ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មនៅព័រទុយហ្គាល់
ការយល់ដឹងអំពីពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មនៅក្នុងប្រទេសព័រទុយហ្គាល់គឺមានសារៈសំខាន់ណាស់សម្រាប់ការផ្តល់ប្រឹក្សាដល់អតិថិជនអន្តរជាតិរបស់អ្នកប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាព ឬស្វែងយល់អំពីអាជីវកម្មរបស់អ្នកក្នុងនាមជាសហគ្រិន។ ខាងក្រោមនេះផ្តល់នូវរូបភាពនៃផលប៉ះពាល់ពន្ធសាជីវកម្មនៅក្នុងប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ការទាក់ទងជាមួយអ្នកជំនាញត្រូវបានណែនាំ ព្រោះវាទំនងជាថាមិនត្រឹមតែពន្ធសាជីវកម្មប៉ុណ្ណោះទេដែលទាមទារការពិចារណា។
ពន្ធលើក្រុមហ៊ុនស្នាក់នៅ៖
ជាទូទៅ ក្រុមហ៊ុនដែលចាត់ទុកអ្នកជាប់ពន្ធនៅក្នុងប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ប្រឈមនឹងការយកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលទូទាំងពិភពលោករបស់ពួកគេ។
អត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មស្តង់ដារ៖
អត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្ម (CIT) 20% ត្រូវបានគេយកលើប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធសរុបរបស់អ្នករស់នៅរបស់ក្រុមហ៊ុននៅក្នុងប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ដីគោក។
តំបន់ស្វយ័ត Madeira និងតំបន់ស្វយ័តនៃ Azores ទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍ពីអត្រា CIT ស្តង់ដារដែលបានកាត់បន្ថយចំនួន 14%* ដែលអនុវត្តផងដែរចំពោះគ្រឹះស្ថានអចិន្ត្រៃយ៍ (PE's) នៃអង្គភាពបរទេសដែលបានចុះបញ្ជីនៅក្នុងតំបន់ទាំងនេះ។
សេចក្តីសង្ខេបនៃអត្រា CIT សំខាន់ៗ
អត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មនៅក្នុងប្រទេសព័រទុយហ្គាល់មានភាពខុសប្លែកគ្នាយ៉ាងខ្លាំង ហើយត្រូវបានរៀបរាប់លម្អិតខាងក្រោម៖
| ក្រុមហ៊ុនដីគោកព័រទុយហ្គាល់ | ក្រុមហ៊ុន Madeira | មជ្ឈមណ្ឌលពាណិជ្ជកម្មអន្តរជាតិនៃក្រុមហ៊ុន Madeira (សម្រាប់សកម្មភាពអន្តរជាតិ) | |
| 50,000 អឺរ៉ូដំបូងនៃប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធ (សហគ្រាសធុនតូច-មធ្យម) | 16% | 11.2% * | 5% |
| ប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធលើសពី €50,000 | 20% | 14% * | 5% |
ចំណាំ៖ អត្រាសម្រាប់ក្រុមហ៊ុននៅក្នុងមជ្ឈមណ្ឌលពាណិជ្ជកម្មអន្តរជាតិនៃ Madeira (IBC) គឺស្ថិតនៅក្រោមតម្រូវការសារធាតុជាក់លាក់ដែលត្រូវបានបំពេញ។
*អត្រាពន្ធអាចអនុវត្តបានចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែមករា ឆ្នាំ 2025
អត្រាពន្ធផ្សេងទៀត។
អត្រាការប្រាក់កាត់បន្ថយសម្រាប់សហគ្រាសធុនតូច និងមធ្យមខ្នាតតូច
ដោយទទួលស្គាល់ពីសារៈសំខាន់នៃសហគ្រាសធុនតូច និងមធ្យម (SMEs) និងក្រុមហ៊ុនមូលធននីយកម្មខ្នាតតូច (Small Mid-Caps) ប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ផ្តល់នូវអត្រា CIT ដែលត្រូវបានកាត់បន្ថយចំនួន 16% (ឬ 11.2%* នៅ Madeira និង Azores) នៅលើ 50,000 អឺរ៉ូដំបូងនៃប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធ។ ប្រាក់ចំណូលណាមួយដែលលើសពីកម្រិតនេះ គឺស្ថិតនៅក្រោមអត្រា CIT ស្តង់ដារ។
លើសពីនេះ សហគ្រាសធុនតូច និងមធ្យម និងខ្នាតតូចដែលដំណើរការយ៉ាងសកម្ម និងគ្រប់គ្រងប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាពនៅក្នុងទឹកដីនៃប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ដីគោកអាចទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍ពីអត្រាទាបជាង 12.5% លើ 50,000 អឺរ៉ូដំបូង (ឬ 8.75% នៅក្នុង Azores និងទឹកដីជាក់លាក់នៅ Madeira) ។ ការចាត់ថ្នាក់ទាំងនេះស្របតាមអនុសាសន៍របស់គណៈកម្មការសហភាពអឺរ៉ុប 2003/361 និងនិយមន័យរបស់ធនាគារវិនិយោគអឺរ៉ុប/មូលនិធិវិនិយោគអឺរ៉ុប។
អត្រាពន្ធសាជីវកម្ម 5% នៅក្នុងមជ្ឈមណ្ឌលពាណិជ្ជកម្មអន្តរជាតិ Madeira
Madeira ផ្តល់អត្រាពន្ធសាជីវកម្មចំនួន 5% សម្រាប់សកម្មភាពអាជីវកម្មអន្តរជាតិក្នុងវិស័យមួយចំនួនសម្រាប់ក្រុមហ៊ុនដែលបានចុះបញ្ជី និងទទួលបានអាជ្ញាប័ណ្ណដើម្បីធ្វើប្រតិបត្តិការនៅក្នុងមជ្ឈមណ្ឌលពាណិជ្ជកម្មអន្តរជាតិ Madeira (MIBC)។ អាន នៅទីនេះ សម្រាប់ពត៌មានបន្ថែម។
អត្រាពិសេសសម្រាប់ការចាប់ផ្តើមអាជីវកម្ម
អង្គភាពដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ ការចាប់ផ្ដើមអាជីវកម្មថ្មី ជាកម្មវត្ថុនៃ ក អត្រា CIT 12.5% (ឬ 8.75% នៅទីក្រុង Madeira) លើប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធចំនួន 50,000 អឺរ៉ូដំបូងរបស់ពួកគេ ជាមួយនឹងអត្រា CIT ស្តង់ដារអនុវត្តចំពោះការលើសណាមួយ។
គ្រឹះស្ថានអចិន្ត្រៃយ៍
អត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្ម 20% ក៏ត្រូវបានអនុវត្តចំពោះ PE's ព័រទុយហ្គាល់នៃអង្គភាពបរទេសដែលមានទីតាំងនៅលើដីគោក។ មានរបបជម្រើសដែលអនុញ្ញាតឱ្យមានការដកចេញនូវប្រាក់ចំណេញ និងការខាតបង់ដែលសន្មតថាជា PE បរទេស។
ការបដិសេធនេះគឺអាស្រ័យទៅលើលក្ខខណ្ឌមួយចំនួនដែលបានរៀបរាប់ខាងក្រោម៖
- ប្រាក់ចំណេញរបស់ PE ត្រូវតែជាកម្មវត្ថុនៃពន្ធដូចមានចែងក្នុងសេចក្តីណែនាំអំពីមាតាបិតា/ក្រុមហ៊ុនបុត្រសម្ព័ន្ធរបស់សហភាពអឺរ៉ុប ឬពន្ធស្រដៀងគ្នាទៅនឹង CIT ព័រទុយហ្គាល់ដែលមានអត្រាស្របច្បាប់យ៉ាងហោចណាស់ 12.6% ។
- PE មិនអាចស្ថិតនៅក្នុងបញ្ជីខ្មៅដែលមានយុត្តាធិការដោយព័រទុយហ្គាល់ទេ។
- ពន្ធមានប្រសិទ្ធភាពលើប្រាក់ចំណូលរបស់ PE មិនគួរទាបជាង 50% នៃ CIT ដែលនឹងដល់ពេលកំណត់ក្រោមច្បាប់ព័រទុយហ្គាល់ (លុះត្រាតែមានតម្រូវការជាក់លាក់)។
វាជាការសំខាន់ក្នុងការកត់សម្គាល់ថារបបជម្រើសនេះមានដែនកំណត់ ជាពិសេសទាក់ទងនឹងការប៉ះប៉ូវនៃការបាត់បង់ PE ពីមុន។ លើសពីនេះ ប្រសិនបើក្រុមហ៊ុនជ្រើសរើសរបបនេះ វាត្រូវតែអនុវត្តចំពោះ PEs ទាំងអស់ក្នុងដែនសមត្ថកិច្ចដូចគ្នាសម្រាប់រយៈពេលយ៉ាងតិចបីឆ្នាំ។
ពន្ធលើក្រុមហ៊ុនដែលមិនមែនជានិវាសនជន
សម្រាប់អង្គភាពដែលមិនមែនជានិវាសនជន CIT អនុវត្តជាពិសេសចំពោះប្រាក់ចំណូលប្រភពព័រទុយហ្គាល់ ដែលត្រូវកំណត់ដោយ PE នៅក្នុងប្រទេសព័រទុយហ្គាល់។ ប្រាក់ចំណូលដែលបង្កើតនៅក្នុងប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ដោយអ្នកមិនមែនជាអ្នករស់នៅដោយគ្មាន PE ជាធម្មតាត្រូវទទួលរងនូវអត្រាពន្ធកាត់ទុកពិសេស។
អត្រា CIT សម្រាប់ដែនដីគោក (SMEs & Small Mid-Caps)
| តង្កៀបប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធ | ទឹកដីដីគោកព័រទុយហ្គាល់ដីគោក | តំបន់ស្វយ័តនៃ Azores ដែនដីគោក | តំបន់ស្វយ័តនៃទឹកដី Madeira Inland |
| €50,000 ដំបូងនៃប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធ | 12.5% | 8.75% | 8.75% |
| ប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធលើសពី €50,000 | 20% | 14% * | 14% * |
ចំណាំថាក្រុមហ៊ុនទាំងនេះត្រូវតែមានទីតាំងនៅក្នុងទឹកដីជាក់លាក់ ហើយចាំបាច់ត្រូវមានសារធាតុជាក់លាក់មួយដើម្បីបញ្ជាក់ពីអត្រាពន្ធទាប។
Surtaxes
លើសពីអត្រា CIT ស្ដង់ដារ ពន្ធបន្ថែមខាងក្រោមអាចអនុវត្តចំពោះប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធសាជីវកម្ម (មុននឹងកាត់ការខាតបង់ដែលត្រូវបញ្ជូនបន្ត) ជាបន្ទុកពន្ធបន្ថែម៖
- Surtax ក្នុងស្រុក (ដេរ៉ាម៉ា): រហូតដល់ 1.5% នៅក្នុងក្រុងមួយចំនួន បង់ជាមួយនឹងការត្រឡប់មកវិញ CIT ។
- អត្រាពន្ធរដ្ឋ (ដេរ៉ាម៉ា អេស្តាឌុល): អនុវត្តចំពោះសកម្មភាពពាណិជ្ជកម្ម ឧស្សាហកម្ម និងកសិកម្ម (អ្នករស់នៅ និងមិនមែននិវាសនជនជាមួយ PE) ដោយបង់ជាបីដំណាក់កាល៖
- 3% លើប្រាក់ចំណេញចន្លោះពី €1.5M និង€7.5M។
- 5% លើប្រាក់ចំណេញចន្លោះពី €7.5M និង€35M។
- 9% លើប្រាក់ចំណេញលើសពី 35 លានអឺរ៉ូ។
- ពន្ធប្រចាំតំបន់ (ដេរ៉ាម៉ាក្នុងតំបន់):
- ម៉ាឌីរ៉ា៖ 2.1% (€1.5M-€7.5M), 3.5% (€7.5M-€35M), 6.3% (>€35M)។
- អាហ្សូស៖ 2.4% (€1.5M-€7.5M), 4% (€7.5M-€35M), 7.2% (>€35M)។
ឈានទៅមុខ
តាមរយៈការបន្តជូនដំណឹង និងចូលរួមជាមួយអ្នកជំនាញសមស្របអំពីបទប្បញ្ញត្តិពន្ធរបស់យុត្តាធិការអាចផ្តល់នូវការណែនាំ និងការគាំទ្រដ៏មានតម្លៃដល់ប្រតិបត្តិការអាជីវកម្មនៅក្នុងប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ ជាពិសេសអ្នកដែលចូលរួមក្នុងសកម្មភាពអន្តរជាតិ ឬអ្នកដែលមិនមែនមកពីប្រទេសព័រទុយហ្គាល់។ ពន្ធផ្សេងទៀត (ដូចជាអាករលើតម្លៃបន្ថែម សន្តិសុខសង្គមលើនិយោជិតជាដើម) អាចត្រូវបានអនុវត្ត ហើយនឹងត្រូវយកមកពិចារណា។
Dixcart ព័រទុយហ្គាល់ ផ្តល់សេវាកម្មគណនេយ្យ ពន្ធ និងប្រឹក្សាយោបល់ជាច្រើន។ ទំនាក់ទំនងសម្រាប់ព័ត៌មានបន្ថែមនៅ ដំបូន្មាន.portugal@dixcart.com.
