай-ақ олар қайтыс болған кезде бұл активтермен жұмыс істеуге Ұлыбританияның еркі болғаны жөн.
Бұл инвестицияларды Ұлыбританияның резиденті емес FIC арқылы жасау Ұлыбританияның мұрагерлік салығы алдындағы жауапкершілікті, сондай-ақ Ұлыбританияның өсиетінің болуы қажеттілігін жояды.
Гернси компаниясын пайдаланудың мысалы
Төмендегі мысалда Гернси компаниясын пайдалану арқылы берілетін әлеуетті артықшылықтар егжей-тегжейлі сипатталған.
Бұл Гернсидегі корпоративтік салық мөлшерлемесі болғандықтан (шектеулі ерекшеліктермен және инвестициялар жүргізілетін округтердегі кез келген нақты ережелерді ескере отырып) компания ол өндіретін кез келген пайдадан 0% мөлшерінде салық төлейді.
Компания Гернсиден дұрыс басқарылса және бақыланса және мүшелердің тізілімі талап етілгендей «оффшорлық» жүргізілсе, IHT үшін «шығарылған мүлік» мәртебесін сақтауға болады (Ұлыбританияның тұрғын үй меншігіне және кейбір басқа активтерге қатысты). ).
Компанияның акциялары Ұлыбританияның situs активі болып табылмайды. Егер компания жеке Гернси компаниясы болса, оған шоттарды берудің қажеті жоқ. Гернсидегі компаниялар үшін бенефициарлық меншік тізілімі бар, бұл жеке және оны жұртшылық іздей алмайды.
Қосымша Ақпарат
FIC сізге қалай пайдалы болуы мүмкін екенін білу үшін және сіздің қажеттіліктеріңізге сәйкес келетін FIC құруға көмек алу үшін Ұлыбританиядағы Dixcart кеңсесіне хабарласыңыз: кеңес.uk@dixcart.com
Ұлыбританиядағы Dixcart кеңсесі сондай-ақ Ұлыбританияда резидент емес FIC сіздің нақты отбасылық жағдайларыңызда қолданыла алатындығы туралы кеңес бере алады.
