ការយល់ដឹងអំពីសន្ធិសញ្ញាពន្ធទ្វេដងនៅប្រទេសព័រទុយហ្គាល់៖ ការណែនាំបច្ចេកទេស

ប្រទេសព័រទុយហ្គាល់បានបង្កើតឡើងដោយខ្លួនឯងថាជាគោលដៅចម្បងសម្រាប់អាជីវកម្មដែលស្វែងរកមូលដ្ឋានយុទ្ធសាស្រ្តនៅក្នុងទ្វីបអឺរ៉ុប។ កត្តាសំខាន់មួយដែលរួមចំណែកដល់ការអំពាវនាវរបស់ខ្លួនគឺបណ្តាញទូលំទូលាយនៃសន្ធិសញ្ញាពន្ធទ្វេរដង (DTTs)។ សន្ធិសញ្ញាទាំងនេះ ដែលព័រទុយហ្គាល់បានចុះហត្ថលេខាជាមួយប្រទេសជាង 80 ដើរតួនាទីយ៉ាងសំខាន់ក្នុងការលុបបំបាត់ ឬកាត់បន្ថយហានិភ័យនៃការយកពន្ធទ្វេរលើប្រាក់ចំណូល និងប្រាក់ចំណេញ ដោយហេតុនេះជំរុញពាណិជ្ជកម្ម និងការវិនិយោគឆ្លងព្រំដែន។

នៅក្នុងកំណត់សម្គាល់នេះ យើងនឹងផ្តល់ទិដ្ឋភាពទូទៅមួយទៅក្នុងទិដ្ឋភាពមួយចំនួននៃសន្ធិសញ្ញាពន្ធទ្វេរដងរបស់ប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ ដោយស្វែងយល់ពីអត្ថប្រយោជន៍មួយចំនួនរបស់វា និងរបៀបដែលពួកវាអាចប្រើប្រាស់បានដោយអាជីវកម្ម និងបុគ្គល។

រចនាសម្ព័ន្ធនៃសន្ធិសញ្ញាពន្ធទ្វេដង (DTT)

សន្ធិសញ្ញាពន្ធទ្វេរដងធម្មតាធ្វើតាមអនុសញ្ញាគំរូរបស់អង្គការសម្រាប់កិច្ចសហប្រតិបត្តិការសេដ្ឋកិច្ច និងការអភិវឌ្ឍន៍ (OECD) ទោះបីជាប្រទេសនានាអាចចរចាលើការផ្តល់ជាក់លាក់ដោយផ្អែកលើកាលៈទេសៈពិសេសរបស់ពួកគេក៏ដោយ។ DTTs របស់ប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ ជាទូទៅប្រកាន់ខ្ជាប់នូវគំរូនេះ ដែលបង្ហាញពីរបៀបដែលប្រាក់ចំណូលត្រូវបានបង់ពន្ធអាស្រ័យលើប្រភេទរបស់វា (ឧទាហរណ៍ ភាគលាភ ការប្រាក់ សួយសារអាករ ប្រាក់ចំណេញអាជីវកម្ម) និងកន្លែងដែលវាទទួលបាន។

ធាតុសំខាន់ៗមួយចំនួននៃ DTTs របស់ប្រទេសព័រទុយហ្គាល់រួមមាន:

• គោលការណ៍នៃលំនៅដ្ឋាន និងប្រភព៖ សន្ធិសញ្ញារបស់ប្រទេសព័រទុយហ្គាល់បែងចែករវាងអ្នកជាប់ពន្ធបុគ្គល (អ្នកដែលត្រូវបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលទូទាំងពិភពលោករបស់ពួកគេ) និងបុគ្គលដែលមិនជាប់ពន្ធ (ដែលត្រូវបានយកពន្ធតែលើប្រាក់ចំណូលដែលមានប្រភពពីព័រទុយហ្គាល់)។ សន្ធិសញ្ញា​ជួយ​បញ្ជាក់​ថា​ប្រទេស​ណា​មាន​សិទ្ធិ​យក​ពន្ធ​លើ​ប្រភេទ​ចំណូល​ជាក់លាក់។
• គ្រឹះស្ថានអចិន្ត្រៃយ៍ (PE)៖ គោលគំនិតនៃការបង្កើតអចិន្ត្រៃយ៍គឺជាចំណុចកណ្តាលនៃ DTTs ។ ជាទូទៅ ប្រសិនបើអាជីវកម្មមួយមានវត្តមានដ៏សំខាន់ និងបន្តនៅក្នុងប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ វាអាចបង្កើតគ្រឹះស្ថានអចិន្ត្រៃយ៍ ដោយផ្តល់ឱ្យព័រទុយហ្គាល់នូវសិទ្ធិក្នុងការយកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់អាជីវកម្មដែលទាក់ទងនឹងគ្រឹះស្ថាននោះ។ DTTs ផ្តល់ការណែនាំលម្អិតអំពីអ្វីដែលបង្កើតជា PE និងរបៀបដែលប្រាក់ចំណេញពី PE ត្រូវបានបង់ពន្ធ។
• ការលុបបំបាត់វិធីសាស្រ្តនៃការយកពន្ធទ្វេរដង៖ DTTs របស់ប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ ជាធម្មតាប្រើវិធីសាស្រ្តលើកលែង ឬវិធីសាស្ត្រឥណទាន ដើម្បីលុបបំបាត់ការយកពន្ធទ្វេដងនៅក្នុងសេណារីយ៉ូនៃសាជីវកម្មមួយ៖
  • វិធីសាស្ត្រលើកលែង៖ ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលនៅបរទេសត្រូវបានលើកលែងពីពន្ធព័រទុយហ្គាល់។
  • វិធីសាស្រ្តឥណទាន៖ ពន្ធ​ដែល​បង់​ក្នុង​ប្រទេស​បរទេស​ត្រូវ​បាន​បញ្ចូល​ទៅ​នឹង​ការ​ទទួល​ខុស​ត្រូវ​ពន្ធ​របស់​ព័រទុយហ្គាល់។

បទប្បញ្ញត្តិជាក់លាក់នៅក្នុងសន្ធិសញ្ញាពន្ធទ្វេដងរបស់ប្រទេសព័រទុយហ្គាល់

1. ភាគលាភ ការប្រាក់ និងសួយសារ

អត្ថប្រយោជន៍ដ៏សំខាន់បំផុតមួយនៃ DTTs សម្រាប់ក្រុមហ៊ុននានាគឺការកាត់បន្ថយអត្រាពន្ធកាត់ទុកលើភាគលាភ ការប្រាក់ និងសួយសារអាករដែលបានបង់ទៅឱ្យប្រជាជននៃប្រទេសដៃគូសន្ធិសញ្ញា។ បើគ្មាន DTT ការបង់ប្រាក់ទាំងនេះអាចនឹងត្រូវបង់ពន្ធកាត់ទុកខ្ពស់នៅក្នុងប្រទេសប្រភព។

• ភាគលាភ៖ ជាទូទៅប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ដាក់ពន្ធកាត់ទុក 28% លើភាគលាភដែលបានបង់ទៅបុគ្គលដែលមិនមែនជាអ្នករស់នៅក្នុងប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ ប៉ុន្តែនៅក្រោម DTTs ជាច្រើនរបស់ខ្លួន អត្រានេះត្រូវបានកាត់បន្ថយ។ ឧទាហរណ៍ អត្រាពន្ធកាត់ទុកលើភាគលាភដែលបានបង់ទៅម្ចាស់ភាគហ៊ុនបុគ្គលក្នុងបណ្តាប្រទេសដែលមានសន្ធិសញ្ញាអាចមានកម្រិតទាបពី 5% ទៅ 15% អាស្រ័យលើភាគហ៊ុននៅក្នុងក្រុមហ៊ុនដែលបង់ប្រាក់។ នៅក្រោមលក្ខខណ្ឌជាក់លាក់ ម្ចាស់ភាគហ៊ុនអាចនឹងត្រូវបានលើកលែងពីពន្ធកាត់ទុក។
• ចំណាប់អារម្មណ៍ៈ អត្រាពន្ធកាត់ទុកក្នុងស្រុករបស់ប្រទេសព័រទុយហ្គាល់លើការប្រាក់ដែលបង់ទៅអ្នកមិនមែនជាអ្នករស់នៅក៏មាន 28% ផងដែរ។ ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយនៅក្រោម DTT អត្រានេះអាចត្រូវបានកាត់បន្ថយយ៉ាងខ្លាំងជាញឹកញាប់ទៅ 10% ឬសូម្បីតែ 5% ក្នុងករណីខ្លះ។
• សួយសារអាករ៖ សួយសារអាករដែលបង់ទៅឱ្យអង្គភាពបរទេសជាធម្មតាត្រូវបង់ពន្ធកាត់ទុក 28% ប៉ុន្តែវាអាចត្រូវបានកាត់បន្ថយមកត្រឹម 5% ទៅ 15% ក្រោមសន្ធិសញ្ញាជាក់លាក់។

សន្ធិសញ្ញានីមួយៗនឹងបញ្ជាក់អំពីអត្រាដែលអាចអនុវត្តបាន ហើយអាជីវកម្ម និងបុគ្គលគួរតែពិនិត្យមើលឡើងវិញនូវបទប្បញ្ញត្តិនៃសន្ធិសញ្ញាដែលពាក់ព័ន្ធ ដើម្បីយល់ពីការកាត់បន្ថយពិតប្រាកដដែលមាន។

2. ប្រាក់ចំណេញអាជីវកម្ម និងការបង្កើតអចិន្ត្រៃយ៍

ទិដ្ឋភាពសំខាន់នៃ DTTs គឺកំណត់ពីរបៀប និងកន្លែងដែលប្រាក់ចំណេញអាជីវកម្មត្រូវបានបង់ពន្ធ។ នៅក្រោមសន្ធិសញ្ញារបស់ប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ ប្រាក់ចំណេញអាជីវកម្មជាទូទៅត្រូវបង់ពន្ធតែនៅក្នុងប្រទេសដែលអាជីវកម្មមានមូលដ្ឋាន លុះត្រាតែក្រុមហ៊ុននេះដំណើរការតាមរយៈគ្រឹះស្ថានអចិន្ត្រៃយ៍នៅក្នុងប្រទេសផ្សេងទៀត។

គ្រឹះស្ថានអចិន្ត្រៃយ៍អាចមានទម្រង់ផ្សេងៗគ្នាដូចជា៖

• កន្លែងគ្រប់គ្រង,
• សាខាមួយ,
• ការិយាល័យមួយ,
• រោងចក្រ ឬសិក្ខាសាលា
• ការដ្ឋានសំណង់មានរយៈពេលលើសពីរយៈពេលដែលបានបញ្ជាក់ (ជាធម្មតា 6-12 ខែ អាស្រ័យលើសន្ធិសញ្ញា)។

នៅពេលដែលគ្រឹះស្ថានអចិន្ត្រៃយ៍ត្រូវបានចាត់ទុកថាមាន ព័រទុយហ្គាល់ទទួលបានសិទ្ធិក្នុងការយកពន្ធលើប្រាក់ចំណេញដែលបណ្តាលមកពីគ្រឹះស្ថាននោះ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ សន្ធិសញ្ញានេះធានាថា មានតែប្រាក់ចំណេញដែលទាក់ទងដោយផ្ទាល់ទៅនឹងគ្រឹះស្ថានអចិន្ត្រៃយ៍ប៉ុណ្ណោះដែលត្រូវបានបង់ពន្ធ ខណៈដែលប្រាក់ចំណូលសកលរបស់ក្រុមហ៊ុនដែលនៅសល់ត្រូវបង់ពន្ធនៅក្នុងប្រទេសកំណើតរបស់ខ្លួន។

3. មូលធនកម្ម

ការកើនឡើងដើមទុនគឺជាតំបន់មួយផ្សេងទៀតដែលគ្របដណ្តប់ដោយសន្ធិសញ្ញាពន្ធទ្វេរដងរបស់ប្រទេសព័រទុយហ្គាល់។ នៅក្រោម DTTs ភាគច្រើន ប្រាក់ចំណេញដើមទុនដែលបានមកពីការលក់អចលនវត្ថុ (ដូចជាអចលនទ្រព្យ) ត្រូវបានបង់ពន្ធនៅក្នុងប្រទេសដែលអចលនទ្រព្យនោះស្ថិតនៅ។ ប្រាក់ចំណេញពីការលក់ភាគហ៊ុននៅក្នុងក្រុមហ៊ុនដែលសម្បូរទៅដោយអចលនទ្រព្យក៏អាចនឹងត្រូវបង់ពន្ធនៅក្នុងប្រទេសដែលអចលនទ្រព្យនោះស្ថិតនៅ។

ដើម្បីទទួលបានផលចំណេញលើការលក់ទ្រព្យសកម្មផ្សេងទៀត ដូចជាភាគហ៊ុននៅក្នុងក្រុមហ៊ុនមិនមែនអចលនទ្រព្យ ឬចលនវត្ថុ សន្ធិសញ្ញាជារឿយៗផ្តល់សិទ្ធិក្នុងការបង់ពន្ធដល់ប្រទេសដែលអ្នកលក់មានទីលំនៅ ទោះបីជាករណីលើកលែងអាចមានអាស្រ័យលើសន្ធិសញ្ញាជាក់លាក់ក៏ដោយ។

4. ប្រាក់ចំណូលពីការងារ

សន្ធិសញ្ញារបស់ប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ធ្វើតាមគំរូ OECD ក្នុងការកំណត់ពីរបៀបដែលប្រាក់ចំណូលការងារត្រូវបានបង់ពន្ធ។ ជាទូទៅ ប្រាក់ចំណូលរបស់អ្នកស្រុកនៃប្រទេសមួយដែលធ្វើការនៅក្នុងប្រទេសមួយផ្សេងទៀតគឺត្រូវជាប់ពន្ធតែនៅក្នុងប្រទេសដែលរស់នៅប៉ុណ្ណោះដែលត្រូវបានផ្តល់ជូន៖

• បុគ្គលនោះមានវត្តមាននៅក្នុងប្រទេសផ្សេងទៀតក្នុងរយៈពេលតិចជាង 183 ថ្ងៃក្នុងរយៈពេល 12 ខែ។
• និយោជកមិនមែនជាអ្នករស់នៅក្នុងប្រទេសផ្សេងទេ។
• ប្រាក់បំណាច់មិនត្រូវបានបង់ដោយគ្រឹះស្ថានអចិន្ត្រៃយ៍ក្នុងប្រទេសផ្សេងទេ។

ប្រសិនបើលក្ខខណ្ឌទាំងនេះមិនត្រូវបានបំពេញ ប្រាក់ចំណូលការងារអាចនឹងត្រូវបង់ពន្ធនៅក្នុងប្រទេសដែលក្រុមហ៊ុនមានមូលដ្ឋាន។ ការផ្តល់នេះគឺពាក់ព័ន្ធជាពិសេសសម្រាប់និយោជិតដែលធ្វើការនៅប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ ឬបុគ្គលិកព័រទុយហ្គាល់ដែលធ្វើការនៅបរទេស។

ក្នុងស្ថានភាពទាំងនេះ ក្រុមហ៊ុនបរទេសនឹងត្រូវស្នើសុំលេខពន្ធព័រទុយហ្គាល់ ដើម្បីបំពេញកាតព្វកិច្ចពន្ធរបស់ខ្លួននៅក្នុងប្រទេសព័រទុយហ្គាល់។

របៀបដែលសន្ធិសញ្ញាពន្ធទ្វេដងលុបបំបាត់ការយកពន្ធទ្វេដង

ដូចដែលបានរៀបរាប់ខាងលើ ព័រទុយហ្គាល់ប្រើវិធីចម្បងពីរដើម្បីលុបបំបាត់ការយកពន្ធពីរដង៖ វិធីសាស្ត្រលើកលែង និងវិធីសាស្ត្រឥណទាន។

• វិធីសាស្ត្រលើកលែង៖ នៅក្រោមវិធីសាស្រ្តនេះ ប្រាក់ចំណូលពីបរទេសអាចនឹងត្រូវបានលើកលែងពីពន្ធនៅក្នុងប្រទេសព័រទុយហ្គាល់។ ជាឧទាហរណ៍ ប្រសិនបើអ្នករស់នៅព័រទុយហ្គាល់រកប្រាក់ចំណូលពីប្រទេសដែលព័រទុយហ្គាល់មាន DTT និងក្រោមច្បាប់ពន្ធព័រទុយហ្គាល់ផ្ទៃក្នុង វិធីសាស្ត្រលើកលែងអាចត្រូវបានអនុវត្ត ហើយប្រាក់ចំណូលនោះប្រហែលជាមិនជាប់ពន្ធនៅក្នុងប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ទាល់តែសោះ។
• វិធីសាស្រ្តឥណទាន៖ ក្នុងករណីនេះ ប្រាក់ចំណូលដែលរកបាននៅបរទេសត្រូវបានបង់ពន្ធនៅក្នុងប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ ប៉ុន្តែពន្ធដែលបានបង់នៅក្នុងប្រទេសបរទេសត្រូវបានបញ្ចូលប្រឆាំងនឹងការទទួលខុសត្រូវពន្ធរបស់ព័រទុយហ្គាល់។ ជាឧទាហរណ៍ ប្រសិនបើអ្នករស់នៅព័រទុយហ្គាល់រកប្រាក់ចំណូលនៅសហរដ្ឋអាមេរិក ហើយបង់ពន្ធនៅទីនោះ ពួកគេអាចកាត់ចំនួនពន្ធអាមេរិកដែលបានបង់ពីបំណុលពន្ធព័រទុយហ្គាល់របស់ពួកគេលើប្រាក់ចំណូលនោះ។

ប្រទេសសំខាន់ៗដែលមានសន្ធិសញ្ញាពន្ធទ្វេដងជាមួយព័រទុយហ្គាល់

សន្ធិសញ្ញាពន្ធទ្វេរដ៏សំខាន់បំផុតមួយចំនួនរបស់ប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ រួមមានកិច្ចព្រមព្រៀងដែលមាន៖

• សហរដ្ឋអាមេរិក៖ កាត់បន្ថយពន្ធកាត់ទុកលើភាគលាភ (15%) ការប្រាក់ (10%) និងសួយសារអាករ (10%)។ ប្រាក់ចំណូលពីការងារ និងប្រាក់ចំណេញអាជីវកម្មត្រូវបានបង់ពន្ធដោយផ្អែកលើវត្តមានរបស់គ្រឹះស្ថានអចិន្ត្រៃយ៍។
• ចក្រភពអង់គ្លេស៖ ការកាត់បន្ថយស្រដៀងគ្នានៃពន្ធកាត់ទុក និងគោលការណ៍ណែនាំច្បាស់លាស់សម្រាប់ការយកពន្ធលើប្រាក់សោធននិវត្តន៍ ប្រាក់ចំណូលការងារ និងការកើនឡើងដើមទុន។
• ប្រទេស​ប្រេស៊ីល៖ ក្នុងនាមជាដៃគូពាណិជ្ជកម្មដ៏សំខាន់ សន្ធិសញ្ញានេះកាត់បន្ថយរបាំងពន្ធសម្រាប់ការវិនិយោគឆ្លងដែន ជាមួយនឹងបទប្បញ្ញត្តិពិសេសសម្រាប់ភាគលាភ និងការបង់ការប្រាក់។
• ប្រទេស​ចិន៖ សម្រួលពាណិជ្ជកម្មរវាងប្រទេសទាំងពីរដោយកាត់បន្ថយអត្រាពន្ធកាត់ទុក និងផ្តល់ច្បាប់ច្បាស់លាស់សម្រាប់ការយកពន្ធលើប្រាក់ចំណេញអាជីវកម្ម និងប្រាក់ចំណូលវិនិយោគ។

តើ Dixcart Portugal អាចជួយបានដោយរបៀបណា?

នៅ Dixcart ព័រទុយហ្គាល់ យើងមានបទពិសោធន៍ជាច្រើនក្នុងការជួយអាជីវកម្ម និងបុគ្គលធ្វើឱ្យរចនាសម្ព័ន្ធពន្ធរបស់ពួកគេប្រសើរឡើងដោយប្រើសន្ធិសញ្ញាពន្ធទ្វេរដងរបស់ប្រទេសព័រទុយហ្គាល់។ យើងផ្តល់ដំបូន្មានឯកទេសអំពីរបៀបកាត់បន្ថយបំណុលពន្ធ ធានាការអនុលោមតាមបទប្បញ្ញត្តិនៃសន្ធិសញ្ញា និងរុករកសេណារីយ៉ូពន្ធអន្តរជាតិដ៏ស្មុគស្មាញ។

សេវាកម្មរបស់យើងរួមមាន:

• ការវាយតម្លៃភាពអាចរកបាននៃការកាត់បន្ថយពន្ធកាត់ទុកលើការទូទាត់ឆ្លងប្រទេស។
• ប្រឹក្សាអំពីការបង្កើតគ្រឹះស្ថានអចិន្ត្រៃយ៍ និងផលប៉ះពាល់ពន្ធដារពាក់ព័ន្ធ។
• ការរៀបចំរចនាសម្ព័ន្ធសកម្មភាពអាជីវកម្មដើម្បីទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍ពេញលេញនៃអត្ថប្រយោជន៍សន្ធិសញ្ញា។
• ផ្តល់ការគាំទ្រជាមួយនឹងឯកសារពន្ធ និងឯកសារដើម្បីទាមទារអត្ថប្រយោជន៍សន្ធិសញ្ញា។

សន្និដ្ឋាន

បណ្តាញនៃសន្ធិសញ្ញាពន្ធទ្វេដងរបស់ប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ ផ្តល់ឱកាសយ៉ាងសំខាន់សម្រាប់អាជីវកម្ម និងបុគ្គលដែលចូលរួមក្នុងប្រតិបត្តិការឆ្លងព្រំដែន។ តាមរយៈការយល់ដឹងលម្អិតបច្ចេកទេសនៃសន្ធិសញ្ញាទាំងនេះ និងរបៀបដែលពួកគេអនុវត្តចំពោះស្ថានភាពជាក់លាក់ ក្រុមហ៊ុនអាចកាត់បន្ថយបំណុលពន្ធរបស់ពួកគេយ៉ាងច្រើន និងបង្កើនប្រាក់ចំណេញសរុបរបស់ពួកគេ។

នៅ Dixcart ព័រទុយហ្គាល់ យើងគឺជាអ្នកជំនាញក្នុងការប្រើសន្ធិសញ្ញាទាំងនេះ ដើម្បីផ្តល់អត្ថប្រយោជន៍ដល់អតិថិជនរបស់យើង។ ប្រសិនបើអ្នកកំពុងស្វែងរកការចាប់ផ្តើមអាជីវកម្មនៅប្រទេសព័រទុយហ្គាល់ ឬត្រូវការដំបូន្មានអ្នកជំនាញលើយុទ្ធសាស្ត្រពន្ធអន្តរជាតិ យើងផ្តល់ការគាំទ្រដែលអ្នកត្រូវការដើម្បីសម្រួលដំណើរការ និងកំណត់ទីតាំងអាជីវកម្មរបស់អ្នកឱ្យទទួលបានជោគជ័យ។ សូមទាក់ទង Dixcart Portugal សម្រាប់ព័ត៌មានបន្ថែម ដំបូន្មាន.portugal@dixcart.com.

ត្រឡប់ទៅបញ្ជីវិញ