몰타 해운 – 톤수 세금 시스템 및 해운 회사의 이점
지난 XNUMX년 동안 몰타는 해양 우수성의 국제적 지중해 중심지로서의 위상을 공고히 했습니다. 현재 몰타는 유럽에서 가장 크고 세계에서 여섯 번째로 큰 선적 등록을 보유하고 있습니다. 또한 몰타는 상업용 요트 등록 측면에서 세계 선두 주자가 되었습니다.
운송 회사가 EU 외부의 저세율 국가로 이전하거나 신고하는 위험을 피하기 위해 유럽 위원회의 2004년 해상 운송에 대한 국가 지원 지침(상업적 운송 활동)이 도입되어 회원국이 운송 회사를 위한 재정적 혜택을 구현할 수 있습니다. . 가장 중요한 이점 중 하나는 전통적인 과세 방식을 톤세로 대체한 것입니다.
2017년 10월, 유럽 위원회는 EU 국가 지원 규정과의 호환성을 검토한 후 XNUMX년 동안 몰타 톤세 제도를 승인했습니다.
몰타 선적 톤수 세금 시스템
몰타 톤수 세금 시스템에 따라 세금은 특정 선주 또는 선주에게 속한 선박 또는 함대의 톤수에 따라 다릅니다. 해상 운송에서 활동하는 회사만 해상 가이드라인에 따라 자격이 있습니다.
표준 법인세 규정은 몰타에서의 배송 활동에는 적용되지 않습니다. 대신 운송 작업에는 등록비와 연간 톤수로 구성된 연간 세금이 부과됩니다. 톤세의 세율은 선박의 선령에 따라 감소합니다.
- 예를 들어, 80년에 건조된 10,000미터 크기의 무역선, 총 톤수 2000톤은 등록 시 €6,524의 수수료를 지불하고 이후에는 연간 세금 €5,514를 지불해야 합니다.
가장 작은 범주의 선박은 순톤수 2,500까지이고 가장 크고 가장 비싼 선박은 순톤수 50,000 이상입니다. 요금은 각각 0-5세 및 5-10세 범주의 선박에 대해 감소되며 25-30세 선박이 가장 큽니다.
몰타의 운송 활동에 대한 과세
위에서 자세히 설명한 대로:
- 인가된 해운회사의 해운활동으로 발생하는 소득은 소득세가 면제됩니다.
- 선박관리자의 선박관리활동으로 발생하는 소득은 소득세가 면제된다.
다른 모든 상황에서:
- 몰타에 설립된 해운 회사는 전 세계 소득 및 자본 이득에 대해 과세됩니다.
- 몰타에 설립되지 않았지만 몰타에서 통제 및 관리가 실행되는 해운 회사는 현지 소득 및 자본 이득 및 몰타로 송금된 해외 원천 소득에 대해 과세됩니다.
- 몰타에 설립되지 않은 해운 회사와 관리 및 통제가 몰타에서 행사되지 않는 경우 몰타에서 발생하는 소득 및 자본 이득에 대해 과세됩니다.
선박 관리 활동
유럽연합 집행위원회의 판결에 따라 몰타는 톤수 세법을 개정했습니다.
선박 관리 활동은 이제 톤세 시스템에 포함됩니다. 이는 선박 관리자가 관리되는 선박의 소유자 및/또는 용선자가 지불하는 톤세의 일정 비율에 해당하는 톤세를 납부할 수 있음을 의미합니다. 선박관리자가 선박관리활동을 통해 얻은 소득은 선박활동으로 인한 소득으로 간주하여 소득세가 면제된다.
선박 관리 조직은 다음 조건이 충족되는 경우 톤수 세금 조치의 혜택을 받을 수 있습니다.
- 유럽 연합(EU) 또는 유럽 경제 지역(EEA)에 설립된 선박 관리 조직이어야 합니다.
- 선박의 기술 및/또는 선원 관리에 대한 책임을 맡았습니다.
- EU의 국제 표준 및 요구 사항을 준수해야 합니다.
- 물품에 운송 활동을 구체적으로 포함해야 하며 그에 따라 등록 총장에게 등록해야 합니다.
- 선박 관리 활동과 관련하여 선박 관리자의 지불 및 수령을 그러한 활동과 관련되지 않은 계정과 명확하게 구분하여 별도의 계정을 유지합니다.
- 선박 관리자는 모든 선박에 대해 연간 톤세를 납부하기로 선택합니다.
- 선박 관리자가 선박 관리 활동을 제공하는 선박 톤수의 최소 XNUMX/XNUMX는 EU 및 EEA에서 관리되어야 합니다.
- 선박 관리자가 선박 관리 활동을 제공하는 톤수는 기 연결 요구 사항을 충족해야 합니다.
몰타 톤수 세금 자격
톤세는 다음과 같이 운송 회사의 활동에 적용됩니다.
- 운송 활동의 핵심 수익;
- 해운 활동과 밀접하게 연결된 특정 부수적 수익(선박 운영 수익의 최대 50%로 제한됨) 그리고
- 예인 및 준설로 인한 수익(특정 조건에 따름).
몰타 해운 조직은 조직 이름, 등록된 사무실 주소, 소유하거나 운영하려는 선박의 이름 및 톤수를 제출하여 재무 장관에게 등록해야 합니다. 선박은 최소 순 톤수가 1,000톤 이상인 '톤수 세금 선박' 또는 '공동체 선박'으로 신고되어야 하며 운송 조직이 전적으로 소유, 용선, 관리, 관리 또는 운영해야 합니다.
해운 회사는 선박의 상당 부분이 유럽 경제 지역(EEA) 회원국 국기를 게양하는 경우에만 몰타 톤세 제도의 혜택을 받을 수 있습니다.
몰타에서 선박 등록을 고려해야 하는 추가 이유
몰타에서 선박 등록을 고려해야 하는 몇 가지 추가 이유가 있습니다.
- 몰타 레지스트리는 파리 MOU 및 도쿄 MOU 화이트리스트에 있습니다.
- 몰타 국기로 등록된 선박은 무역 제한이 없으며 많은 항구에서 우대를 받습니다.
- 몰타 국기로 선박 등록은 두 단계로 이루어집니다. 선박은 XNUMX개월 동안 가등록됩니다. 이것은 쉽고 빠른 과정입니다. 이 임시 등록 기간 동안 소유자는 추가 문서를 제출해야 하며, 그러면 선박은 몰타 국기로 영구적으로 등록됩니다.
- 몰타에서는 선박의 등록 및/또는 판매, 허가된 운송 조직과 관련된 주식 및 선박과 관련된 모기지 등록에 대해 인지세가 면제됩니다.
추가 정보
몰타 톤수 세금 시스템 또는 몰타의 선박 및/또는 요트 등록에 대한 추가 정보가 필요하면 몰타의 Dixcart 사무소에서 Jonathan Vassallo에게 문의하십시오. 조언.malta@dixcart.com
