몰타의 새로운 특허 상자 제도
몰타는 2019년 1월에 새로운 특허 상자 제도(공제) 규칙을 발표했습니다. 이 규칙은 2019년 XNUMX월 XNUMX일부터 적격 지적 재산(적격 "IP")에서 파생된 관련 소득에 적용됩니다.
적격 지적 재산
적격 IP는 다음과 같이 정의됩니다.
- 특허 또는 특허(발행 또는 신청 여부)(신청하는 경우 특허가 부여된 것으로 가정)
- 국내, 유럽 또는 국제 법률과 관련하여 보호 권리가 부여된 자산
- 실용 신안;
- 국내 또는 국제 법률에 따라 저작권으로 보호되는 소프트웨어,
- 소기업과 관련하여 '유용하고 신규하며 특허와 유사한 기능을 갖는' 것으로 정의되는 기타 IP 자산. Malta Enterprise는 적절하게 인증서를 발급하여 이 범주를 정의하고 확인합니다.
다음을 포함한 마케팅 관련 지적 재산 자산 브랜드, 상표 상표명은 적격 IP를 구성하지 않습니다.
상태
공제를 청구할 수 있는 조건에 대한 자세한 정보는 몰타의 Dixcart 사무실에서 확인할 수 있습니다.
공제 계산
Patent Box Regime 공제는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.
결과 수치는 몰타에서 지적 재산권을 생성 및 개발하여 과세 대상 소득을 감소시킨 회사의 총 소득에서 공제할 수 있는 금액입니다.
적격 IP 지출
The 적격 IP에서 파생된 소득 또는 이득 과 같습니다 :
- 적격 IP의 사용, 향유 및 고용에서 파생되는 과세 소득
- 로열티 또는 이와 유사한 소득
- 적격 IP에서 파생된 선급금 및 이와 유사한 소득
- 적격 IP와 관련하여 라이선스 부여를 위해 지불한 금액
- 적격 IP와 관련된 침해에 대한 보상;
- 적격 IP 처분 이익.
적격 소득 또는 이익의 결정은 항상 적절한 이전 가격 방법을 사용하여 이루어져야 합니다.
적격 IP 지출을 계산할 때 고려되는 비용은 다음으로 구성됩니다.
- 직접 발생한 지출 및/또는 관련 하도급 비용; 그리고
- 기타 이에 상응하는 지출(단, 제외) 이자 지급, 건물 비용, 취득 비용 및/또는 특정 적격 IP 자산과 직접 연결할 수 없는 모든 비용.
특정 적격 IP 자산의 적격 IP 지출에 포함될 수 없는 일반 및 투기 R&D 지출은 모든 적격 IP 자산에 비례하여 나눌 수 있습니다.
총 IP 지출
적격 IP 지출은 총 IP 지출을 초과할 수 없습니다.
총 IP 지출은 적격 IP의 취득, 생성, 개발, 개선 또는 보호에 직접 발생한 지출로 구성됩니다.
- 수혜자에 의해 발생한 관련 지출 및 적격 IP 지출을 구성하는 지출 및 수혜자에 의해 발생한 적격 IP 지출을 구성할 다른 사람에 의해 발생한 기타 지출 그리고
- 아웃소싱 활동에 대한 취득 비용 및 지출.
적격 IP로 인한 손실
수익자가 소득 또는 이익에 대해 설정할 자격이 있는 적격 IP와 관련하여 손실을 입은 경우 다음 중 하나의 혜택을 받을 수 있습니다.
- 손실의 5%에 해당하는 공제 or
- 다음에 해당하는 손실의 전체 금액에 해당하는 공제:
- 수혜자는 다음 평가 연도에 대해 세금 처리를 청구할 자격이 없습니다. 및
- 후속 평가 연도에 해당 손실이 완전히 사용될 때까지 "적격 IP에서 파생된 소득 또는 이익"에서 해당 손실이 공제됩니다.
추가 정보
이 주제에 대한 추가 정보가 필요한 경우 몰타의 Dixcart 사무실에 문의하십시오. 조언.malta@dixcart.com 또는 평소 Dixcart 연락처.
