몰타의 세금 효율적 회사 구조: 몰타의 2계층 구조 설명
몰타의 세금 제도는 역사적으로 완전한 귀속 시스템을 기반으로 했으며, 70개가 넘는 이중 과세 방지 협정(DTA) 네트워크와 DTA가 없는 국가에 대한 일방적 세금 감면 신청 가능성으로 더욱 강화되었습니다. 몰타에 법인을 설립한 회사의 법인세율은 35%입니다. 그러나 몰타 세금 제도의 특징이 유익하여 기업에 비용 효율적이고 세금 효율적인 솔루션으로 이어질 수 있는 경우가 있습니다.
우리는 이전에 다음에 대해 작성했습니다. 통합 그룹 규칙2019년 법률에 추가된 이 조항은 재정 통합 개념을 도입하고 현금 흐름 이점을 제공하여 효과적인 세율(5%/10%)만 지불하면 되며 몰타 기반 회사가 35% 세금을 전액 지불하고 환불을 기다릴 필요가 없게 되었습니다. 명목이자율 공제 2017년에 도입된 이 제도는 부채 자금 조달과 대조적으로 회사 자본 가치에 대한 세금 공제 비용을 제공하는 자기 자본 조달을 장려하여 세금 절감을 가져오는 동시에 투자를 자극하고 기업가 정신을 지원합니다. 참여 보유 면제 이에 따라 특정한 경우 자회사로부터 받은 배당금은 지분율이 5%에 불과하더라도 몰타에서 과세되지 않습니다.
이 글에서는 몰타의 2계층 구조와 주주들에게 주는 혜택에 대해 자세히 알아보겠습니다.
해외 거주 주주에 대한 세금 환급
법인세와 관련하여 몰타에 거주하지 않는 주주는 배당금 분배 시 활동 소득에 대해 6/7, 수동 소득에 대해 5/7의 세금 환급을 청구할 수 있습니다. 이렇게 하면 활동 소득의 경우 실질 세금이 5%, 수동 소득의 경우 10%가 됩니다.
환급은 주주가 청구해야 하며, 주주는 몰타 세무 당국에서 환급을 받게 되며, 세무 당국은 합리적인 기간 내에 전 세계 주주에게 은행 송금으로 환급을 지불해야 합니다. 예를 들어, 거래 회사가 €100의 수입을 창출하면 회사는 세금으로 €35를 지불하고, €65는 주주에게 배당금으로 지급됩니다. 그러면 주주는 몰타 세무 당국에서 €30의 세금 환급을 받게 되어 효과적인 과세는 5%가 됩니다.
2계층 구조
이 시나리오는 일반적으로 몰타 이중 계층 구조라고 불리며, 몰타 지주회사가 다른 몰타 회사(예: 거래 회사)의 주식을 보유하는 구조가 있습니다. 이렇게 하면 세금 환급금은 주주가 아닌 지주회사가 받습니다. 지주회사는 배당 소득과 세금 환급금으로 구성된 전체 금액을 주주에게 송금할 수 있습니다.
예를 들어, 거래 회사가 €100의 수입을 창출하면 회사는 €35를 세금으로 내고 €65는 지주 회사에 배당금으로 지급됩니다. 그러면 지주 회사는 몰타 세무 당국으로부터 €30의 세금 환급을 받게 됩니다. 그 후 지주 회사는 주주에게 €95를 분배할 수 있습니다.
2중 구조는 몰타 회사가 무역 활동을 할 때 특히 효과적이지만, 투자, 임대, 지적 재산권 활동에도 적용될 수 있습니다.
재정적 통일성을 갖춘 2계층 구조 - 현금 흐름 혜택 옵션
이중 계층 구조는 재정 통합 체제 하에서 만들어질 수 있습니다. 이 경우 '그룹'(지주 회사 및 거래 회사)은 통합 재무 제표를 작성하고 몰타 세무 당국에 통합 세무 보고서를 제출해야 하므로 효과적인 세율만 부과됩니다. 이 체제의 장점으로는 세무 관리 간소화, 효율성 향상, 현금 흐름 대폭 개선이 있습니다. 재정 통합에 대한 자세한 내용은 Dixcart 웹사이트에서 이 기사를 읽어보세요. 몰타, 새로운 통합 그룹 규칙 도입 - 현금 흐름 이점 제공재정 통일 제도는 선택 사항이며, 결정은 회사의 전권에 달려 있다는 점을 강조하는 것이 중요합니다.
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몰타의 Dixcart 사무소는 금융 서비스 전반에 걸쳐 풍부한 경험을 보유하고 있으며 법률 및 규정 준수 통찰력을 제공합니다. 자격을 갖춘 회계사와 변호사로 구성된 우리 팀은 구조를 설정하고 효율적으로 관리하는 데 도움을 드립니다.
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