물질 기반 체제의 요구 사항을 충족하는 포괄적인 도구 키트

역사 – '물질 체제'

1에서st 2019년 XNUMX월 "물질 기반 체제"가 Crown Dependencies(Guernsey, Jersey 및 Isle of Man)에 도입되었습니다.

이는 2019년 XNUMX월부터 "관련 활동"에 참여하는 회사가 제재를 피하기 위해 특정 물질 요구 사항을 충족함을 입증해야 함을 의미합니다.

이 '명령'은 EU COCG(기업 과세에 관한 행동 강령 그룹)에서 수행한 포괄적인 검토에 대한 응답으로 다음 기준에 따라 Crown Dependencies를 포함한 90개 이상의 관할 구역을 평가합니다.

– 세금 투명성;

– 공정한 과세

– anti-BEPS(base-erosion 이익 이동) 준수.

검토 과정은 2017년에 이루어졌으며 COCG는 일반적으로 왕실 종속국이 세금 투명성 및 반 BEPS 조치 준수에 대한 표준을 충족한다고 만족했지만 COGC는 관할 구역에 다음이 없다는 우려를 제기했습니다.

“관할권 내에서 또는 관할 구역을 통해 사업을 하는 법인에 대한 법적 실질 요건.”

크라운 종속성 – 응답

무대 1  -  "관련 활동"을 식별합니다.

검토된 구조 유형, 포함:  은행, 보험, 배송 및 자금 관리. 일반적으로 이러한 "관련 활동"에 대해 실질적인 의무가 충족되어야 할 것으로 예상됩니다.

더 어둡고 도전적인 것은 기업 및 개인 고객 관련 활동과 관련하여 내용이 간단하지 않은 경우입니다. 전문 고문이 고려해야 할 특정 영역은 다음과 같습니다.

  • 자금 조달 및 임대 작업;
  • 본사 회사 및 활동;
  • 지주회사 활동
  • 지적 재산권 보유
  • 유통 및 서비스 센터.

이 후자의 XNUMX개 영역은 많은 개인 고객 및 그룹 조직에서 잊혀질 가능성이 있습니다.

역외 관할 구역뿐만 아니라 아일랜드, 네덜란드 및 룩셈부르크와 같은 역내 관할 구역도 자체 버전의 물질 요구 사항을 도입하기 시작했습니다.

무대 2 - 관련 활동을 수행하는 회사에 물질 요구 사항을 부과합니다.

이는 법인이 설립된 관할 구역에서 지방세 신고를 완료함으로써 달성될 것입니다. 다음을 포함한 여러 영역에서 추가 세부 정보가 필요합니다. 고용 수준(관할권 안팎), 아웃소싱 서비스, 고정 시설(임대료, 기반 시설), 진정한 통제 및 관리, 현지 기술 사용.

실질 요건을 충족하지 못하면 벌금이 부과되고 궁극적으로 회사와 자산이 국가에 '해고'됩니다.

관할 구역에서 그러한 제도를 시행하는 이유는 무엇입니까?

각 관할 구역은 물질 기반 체제의 이행을 모니터링하기 위해 경제 협력 개발 기구(OECD)의 평가를 수행하는 데 동의했습니다. 관할 구역이 적절한 경제 체제를 구현하지 못하면 "회색" 또는 "블랙" 목록 체제가 되어 궁극적으로 해당 관할 구역에 대한 경제 제재가 발생합니다. 정치적 또는 경제적 수준에서 어떤 관할권도 이러한 일이 일어나도록 허용할 수 없습니다.

조직은 세금 투명성과 실질을 충족해야 합니다. 그들은 장기적인 솔루션을 찾는 데 도움이 되는 조치와 투자를 통해 이러한 요구 사항을 종합적으로 해결해야 합니다.

물질 기반 체제의 요구 사항을 충족하는 "진정한" 도구 키트   

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