• បុគ្គល
  • ចំណូល​ពី​ការ​ជួល​អចលនទ្រព្យ៖ អត្រាពន្ធផ្ទះល្វែង 25% អនុវត្តចំពោះចំណូលពីការជួលសុទ្ធពីអចលនទ្រព្យលំនៅដ្ឋាន ដោយមិនគិតពីថាតើបុគ្គលនោះជាអ្នកជាប់ពន្ធឬអត់នោះទេ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ អត្រាពន្ធដែលបានកាត់បន្ថយមានសម្រាប់កិច្ចសន្យាជួលរយៈពេលវែង៖
    • ច្រើនជាង 5 និងតិចជាង 10 ឆ្នាំ: 15%
    • ច្រើនជាង 10 និងតិចជាង 20: 10%
    • លើសពី 20 ឆ្នាំ: 5%
• មានក្រុមហ៊ុន
  • ប្រាក់ចំណូលពីការជួលសុទ្ធដែលរកបានតាមរយៈក្រុមហ៊ុនត្រូវបានបង់ពន្ធខុសៗគ្នា អាស្រ័យលើស្ថានភាពស្នាក់នៅពន្ធរបស់ក្រុមហ៊ុន។
    • ក្រុមហ៊ុនស្នាក់នៅ៖ ប្រាក់ចំណូលពីការជួលសុទ្ធត្រូវបានបង់ពន្ធក្នុងអត្រារវាង 16% និង 20% នៅក្នុងប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ដីគោក និងចន្លោះពី 11.9% ទៅ 14.7% សម្រាប់អចលនទ្រព្យដែលមានទីតាំងនៅ Madeira ។
    • ក្រុមហ៊ុនដែលមិនមានទីលំនៅ៖ ចំណូលពីការជួលសុទ្ធត្រូវបានបង់ពន្ធក្នុងអត្រាផ្ទះល្វែង 20% ។

ការចំណាយដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់អាចត្រូវបានប្រើដើម្បីកាត់បន្ថយប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធ - ផ្តល់ឱ្យវាជាផ្នែកមួយនៃសកម្មភាពផលិតប្រាក់ចំណូល។

អត្រាខាងក្រោមអនុវត្តចំពោះអ្នកទិញបុគ្គល និងសាជីវកម្ម (លុះត្រាតែមានចែងផ្សេង) នៅពេលទិញ និងភាពជាម្ចាស់នៃអចលនទ្រព្យនៅក្នុងប្រទេសព័រទុយហ្គាល់៖

• កាតព្វកិច្ចត្រាលើការទិញអចលនទ្រព្យ
  • ពន្ធត្រាត្រូវបង់លើការទិញអចលនទ្រព្យនៅប្រទេសព័រទុយហ្គាល់៖
    • អត្រា: អត្រាពន្ធប្រថាប់ត្រាគឺ 0.8% នៃតម្លៃខ្ពស់ជាងរវាងតម្លៃទិញ និង VPT (តម្លៃអចលនទ្រព្យដែលអាចជាប់ពន្ធ)។ ដោយសារ VPT ជាធម្មតាទាបជាងតម្លៃទិញ ពន្ធត្រាត្រូវបានគណនាជាធម្មតាលើតម្លៃទិញ។
    • ការទូទាត់ និងពេលណាត្រូវបង់៖ អ្នកទិញត្រូវទទួលខុសត្រូវលើការបង់ពន្ធត្រា មុន កិច្ចសន្យាចុងក្រោយត្រូវបានចុះហត្ថលេខា។ ភស្តុតាងនៃការទូទាត់ត្រូវតែផ្តល់ជូនសារការី។

• ពន្ធលើការផ្ទេរទ្រព្យសម្បត្តិ៖ បន្ថែមពីលើការបង់ពន្ធប្រថាប់ត្រា នៅពេលដែលអចលនទ្រព្យផ្លាស់ប្តូរកម្មសិទ្ធិនៅក្នុងប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ ពន្ធផ្ទេរប្រាក់ហៅថា IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) អនុវត្ត - ដូចជា៖
  • អ្នកណាបង់៖ អ្នកទិញត្រូវទទួលខុសត្រូវលើការទូទាត់ IMT ។
    • ពេលណាត្រូវបង់៖ ការបង់ប្រាក់ដល់ពេលកំណត់ មុន កិច្ចសន្យាលក់អចលនទ្រព្យចុងក្រោយត្រូវបានចុះហត្ថលេខា។ ភស្តុតាងនៃការទូទាត់ត្រូវតែបង្ហាញទៅសារការីក្នុងអំឡុងពេលផ្លាស់ប្តូរអចលនទ្រព្យ។
    • មូលដ្ឋាននៃការគណនា៖ IMT ត្រូវបានគណនាលើតម្លៃទិញពិតប្រាកដ ឬតម្លៃជាប់ពន្ធរបស់អចលនទ្រព្យ (VPT)។
    • អត្រាពន្ធ៖ អត្រា IMT អាស្រ័យជាចម្បងលើកត្តាពីរ៖
      • ការប្រើប្រាស់អចលនទ្រព្យដែលមានបំណង (ឧ. លំនៅឋានបឋមទល់នឹងផ្ទះបន្ទាប់បន្សំ)។
      • ថាតើការទិញគឺសម្រាប់ផ្ទះដំបូង ឬបន្ទាប់។
        • អត្រាមានចាប់ពី 0% ដល់ 6.5% (ពីមុន អត្រាអតិបរមាគឺ 8%)។
    • ការលើកលែងចំពោះក្រុមហ៊ុនអចលនទ្រព្យ៖ ក្រុមហ៊ុនដែលអាជីវកម្មចម្បងគឺការទិញ និងលក់អចលនទ្រព្យត្រូវបានលើកលែងពី IMT ប្រសិនបើពួកគេអាចបង្ហាញថាពួកគេបានលក់អចលនទ្រព្យផ្សេងទៀតក្នុងរយៈពេលពីរឆ្នាំមុន។

• ពន្ធលើអចលនទ្រព្យក្រុងប្រចាំឆ្នាំ (IMI): ពន្ធអចលនទ្រព្យក្រុងប្រចាំឆ្នាំចំនួនពីរអាចត្រូវបានអនុវត្ត – ពោលគឺ IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) និង AIMI (អូឌីយ៉ូ IMI):
  • IMI (ពន្ធអចលនទ្រព្យក្រុងប្រចាំឆ្នាំ)
    • អ្នកណាបង់៖ ម្ចាស់អចលនទ្រព្យគិតត្រឹមថ្ងៃទី ៣១ ខែធ្នូ ឆ្នាំមុន។
    • មូលដ្ឋានគ្រឹះនៃការគណនា៖ ផ្អែកលើតម្លៃជាប់ពន្ធរបស់អចលនទ្រព្យ (VPT)។
    • អត្រាពន្ធ៖ ចន្លោះពី 0.3% ទៅ 0.8% នៃ VPT ។ អត្រាជាក់លាក់អាស្រ័យលើថាតើអចលនទ្រព្យត្រូវបានចាត់ថ្នាក់ជាទីក្រុង ឬជនបទដោយអាជ្ញាធរពន្ធព័រទុយហ្គាល់។ ការចាត់ថ្នាក់នេះគឺផ្អែកលើទីតាំងរបស់អចលនទ្រព្យ។
    • ករណីពិសេស៖ ម្ចាស់ (បុគ្គល ឬក្រុមហ៊ុន) ដែលមានទីតាំងនៅក្នុងដែនសមត្ថកិច្ចពន្ធដារដែលដាក់ក្នុងបញ្ជីខ្មៅដោយអាជ្ញាធរពន្ធដារព័រទុយហ្គាល់ត្រូវទទួលរងនូវអត្រា IMI ស្មើ 7.5% ។
  • AIMI (ពន្ធលើអចលនទ្រព្យក្រុងប្រចាំឆ្នាំបន្ថែម)
    • តើ​វា​ជា​អ្វី: ពន្ធបន្ថែមលើអចលនទ្រព្យដែលមានតម្លៃជាប់ពន្ធខ្ពស់ (VPT)។
    • កម្រិត៖ អនុវត្តចំពោះផ្នែកនៃ តៗគ្នា VPT លើសពី €600,000 សម្រាប់អចលនទ្រព្យលំនៅដ្ឋាន និងដីសំណង់ទាំងអស់ ដែលជាកម្មសិទ្ធិរបស់អ្នកជាប់ពន្ធតែមួយ។
    • កំណត់សម្គាល់សំខាន់សម្រាប់គូស្នេហ៍៖ កម្រិត €600,000 ត្រូវបានអនុវត្ត ក្នុងមនុស្សម្នាក់. ដូច្នេះ គូស្វាមីភរិយាដែលមានកម្មសិទ្ធិរួមគ្នាត្រូវទទួលខុសត្រូវចំពោះ AIMI លើអចលនទ្រព្យលើសពី 1.2 លានអឺរ៉ូ (ទ្វេដងនៃកម្រិតបុគ្គល)។
    • របៀបដែលវាដំណើរការ: AIMI ត្រូវបានគណនាដោយផ្អែកលើ ចំនួនសរុប VPT នៃ ទាំងអស់ ទ្រព្យសម្បត្តិជាកម្មសិទ្ធិរបស់បុគ្គល មិនមែនត្រឹមតែទ្រព្យសម្បត្តិតែមួយនោះទេ។ ប្រសិនបើ VPT រួមបញ្ចូលគ្នាលើសពី 600,000 អឺរ៉ូ នោះចំនួនលើសគឺត្រូវនឹង AIMI ។
    • អត្រាពន្ធ៖ ប្រែប្រួលរវាង 0.4% និង 1.5% អាស្រ័យលើថាតើម្ចាស់ត្រូវបានបង់ពន្ធជាបុគ្គលតែមួយ ប្តីប្រពន្ធ ឬក្រុមហ៊ុនមួយ។
    • ការលើកលែង៖ អចលនទ្រព្យដែលប្រើដើម្បីលើកកម្ពស់សកម្មភាពជាក់លាក់ ដូចជាការផ្តល់កន្លែងស្នាក់នៅក្នុងតម្លៃសមរម្យ មិនត្រូវបានលើកលែងពី AIMI ។

បុគ្គល:

ពន្ធលើការបង្កើនដើមទុនអនុវត្តចំពោះប្រាក់ចំណេញដែលបានមកពីការលក់អចលនទ្រព្យនៅប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ លុះត្រាតែអចលនទ្រព្យនោះត្រូវបានទិញមុនឆ្នាំ 1989។ ផលប៉ះពាល់នៃពន្ធគឺខុសគ្នាអាស្រ័យលើថាតើអ្នកជាអ្នករស់នៅ ឬមិនមែននិវាសនជន ការប្រើប្រាស់អចលនទ្រព្យ និងរបៀបដែលប្រាក់ចំណេញពីការលក់ត្រូវបានប្រើប្រាស់។

• ការគណនាប្រាក់ចំណេញដើមទុន៖ ការកើនឡើងដើមទុនត្រូវបានគណនាជាភាពខុសគ្នារវាងតម្លៃលក់ និងតម្លៃទិញ។ តម្លៃនៃការទទួលបានអាចត្រូវបានកែតម្រូវសម្រាប់អតិផរណា ការចំណាយលើការទិញយកឯកសារ និងការកែលម្អដើមទុនណាមួយដែលបានធ្វើឡើងក្នុងរយៈពេល 12 ឆ្នាំមុនពេលលក់។
  • អ្នករស់នៅពន្ធ
    • 50% នៃប្រាក់ចំណេញដើមទុនគឺជាប់ពន្ធ។
    • ការបន្ធូរបន្ថយអតិផរណាអាចអនុវត្តបាន ប្រសិនបើអចលនទ្រព្យត្រូវបានកាន់កាប់រយៈពេលពីរឆ្នាំ ឬច្រើនជាងនេះ។
    • ប្រាក់ចំណេញជាប់ពន្ធត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងប្រាក់ចំណូលប្រចាំឆ្នាំផ្សេងទៀតរបស់អ្នក ហើយត្រូវបង់ពន្ធនៅ អត្រារឹម ពី 14.5% ទៅ 48% ។
    • ការលើកលែងលំនៅដ្ឋានបឋម៖ ប្រាក់ចំណូលពីការលក់លំនៅដ្ឋានចម្បងរបស់អ្នកត្រូវបានលើកលែង ប្រសិនបើប្រាក់ចំណូលទាំងមូល (សុទ្ធនៃកម្ចីទិញផ្ទះណាមួយ) ត្រូវបានវិនិយោគឡើងវិញនៅក្នុងលំនៅដ្ឋានចម្បងផ្សេងទៀតនៅក្នុងប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ ឬ EU/EEA ។ ការវិនិយោគឡើងវិញនេះត្រូវតែកើតឡើងមុនពេលលក់ (ក្នុងរយៈពេល 24 ខែ) ឬក្នុងរយៈពេល 36 ខែបន្ទាប់ពីការលក់។ អ្នកក៏ត្រូវតែរស់នៅក្នុងអចលនទ្រព្យថ្មីក្នុងរយៈពេល 6 ខែបន្ទាប់ពីការទិញ។
  • អ្នកស្រុកមិនបង់ពន្ធ
    • ចាប់តាំងពីថ្ងៃទី 1 ខែមករា ឆ្នាំ 2023 មក 50% នៃប្រាក់ចំណេញដើមទុនត្រូវជាប់ពន្ធ។
    • អត្រាពន្ធដែលអាចអនុវត្តបានគឺអាស្រ័យលើប្រាក់ចំណូលជុំវិញពិភពលោករបស់អ្នកមិនមែននិវាសនជន និងជាកម្មវត្ថុនៃអត្រារីកចម្រើនរហូតដល់អតិបរមា 48%។

សាជីវកម្ម៖

អត្រាពន្ធទទួលបានដើមទុនសម្រាប់ក្រុមហ៊ុនដែលមិនមែនជាអ្នកស្នាក់នៅគឺ 14.7% ឬ 20% អាស្រ័យលើទីតាំងរបស់អចលនទ្រព្យ។ សម្រាប់ព័ត៌មានលម្អិតអំពីអត្រាពន្ធសាជីវកម្មជាក់លាក់ សូមយោង នៅ​ទីនេះ.

ទោះបីជាពន្ធមរតកមិនអាចអនុវត្តបាននៅក្នុងប្រទេសព័រទុយហ្កាល់ក៏ដោយ កាតព្វកិច្ចត្រាត្រូវអនុវត្តលើមរតករួមជាមួយពន្ធផ្សេងទៀត (ដែលបានរៀបរាប់ខាងលើរួចហើយ)។

សម្រាប់គោលបំណងនៃការបង់ពន្ធប្រថាប់ត្រា មរតក ឬអំណោយអាចធ្លាក់ចូលទៅក្នុងប្រភេទមួយក្នុងចំណោមពីរប្រភេទ - ប្រភេទដែលត្រូវបានលើកលែង និងដែលត្រូវបានបង់ពន្ធក្នុងអត្រាផ្ទះល្វែង 10% ។ ការទទួលមរតកពីសាច់ញាតិជិតស្និទ្ធ ដូចជាឪពុកម្តាយ កូនៗ និងប្តីប្រពន្ធ ត្រូវបានលើកលែងពីកាតព្វកិច្ចត្រា។ មរតក និងអំណោយផ្សេងទៀតទាំងអស់ត្រូវបានបង់ពន្ធក្នុងអត្រាពន្ធតែមផ្ទះល្វែង 10% ។

កាតព្វកិច្ចត្រាគឺត្រូវបង់សម្រាប់ទ្រព្យសម្បត្តិរៀងៗខ្លួន ទោះបីជាអ្នកទទួលមិនរស់នៅក្នុងប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ក៏ដោយ។

សម្រាប់ព័ត៌មានបន្ថែមអំពីមរតក ឬអំណោយ សូមមើល នៅ​ទីនេះ.

ព័រទុយហ្គាល់ផ្តល់ឥណទានពន្ធលើការលក់អចលនទ្រព្យសម្រាប់បុគ្គលដែលមិនមែនជានិវាសនជន។ ប្រសិនបើកិច្ចព្រមព្រៀងពន្ធទ្វេរដង (DTA) មានរវាងប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ និងប្រទេសនៃលំនៅដ្ឋានពន្ធរបស់បុគ្គលនោះ ឥណទាននេះអាចកាត់បន្ថយ ឬលុបបំបាត់ការយកពន្ធពីរដងបានយ៉ាងច្រើន។ ជាសំខាន់ DTA ធានាថាពន្ធណាមួយដែលបានបង់នៅក្នុងប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ត្រូវបានបញ្ចូលប្រឆាំងនឹងពន្ធណាមួយដែលតម្រូវនៅក្នុងប្រទេសកំណើតរបស់បុគ្គលនោះ ដោយការពារពួកគេពីការជាប់ពន្ធពីរដងលើប្រាក់ចំណូលដូចគ្នា។ មានតែភាពខុសគ្នាទេ រវាងចំនួនពន្ធទាំងពីរដែលត្រូវបង់ទៅយុត្តាធិការជាមួយនឹងអត្រាពន្ធខ្ពស់ជាងនេះ។

អាន នៅ​ទីនេះ សម្រាប់​ព​ត៌​មាន​បន្ថែម។

ខណៈពេលដែលការជាប់ពាក់ព័ន្ធពន្ធរបស់ព័រទុយហ្គាល់មានសារៈសំខាន់ វាមិនមែនជាកត្តាតែមួយគត់ដែលត្រូវពិចារណានោះទេ។ វាមានសារៈសំខាន់ណាស់ក្នុងការពិនិត្យមើលភាពជាក់លាក់នៃ DTA ដែលពាក់ព័ន្ធ និងស្វែងយល់ពីច្បាប់ និងបទប្បញ្ញត្តិពន្ធក្នុងតំបន់នៅក្នុងប្រទេសនៃលំនៅដ្ឋានពន្ធរបស់បុគ្គលនោះ។ លើស​ពី​នេះ​ទៅ​ទៀត អាស្រ័យ​លើ​របៀប​ដែល​អចលនទ្រព្យ​ត្រូវ​បាន​ប្រើ (ឧ. សម្រាប់​ចំណូល​ពី​ការ​ជួល) អាជ្ញាប័ណ្ណ​ជាក់លាក់​អាច​នឹង​ត្រូវ​បាន​ទាមទារ។

ឧទាហរណ៍សម្រាប់អ្នករស់នៅចក្រភពអង់គ្លេស៖

អ្នករស់នៅចក្រភពអង់គ្លេសម្នាក់ដែលលក់អចលនទ្រព្យនៅប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ទំនងជានឹងទទួលខុសត្រូវចំពោះពន្ធលើប្រាក់ចំណេញនៅក្នុងចក្រភពអង់គ្លេស។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ DTA រវាងចក្រភពអង់គ្លេស និងព័រទុយហ្គាល់ ជាធម្មតាអនុញ្ញាតឱ្យមានឥណទានប្រឆាំងនឹងពន្ធចក្រភពអង់គ្លេសសម្រាប់ពន្ធលើការបង្កើនដើមទុនដែលបានបង់នៅក្នុងប្រទេសព័រទុយហ្គាល់។ យន្តការនេះរារាំងការយកពន្ធទ្វេដងនៃប្រាក់ចំណេញពីការលក់។

សំណួរទូទៅក្នុងចំណោមអ្នកវិនិយោគគឺ៖ តើអ្វីជាមធ្យោបាយដែលមានប្រសិទ្ធភាពបំផុតក្នុងការកាន់កាប់អចលនទ្រព្យនៅក្នុងប្រទេសព័រទុយហ្គាល់? ចម្លើយគឺអាស្រ័យយ៉ាងខ្លាំងទៅលើកាលៈទេសៈបុគ្គល គោលដៅវិនិយោគ និងការប្រើប្រាស់អចលនទ្រព្យដែលមានបំណង។

• កម្មសិទ្ធិផ្ទាល់ខ្លួន (សម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធព័រទុយហ្គាល់)៖ សម្រាប់ប្រជាពលរដ្ឋដែលទិញលំនៅឋានបឋម ការកាន់កាប់អចលនទ្រព្យក្នុងនាមខ្លួនរបស់ពួកគេច្រើនតែអាចទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍ច្រើនជាងមុន ជាពិសេសទាក់ទងនឹងពន្ធលើការបង្កើនដើមទុន (សូមមើលការលើកលែងលំនៅដ្ឋានបឋមក្រោមពន្ធលើអចលនទ្រព្យលើការលក់ផ្នែកអចលនទ្រព្យខាងលើ)។
• រចនាសម្ព័ន្ធសាជីវកម្ម៖ ខណៈពេលដែលរចនាសម្ព័ន្ធសាជីវកម្មហាក់ដូចជាទាក់ទាញ វាបានភ្ជាប់មកជាមួយការកើនឡើងនូវការចំណាយផ្នែករដ្ឋបាល និងតម្រូវការអនុលោមភាព។ ការបង្កើត និងថែរក្សាសារធាតុនៅក្នុងក្រុមហ៊ុនគឺចាំបាច់ណាស់។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ភាពជាម្ចាស់សាជីវកម្មអាចផ្តល់អត្ថប្រយោជន៍ដូចជាការទទួលខុសត្រូវមានកម្រិត និងការការពារទ្រព្យសម្បត្តិដែលប្រសើរឡើង ដែលអាចមានតម្លៃមិនអាចកាត់ថ្លៃបាន ជាពិសេសសម្រាប់បុគ្គលនៅក្នុងយុត្តាធិការដែលមានហានិភ័យហិរញ្ញវត្ថុ ឬហានិភ័យផ្សេងទៀត។ ព័រទុយហ្គាល់មានកិច្ចព្រមព្រៀងការពារទ្រព្យសម្បត្តិជាមួយប្រទេសមួយចំនួន។

យកកូនសោ៖ មិនមានចម្លើយមួយទំហំសមនឹងទាំងអស់។ រចនាសម្ព័នដ៏ល្អប្រសើរអាស្រ័យទៅលើការវាយតម្លៃយ៉ាងប្រុងប្រយ័ត្ននៃតម្រូវការ និងកាលៈទេសៈនីមួយៗ។