영국 부동산 보유에 대한 영국 세제 개혁이 건지 구조 사용에 영향을 미쳤습니까?
이 메모의 목적
이 기사의 목적은 영국 부동산(및 기타 자산) 보유에 대한 세금 누수 완화 외에도 건지 구조를 사용하는 다른 많은 이유를 강조하는 것입니다. 과거에는 건지 구조 사용의 이점에 대한 초점이 다른 잠재적인 이점을 무시한 채 사용 가능한 세금 혜택에만 집중되는 경우가 많았습니다.
무엇이 변경되었나요? – 비 영국 거주자 소유자를 위한 세금 개혁
2015년부터 영국 정부는 영국 부동산(주거용 및 상업용)의 비영국 거주자 소유자에 대한 세금 처리를 영국 재산을 보유한 영국 거주자의 세금 처리와 보다 밀접하게 일치시키기 위한 다양한 세금 개혁을 발표했습니다.
이러한 개혁은 조세 회피, 탈세 및 비준수 문제를 해결하기 위한 영국 정부의 광범위한 노력의 일환으로 도입되었으며 영국에 거주하는 비영국 거주자와 영국 거주자 투자자 간의 이익에 대한 과세 측면에서 '공정한 경쟁'을 위해 고안되었습니다. 부동산.
이러한 개혁에도 불구하고 투자자는 영국 차량 사용으로 발생할 수 있는 불리한 영국 세금 영향을 줄이는 건지 구조를 통해 영국 부동산에 대한 투자를 자유롭게 구성할 수 있습니다.
합법적인 세금 감면은 여전히 허용됩니다.
건지 구조의 사용이 유익한 이유
건지 구조를 통한 구조화가 영국 부동산(및 기타 자산)을 보유하는 데 유리한 중요한 비과세 관련 이유가 많이 있습니다.
- 사용 가능한 건지 차량 옵션의 다양성
건지 법률은 사용할 수 있는 다양한 구조를 허용합니다. 주요 이점 중 일부는 다음과 같은 법률의 유연성입니다.
기업 – 매우 유연한 회사법, 지급 능력 기준 분배(이익 분배에 국한되지 않음), 분배에 대한 원천징수세 없음, 재주거 허용, 건지 법인세는 현재 양도소득세 없이 0%입니다.
합자회사/Guernsey Property Unit Trusts(GPUTS) – 이 두 가지 모두 특히 다양한 국제 투자자 풀이 있는 경우 계획을 지원할 수 있는 투명한 세금 구조에 대한 옵션을 제공합니다.
보호된 세포 회사 – 다른 셀에 다른 주주를 지정하고 해당 셀의 링 펜스 자산을 지정할 수 있는 회사를 제공하고 집단 투자 계획의 대안이 될 수 있습니다.
신탁 및 재단 – 부동산 계획을 염두에 두고 있는 투자자들에게 건지섬은 잘 발달된 신탁 제도를 갖춘 이 분야의 세계적 리더입니다. 2012년부터 건지섬은 특히 민법 관할 지역의 고객들에게 점점 인기를 얻고 있는 자산 관리 및 자산 보유를 위한 재단을 제공할 수 있었습니다. 건지 재단은 '권한이 없는' 수혜자 법안으로 인해 특히 흥미롭습니다.
2. 건지 공동 투자 계획 및 상장 부동산 투자 신탁
건지 공동 투자 계획(CIS) 및 국제 증권 거래소(TISE) 상장 부동산 투자 신탁(REITs)은 영국 역외 법인을 상장 수단으로 사용하며 투자자에게 다음과 같은 이점을 제공합니다.
- 향상된 수익 – "투명성 선거" 또는 "면제 선거"를 통해 임대 소득에 대한 영국 법인세 및 펀드 수준에서 기업 이익에 대한 영국 자본 이득세 면제 또는 잠재적 면제;
- 거래 비용 감소 또는 없음 – 영국 법인이 부담하는 SDLT와 달리 건지 법인의 주식 또는 단위 판매와 관련하여 인지세가 발생하지 않습니다.
- 사모투자펀드(PIF) 제도 – CIS에 대한 더 가벼운 터치 규제를 제공하므로 규제가 더 많은 다른 펀드 구조보다 사용하기에 더 비용 효율적입니다.
3. 영국 원천징수세에 대한 유로본드 면제
TISE는 건지에 본사를 두고 맨 섬, 저지, 더블린 및 런던에 지사를 두고 있는 국제적으로 인정받는 증권 거래소입니다.
현재 모든 영국 REIT의 거의 XNUMX/XNUMX이 TISE에 상장되어 있습니다. 영국 원천징수세에 대한 유로본드 면제, 영국 부동산에 담보된 부채를 발행하는 비영국 기업은 영국 원천징수세를 공제하지 않고 비영국 법인 및 개인에게 이자를 지불하기 위해 인정된 증권 거래소에 부채를 상장할 수 있습니다.
4. 프라이버시 및 기밀성(비밀이 아님)
구조의 궁극적인 수익적 소유권은 현재 공개적으로 사용할 수 없지만 건지 등록소에 공개해야 하며 공통 보고 표준 및 세금 정보 교환 계약의 의무를 완전히 충족하기 위해 공유해야 합니다.
또한 신탁 및 재단 증서, 합자회사 계약 및 유한책임회사(LLC) 계약은 공개되지 않으므로 투자자는 비공개로 업무를 관리할 수 있습니다.
5. 국제적으로 인정된 관할권
건지섬은 잘 규제되고 투명한 국제 금융 중심지로 명성이 높습니다. 건지에는 강력하고 광범위한 자금 세탁 방지법이 있으며 OECD 모델 배열을 기반으로 61개 이상의 TIEA를 체결했습니다. 또한 건지에는 투자자에게 필요한 높은 수준의 서비스를 제공하는 수많은 법률, 세무, 회계 및 기업 서비스 제공업체가 있는 세계적 수준의 전문 인프라가 있습니다. 기타 이점은 다음과 같습니다.
- 모든 신탁 및 기업 서비스 제공자는 규제를 받아야 합니다(영국을 비롯한 많은 다른 국가에서는 요구 사항이 아님).
- 대부분의 주요 영국, EU 및 미국 금융 기관은 건지에 대해 잘 알고 있으며 서비스를 제공할 의향이 있습니다. 규정 준수 관련 문제 및 따라서 은행 계좌 개설 및 자금 조달과 같은 절차를 최소한의 문제로 수행할 수 있습니다.
6. 건지: 독립체를 재정의할 수 있는 능력
구조를 다른 관할 구역으로 옮기거나 재배치하는 것이 종종 필요하거나 유리합니다. 예를 들어, 지정학적 사건이나 법률이 불리해지거나, 따라야 할 투자 전략이 변경되거나, 구조의 현재 관할권에 대해 불리한 의견이 있는 경우입니다.
이 재정착 옵션의 매력 중 하나는 법인이 법인격을 유지하고 모든 계약(외부 금융 계약 및 관련 담보 포함)을 준수하면서 법적 기반을 다른 관할권으로 이전할 수 있다는 것입니다. 재주거화가 발효되기 전에 해당 법인이 당사자였습니다.
대조적으로, 영국 또는 일부 다른 관할권에 설립된 회사는 재주소화할 수 없으며, 이는 그러한 역내 회사가 사용할 수 있는 다중 관할권 구조화 옵션을 제한할 수 있습니다.
7. 퇴장 시 더 많은 구매자 청중에게 개방할 수 있는 능력
건지 법인을 통해 영국 부동산 또는 인프라 자산을 보유하면 탈퇴 시 더 많은 국제 구매 고객을 확보할 수 있습니다. 국제 구매자는 현재 영국 세금 노출이 없는 경우 영국 회사에서 직접 주식을 보유하기를 원하지 않을 수 있습니다.
영국 거주자가 건지 회사를 통해 자산을 보유하고 회사를 영국 세금 거주자로 등록하고 영국에서 회사 업무를 운영하는 것도 완벽하게 허용됩니다. 매각 시점에 건지 회사의 주식을 매각할 수 있으며 건지 회사는 주소를 변경하거나(위에서 설명한 대로) 새 소유자에 맞게 세금 거주지를 변경합니다.
영국 세금 개혁으로 건지 구조의 사용이 변경되었습니까?
요컨대, 완전히는 아닙니다.
CIS 혜택은 영국 정부가 CIS가 투명성 선거 또는 면제 선거, 따라서 투자자는 이중 과세 가능성이 없습니다. 그 결과, 우리는 건지 지주 구조를 꾸준히 사용하고 있으며 계속해서 새로운 문의를 받고 있습니다.
또한 우리는 특히 물질 요건이 입증하는 것이 점점 더 중요해짐에 따라 관할권의 명성과 전문성으로부터 이익을 얻기 위해 건지로 이전하는 많은 구조를 경험했습니다.
또한 고문과 고객은 세금 혜택에 덜 초점을 맞추고 있지만 다음과 같은 건지 구조를 사용하는 전통적인 이유로 되돌아갑니다. 재산 보존 및 승계 계획.
구조를 형성하고 모든 투자자에게 적합하도록 상당한 유연성과 다양성으로 부동산 및 기타 자산을 보유하기 위해 건지 구조를 활용하는 투자자에게는 분명히 상당한 이점이 있습니다.
추가 정보
영국 부동산 및 기타 자산을 보유하기 위한 건지 구조 사용에 대한 자세한 내용은 다음으로 문의하십시오. 스티븐 드 저지 or 존 넬슨 건지의 Dixcart 사무실에서: 조언.guernsey@dixcart.com
Dixcart Trust Corporation Limited는 Guernsey Financial Services Commission에서 승인한 정식 수탁자 라이선스를 보유하고 있습니다.
