영국 법인세 변경에 관한 중요 업데이트
2022년 가을 동안 영국 법인세 및 개인 세금 제도에 대한 변경 사항에 여러 수정 사항이 적용되었습니다.
그러나 이제 가까운 미래에 두 가지 중요한 변화가 일어나고 있음이 확인되었습니다.
- 영국 정부가 발표한 1년 2023월 25일부터 비영국 거주자 부동산 회사는 6/19 과세연도에 현재 2021%인 법인세율에서 2022% 증가한 XNUMX%의 법인세율이 적용됩니다.
- 한동안 직접적으로 관련이 없었던 기존 규칙 집합은 이제 확실히 고려되어야 하며 많은 회사가 공동 통제 하에 있으며 이제 서로 '연관'된 것으로 간주될 것입니다. 이것은 영국 법인세를 납부해야 하는 금액과 날짜에 상당한 영향을 미칠 수 있습니다.
영국 법인세율 인상
1년 2023월 19일부터 영국의 법인세율은 25%에서 19% 사이로 변경됩니다. 이전 단일 비율은 XNUMX%였습니다.
영국 거주 회사의 과세 소득이 £50,000 미만인 경우 19% 소액 이윤율이 적용됩니다. 이익이 £50,000에서 £250,000 사이인 영국 거주 기업은 19%에서 25% 사이의 테이퍼드 요율을 지불합니다. 최고 한도인 £250,000를 초과하면 모든 과세 소득에 25% 세율이 적용됩니다.
관련 회사가 있는 경우 이러한 밴딩이 줄어듭니다. 자세한 내용은 아래를 참조하십시오.
회계 기간이 1년 2023월 1일에 걸쳐 있는 경우 과세 소득은 2023년 XNUMX월 XNUMX일 전후 기간으로 분할되며 다른 세율이 적용됩니다.
법인 설립 또는 해외 세법상 거주자
해외 법인 및/또는 세금 거주자이며 영국 법인세가 적용되는 회사는 25년 1월 2023일 이후에 발생하는 과세 소득에 대해 XNUMX% 법인세의 고정 세율을 지불합니다.
이 25% 세율은 모든 영국 기반 부동산 및 거래 소득과 영국 투자 부동산의 모든 판매에 대한 자본 이득에 적용됩니다.
1년 2023월 XNUMX일 이전에 조치를 취하여 이러한 변경 사항의 영향을 완화할 수 있습니다. 그러나 제안된 모든 조치는 상업적 의미가 있는지 확인하고 일반적인 판례법과 HMRC 관행을 고려하기 위해 평가되어야 합니다. Dixcart와 같은 회사의 전문적인 조언을 받아야 합니다.
비영국 거주자 회사에서 보유하고 있는 영국 자산을 디엔벨로핑하는 옵션
비영국 거주자 회사가 보유하고 있는 영국 자산의 디엔벨로핑을 고려하는 경우, 이는 가능한 한 1년 2023월 XNUMX일 이전에 이루어져야 합니다.
각 상황은 그 장점에 따라 고려되어야 하며 이것이 세금 및 더 넓은 관점에서 가장 적절한 조치인지에 대한 평가가 이루어져야 합니다. 모든 결정은 또한 원하는 최종 결과를 달성하기 위해 변경 사항을 적용하는 데 시간이 걸릴 수 있다는 점을 고려해야 합니다.
관련 회사 – 규칙 변경
'관련 51% 그룹 회사'의 현행 규정; 기업이 일반적으로 관련 51% 기업으로 간주되고 공동 소유 지분이 50% 이상인 기업도 1년 2023월 XNUMX일부터 변경될 예정입니다. (QIP), 이제 그렇게 할 수 있습니다.
관계 회사의 새로운 정의는 동일인(들)이 관리하는 회사를 포함하도록 크게 확대될 것입니다. '사람'에는 개인뿐만 아니라 신탁의 수탁자 및 파트너십의 파트너도 포함됩니다.
간단한 예가 아래에 자세히 설명되어 있습니다. 신탁은 100개의 개별 회사에서 모든 주식(8%)을 보유합니다. 회사는 유사한 활동을 수행하고 주식은 동일한 청산인에 의해 신탁에 정착되었습니다. 1년 2023월 51일 이전 규칙에 따라 8% 그룹 회사는 없으며 새로운 규칙에 따라 최대 XNUMX개의 관련 회사가 있을 수 있습니다.
QIP: 정의
대부분의 회사는 연말 이후 9개월 1일 이내에 영국 법인세를 납부합니다. 이는 QIP에 해당하지 않는 한입니다. 위에서 자세히 설명한 바와 같이 회사가 관계 회사로 간주되는지 여부와 관계 회사의 수에 따라 회사가 QIP 제도를 통해 영국 법인세를 납부해야 하는지 여부가 결정됩니다.
일반적으로 다음과 같은 경우 QIP가 적용됩니다.
- 1.5회 연속 회계 기간 동안 과세 이익이 £XNUMXmillion을 초과하는 경우,
OR
- 모든 회계 기간에 과세 이익이 £10million을 초과합니다.
과세 한도는 관련 회사의 수로 나뉜다는 점에 유의하는 것이 매우 중요합니다.
QIP는 지불해야 할 세금을 증가시키지 않지만 현금 흐름에 상당한 영향을 미치며 QIP를 누락하거나 적게 지불하면 벌금 및/또는 이자가 적용될 수 있습니다.
추가 정보
다가오는 영국 법인세 변경 사항에 대해 질문이 있으시면, 폴 웹에게 연락주세요, 영국 Dixcart 사무소: 조언.uk@dixcart.com.
