ಪೋರ್ಚುಗಲ್ನಲ್ಲಿ ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ
ನಿಮ್ಮ ಅಂತರರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ಗ್ರಾಹಕರಿಗೆ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿ ಸಲಹೆ ನೀಡಲು ಅಥವಾ ಉದ್ಯಮಿಯಾಗಿ ನಿಮ್ಮ ವ್ಯವಹಾರವನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಲು ಪೋರ್ಚುಗಲ್ನಲ್ಲಿ ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಸೂಕ್ಷ್ಮ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವುದು ಬಹಳ ಮುಖ್ಯ. ಪೋರ್ಚುಗಲ್ನಲ್ಲಿ ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ತೆರಿಗೆ ಪರಿಣಾಮಗಳ ಸ್ನ್ಯಾಪ್ಶಾಟ್ ಅನ್ನು ಕೆಳಗೆ ನೀಡಲಾಗಿದೆ, ಆದಾಗ್ಯೂ, ವೃತ್ತಿಪರರೊಂದಿಗೆ ತೊಡಗಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಸಲಹೆ ನೀಡಲಾಗುತ್ತದೆ, ಏಕೆಂದರೆ ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ತೆರಿಗೆಗೆ ಮಾತ್ರ ಪರಿಗಣನೆಯ ಅಗತ್ಯವಿಲ್ಲ.
ನಿವಾಸಿ ಕಂಪನಿಗಳ ತೆರಿಗೆ:
ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ, ಪೋರ್ಚುಗಲ್ನಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ನಿವಾಸಿಗಳೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾದ ಕಂಪನಿಗಳು ತಮ್ಮ ವಿಶ್ವಾದ್ಯಂತದ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಎದುರಿಸುತ್ತವೆ.
ಪ್ರಮಾಣಿತ ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳು:
ಪೋರ್ಚುಗಲ್ನ ಮುಖ್ಯ ಭೂಭಾಗದಲ್ಲಿರುವ ಕಂಪನಿಗಳ ಒಟ್ಟು ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ 20% ರಷ್ಟು ಸ್ಥಿರ ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ (CIT) ದರವನ್ನು ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
ಮಡೈರಾದ ಸ್ವಾಯತ್ತ ಪ್ರದೇಶ ಮತ್ತು ಅಜೋರ್ಸ್ನ ಸ್ವಾಯತ್ತ ಪ್ರದೇಶವು 14%* ರಷ್ಟು ಕಡಿಮೆಯಾದ ಪ್ರಮಾಣಿತ CIT ದರದಿಂದ ಪ್ರಯೋಜನ ಪಡೆಯುತ್ತದೆ, ಇದು ಈ ಪ್ರದೇಶಗಳಲ್ಲಿ ನೋಂದಾಯಿಸಲಾದ ವಿದೇಶಿ ಘಟಕಗಳ ಶಾಶ್ವತ ಸ್ಥಾಪನೆಗಳಿಗೂ (PE) ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ.
ಪ್ರಮುಖ CIT ದರಗಳ ಸಾರಾಂಶ
ಪೋರ್ಚುಗಲ್ನಲ್ಲಿ ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳು ಗಮನಾರ್ಹವಾಗಿ ಬದಲಾಗುತ್ತವೆ ಮತ್ತು ಕೆಳಗೆ ವಿವರಿಸಲಾಗಿದೆ:
| ಪೋರ್ಚುಗೀಸ್ ಮೇನ್ಲ್ಯಾಂಡ್ ಕಂಪನಿ | ಮಡೈರಾ ಕಂಪನಿ | ಮಡೈರಾ ಕಂಪನಿಯ ಅಂತರರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ವ್ಯಾಪಾರ ಕೇಂದ್ರ (ಅಂತರರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ಚಟುವಟಿಕೆಗಾಗಿ) | |
| ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯದ ಮೊದಲ €50,000 (ಸಣ್ಣ-ಮಧ್ಯಮ ಉದ್ಯಮಗಳು) | 16% | 11.2% * | 5% |
| €50,000 ಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ತೆರಿಗೆಯ ಆದಾಯ | 20% | 14% * | 5% |
ಗಮನಿಸಿ: ಮಡೈರಾದ ಅಂತರರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ವ್ಯಾಪಾರ ಕೇಂದ್ರದ (IBC) ಒಳಗಿನ ಕಂಪನಿಗಳ ದರವು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ವಸ್ತುವಿನ ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳನ್ನು ಪೂರೈಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
*ತೆರಿಗೆ ದರವು ಜನವರಿ 1, 2025 ರಿಂದ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ.
ಇತರ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳು
ಸಣ್ಣ ಮಧ್ಯಮ ಉದ್ಯಮಗಳು ಮತ್ತು ಸಣ್ಣ ಮಿಡ್-ಕ್ಯಾಪ್ಗಳಿಗೆ ಕಡಿಮೆಯಾದ ದರಗಳು
ಸಣ್ಣ ಮತ್ತು ಮಧ್ಯಮ ಗಾತ್ರದ ಉದ್ಯಮಗಳು (SMEಗಳು) ಮತ್ತು ಸಣ್ಣ-ಮಧ್ಯಮ ಬಂಡವಾಳೀಕರಣ (ಸಣ್ಣ ಮಿಡ್-ಕ್ಯಾಪ್ಸ್) ಕಂಪನಿಗಳ ಪ್ರಾಮುಖ್ಯತೆಯನ್ನು ಗುರುತಿಸಿ, ಪೋರ್ಚುಗಲ್ ಮೊದಲ €16 ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ 11.2% (ಅಥವಾ ಮಡೈರಾ ಮತ್ತು ಅಜೋರ್ಸ್ನಲ್ಲಿ 50,000%*) ಕಡಿಮೆ CIT ದರವನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ. ಈ ಮಿತಿಯನ್ನು ಮೀರಿದ ಯಾವುದೇ ಆದಾಯವು ಪ್ರಮಾಣಿತ CIT ದರಕ್ಕೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ.
ಇದಲ್ಲದೆ, ಪೋರ್ಚುಗಲ್ನ ಮುಖ್ಯ ಭೂಭಾಗದ ಒಳನಾಡಿನ ಪ್ರದೇಶಗಳಲ್ಲಿ ಸಕ್ರಿಯವಾಗಿ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುವ ಮತ್ತು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿ ನಿರ್ವಹಿಸಲ್ಪಡುವ SMEಗಳು ಮತ್ತು ಸಣ್ಣ ಮಿಡ್-ಕ್ಯಾಪ್ಗಳು ಆರಂಭಿಕ €12.5 (ಅಥವಾ ಅಜೋರ್ಸ್ ಮತ್ತು ಮಡೈರಾದ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಪ್ರದೇಶಗಳಲ್ಲಿ 50,000%) ನಲ್ಲಿ 8.75% ರಷ್ಟು ಕಡಿಮೆ ದರದಿಂದ ಪ್ರಯೋಜನ ಪಡೆಯಬಹುದು. ಈ ವರ್ಗೀಕರಣಗಳು EU ಆಯೋಗದ ಶಿಫಾರಸು 2003/361 ಮತ್ತು ಯುರೋಪಿಯನ್ ಇನ್ವೆಸ್ಟ್ಮೆಂಟ್ ಬ್ಯಾಂಕ್/ಯುರೋಪಿಯನ್ ಇನ್ವೆಸ್ಟ್ಮೆಂಟ್ ಫಂಡ್ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಗಳೊಂದಿಗೆ ಹೊಂದಿಕೆಯಾಗುತ್ತವೆ.
ಮಡೈರಾ ಅಂತರರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ವ್ಯಾಪಾರ ಕೇಂದ್ರದಲ್ಲಿ 5% ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ತೆರಿಗೆ ದರ
ಮಡೈರಾ ಅಂತರರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ವ್ಯಾಪಾರ ಕೇಂದ್ರದ (MIBC) ಒಳಗೆ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸಲು ನೋಂದಾಯಿಸಲ್ಪಟ್ಟ ಮತ್ತು ಪರವಾನಗಿ ಪಡೆದ ಕಂಪನಿಗಳಿಗೆ ಕೆಲವು ವಲಯಗಳಲ್ಲಿನ ಅಂತರರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ವ್ಯಾಪಾರ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಗೆ ಮಡೈರಾ 5% ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ತೆರಿಗೆ ದರವನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ. ಓದಿ. ಇಲ್ಲಿ ಹೆಚ್ಚಿನ ಮಾಹಿತಿಗಾಗಿ.
ಸ್ಟಾರ್ಟ್ಅಪ್ಗಳಿಗೆ ವಿಶೇಷ ದರ
ಅರ್ಹತೆ ಪಡೆಯುವ ಘಟಕಗಳು ಉದ್ಯಮಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ 12.5% ಸಿಐಟಿ ದರ (ಅಥವಾ 8.75% (ಮಡೈರಾದಲ್ಲಿ) ಅವರ ಮೊದಲ €50,000 ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ, ಯಾವುದೇ ಹೆಚ್ಚುವರಿಗೆ ಪ್ರಮಾಣಿತ CIT ದರ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ.
ಶಾಶ್ವತ ಸ್ಥಾಪನೆಗಳು
ಮುಖ್ಯ ಭೂಭಾಗದಲ್ಲಿರುವ ವಿದೇಶಿ ಘಟಕಗಳ ಪೋರ್ಚುಗೀಸ್ PE ಗಳಿಗೂ 20% ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ. ವಿದೇಶಿ PE ಗೆ ಕಾರಣವಾದ ಲಾಭ ಮತ್ತು ನಷ್ಟಗಳನ್ನು ಹೊರಗಿಡಲು ಅನುಮತಿಸುವ ಐಚ್ಛಿಕ ಆಡಳಿತ ಅಸ್ತಿತ್ವದಲ್ಲಿದೆ.
ಈ ಹೊರಗಿಡುವಿಕೆಯು ಕೆಳಗೆ ವಿವರಿಸಿದ ಹಲವಾರು ಷರತ್ತುಗಳನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿರುತ್ತದೆ:
- PE ಯ ಲಾಭಗಳು EU ಪೋಷಕ/ಅಂಗಸಂಸ್ಥೆ ನಿರ್ದೇಶನದಲ್ಲಿ ವಿವರಿಸಿರುವಂತೆ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರಬೇಕು ಅಥವಾ ಕನಿಷ್ಠ 12.6% ಕಾನೂನು ದರದೊಂದಿಗೆ ಪೋರ್ಚುಗೀಸ್ CIT ಗೆ ಹೋಲುವ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರಬೇಕು.
- ಪೋರ್ಚುಗಲ್ ಕಪ್ಪುಪಟ್ಟಿಗೆ ಸೇರಿಸಿದ ನ್ಯಾಯವ್ಯಾಪ್ತಿಯಲ್ಲಿ PE ಇರುವಂತಿಲ್ಲ.
- PE ಯ ಆದಾಯದ ಮೇಲಿನ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ತೆರಿಗೆಯು ಪೋರ್ಚುಗೀಸ್ ಕಾನೂನಿನಡಿಯಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ CIT ಯ 50% ಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆಯಿರಬಾರದು (ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳನ್ನು ಪೂರೈಸದ ಹೊರತು).
ಈ ಐಚ್ಛಿಕ ಪದ್ಧತಿಯು ಮಿತಿಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ಗಮನಿಸುವುದು ಮುಖ್ಯ, ವಿಶೇಷವಾಗಿ ಹಿಂದಿನ PE ನಷ್ಟಗಳ ಸರಿದೂಗಿಸುವಿಕೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ. ಇದಲ್ಲದೆ, ಒಂದು ಕಂಪನಿಯು ಈ ಪದ್ಧತಿಯನ್ನು ಆರಿಸಿಕೊಂಡರೆ, ಅದು ಕನಿಷ್ಠ ಮೂರು ವರ್ಷಗಳವರೆಗೆ ಅದೇ ಅಧಿಕಾರ ವ್ಯಾಪ್ತಿಯಲ್ಲಿರುವ ಎಲ್ಲಾ PE ಗಳಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸಬೇಕು.
ಅನಿವಾಸಿ ಕಂಪನಿಗಳ ತೆರಿಗೆ
ಅನಿವಾಸಿ ಸಂಸ್ಥೆಗಳಿಗೆ, CIT ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ ಪೋರ್ಚುಗಲ್ನೊಳಗಿನ PE ಗೆ ಕಾರಣವಾಗುವ ಪೋರ್ಚುಗಲ್ ಮೂಲದ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ. PE ಇಲ್ಲದೆ ಅನಿವಾಸಿಗಳಿಂದ ಪೋರ್ಚುಗಲ್ನಲ್ಲಿ ಉತ್ಪತ್ತಿಯಾಗುವ ಆದಾಯವು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ವಿಶೇಷ ತಡೆಹಿಡಿಯುವ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ.
ಒಳನಾಡಿನ ಪ್ರದೇಶಗಳಿಗೆ (SMEಗಳು & ಸಣ್ಣ ಮಧ್ಯಮ-ಕ್ಯಾಪ್ಗಳು) CIT ದರಗಳು
| ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯ ಬ್ರಾಕೆಟ್ | ಮುಖ್ಯಭೂಮಿ ಪೋರ್ಚುಗಲ್ ಒಳನಾಡಿನ ಪ್ರದೇಶ | ಅಜೋರ್ಸ್ ಒಳನಾಡಿನ ಪ್ರದೇಶದ ಸ್ವಾಯತ್ತ ಪ್ರದೇಶ | ಮಡೈರಾ ಒಳನಾಡಿನ ಸ್ವಾಯತ್ತ ಪ್ರದೇಶ |
| ತೆರಿಗೆಯ ಆದಾಯದ ಮೊದಲ €50,000 | 12.5% | 8.75% | 8.75% |
| €50,000 ಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ತೆರಿಗೆಯ ಆದಾಯ | 20% | 14% * | 14% * |
ಈ ಕಂಪನಿಗಳು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಪ್ರದೇಶಗಳಲ್ಲಿ ನೆಲೆಗೊಂಡಿರಬೇಕು ಮತ್ತು ಕಡಿಮೆ ತೆರಿಗೆ ದರವನ್ನು ಸಮರ್ಥಿಸಲು ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾದ ವಸ್ತು ಇರಬೇಕು ಎಂಬುದನ್ನು ಗಮನಿಸಿ.
ಹೆಚ್ಚುವರಿ ತೆರಿಗೆಗಳು
ಪ್ರಮಾಣಿತ CIT ದರಗಳನ್ನು ಮೀರಿ, ಹೆಚ್ಚುವರಿ ತೆರಿಗೆ ಶುಲ್ಕವಾಗಿ ಈ ಕೆಳಗಿನ ಸರ್ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ಗಳು ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯಕ್ಕೆ (ನಷ್ಟದ ಕ್ಯಾರಿ ಫಾರ್ವರ್ಡ್ಗಳನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವ ಮೊದಲು) ಅನ್ವಯಿಸಬಹುದು:
- ಸ್ಥಳೀಯ ಸರ್ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ (ಡೆರ್ರಾಮ): ಕೆಲವು ಪುರಸಭೆಗಳಲ್ಲಿ 1.5% ವರೆಗೆ, CIT ರಿಟರ್ನ್ನೊಂದಿಗೆ ಪಾವತಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
- ರಾಜ್ಯ ಸರ್ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ (ಡೆರ್ರಾಮಾ ಎಸ್ಟಾಡ್ಯುಯಲ್): ವಾಣಿಜ್ಯ, ಕೈಗಾರಿಕಾ ಮತ್ತು ಕೃಷಿ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಗೆ (PE ಯೊಂದಿಗೆ ನಿವಾಸಿ ಮತ್ತು ಅನಿವಾಸಿ) ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ, ಮೂರು ಕಂತುಗಳಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ:
- €3M ಮತ್ತು €1.5M ನಡುವಿನ ಲಾಭದ ಮೇಲೆ 7.5%.
- €5M ಮತ್ತು €7.5M ನಡುವಿನ ಲಾಭದ ಮೇಲೆ 35%.
- €9 ಮಿಲಿಯನ್ ಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಲಾಭದ ಮೇಲೆ 35%.
- ಪ್ರಾದೇಶಿಕ ಸರ್ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ (ಡೆರ್ರಾಮಾ ಪ್ರಾದೇಶಿಕ):
- ಮಡೈರಾ: 2.1% (€1.5M-€7.5M), 3.5% (€7.5M-€35M), 6.3% (>€35M).
- ಅಜೋರ್ಸ್: 2.4% (€1.5M-€7.5M), 4% (€7.5M-€35M), 7.2% (>€35M).
ತಲುಪಿ
ನ್ಯಾಯವ್ಯಾಪ್ತಿಯ ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಮಾಹಿತಿ ಹೊಂದಿರುವ ಮತ್ತು ಸೂಕ್ತ ವೃತ್ತಿಪರರೊಂದಿಗೆ ತೊಡಗಿಸಿಕೊಳ್ಳುವ ಮೂಲಕ ಪೋರ್ಚುಗಲ್ನಲ್ಲಿ ವ್ಯವಹಾರವನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸಲು, ವಿಶೇಷವಾಗಿ ಅಂತರರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ತೊಡಗಿರುವವರಿಗೆ ಅಥವಾ ಪೋರ್ಚುಗಲ್ನಿಂದ ಬಂದವರಲ್ಲದವರಿಗೆ ಅಮೂಲ್ಯವಾದ ಮಾರ್ಗದರ್ಶನ ಮತ್ತು ಬೆಂಬಲವನ್ನು ಒದಗಿಸಬಹುದು. ಇತರ ತೆರಿಗೆಗಳು (ವ್ಯಾಟ್, ಉದ್ಯೋಗಿಗಳ ಮೇಲಿನ ಸಾಮಾಜಿಕ ಭದ್ರತೆ, ಇತರವುಗಳಲ್ಲಿ) ಅನ್ವಯವಾಗಬಹುದು ಮತ್ತು ಅವುಗಳನ್ನು ಪರಿಗಣಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ.
ಡಿಕ್ಸ್ಕಾರ್ಟ್ ಪೋರ್ಚುಗಲ್ ಹಲವಾರು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ, ತೆರಿಗೆ ಮತ್ತು ಸಲಹಾ ಸೇವೆಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ. ಹೆಚ್ಚಿನ ಮಾಹಿತಿಗಾಗಿ ಇಲ್ಲಿ ಸಂಪರ್ಕಿಸಿ ಸಲಹೆ. portugal@dixcart.com.
