기업 가족 투자 구조를 사용하는 초고액 순자산을 위한 해외 계획
가족 투자 회사는 부, 재산 및 승계 계획에 대한 신탁의 대안으로 계속 인기를 얻고 있습니다.
가족투자회사란?
가족 투자 회사는 가족이 재산, 재산 또는 승계 계획에 사용하는 회사로 신탁의 대안으로 작용할 수 있습니다. 특히 개인이 즉각적인 세금 부과 없이 신탁에 가치를 전달하기가 어렵지만 가족의 자산 보호에 대한 통제나 영향력을 계속 갖고자 하는 욕구가 있는 경우에 사용이 크게 증가했습니다.
가족 투자 회사의 이점은 다음과 같습니다.
- 개인이 회사로 이체할 수 있는 현금이 있는 경우 회사로의 이체는 면세됩니다.
- 영국에 거주하거나 거주하는 것으로 간주되는 개인의 경우, 잠재적 면제 양도(PET)로 간주되기 때문에 기증자가 다른 개인에게 주식을 증여하는 경우 상속세(IHT)에 즉시 부과되지 않습니다. 기증자가 기증일로부터 XNUMX년 동안 생존하면 기증자에게 더 이상의 IHT 영향은 없을 것입니다.
- 정관이 신중하게 작성된다면 기증자는 여전히 회사에서 일부 통제 요소를 유지할 수 있습니다.
- XNUMX년 기념일 또는 IHT 종료 요금이 없습니다.
- 배당금이 회사에 면세로 수령되기 때문에 배당 소득에 대해 소득세가 효율적입니다.
- 주주는 회사가 소득을 분배하거나 혜택을 제공하는 한도 내에서만 세금을 납부합니다. 따라서 이익이 회사 내에서 유지되는 경우 적절한 법인세 외에는 더 이상 세금이 부과되지 않습니다.
- 영국 기업에 개인으로 직접 투자하는 국제 가족은 해당 영국 자산에 대해 영국 상속세를 납부해야 하며 사망 시 해당 자산을 처리할 영국 유언장을 보유하는 것이 좋습니다. 비영국 거주 가족 투자 회사를 통해 이러한 투자를 하면 영국 상속세에 대한 책임이 제거되고 영국 유언장이 필요하지 않습니다.
- 각서 및 정관은 가족 요구 사항에 따라 맞춤화될 수 있습니다. 예를 들어 가족 구성원이 각자의 상황에 적합하고 설립자의 부 및 승계 계획 목표를 충족할 수 있도록 다양한 권리를 가진 다양한 종류의 주식을 보유하고 있습니다.
신탁 대 가족 투자 회사
아래는 개인이 실제로 영국에 거주하지 않거나 영국에 거주하는 것으로 간주되지 않는다는 가정 하에 개인에 대한 주요 기능 및 혜택을 비교한 것입니다.
| 믿어 | 가족투자회사 | |
| 누가 통제하고 있습니까? | 관재인이 통제합니다. | 감독에 의해 통제됩니다. |
| 누가 혜택을 보는가? | 신탁 기금의 가치는 수혜자를 위한 것입니다. | 기업의 가치는 주주에게 있습니다. |
| 지불에 대한 유연성? | 일반적으로 신탁은 임의적이므로 수탁자는 수혜자에게 지급되는 금액에 대해 재량권을 갖습니다. | 주주는 다양한 종류의 주식을 보유하고 있으며 주주에게 배당금을 지급할 수 있습니다. 세금 결과 없이 설립 이후 지분을 변경하는 것은 어렵기 때문에 각 주주와 관련된 지분은 신탁보다 덜 유연하다고 간주될 수 있습니다. |
| 소득과 이익을 합산할 수 있습니까? | 역외 소득 및 이익을 신탁 내에서 롤업할 수 있습니다. 금액이 영국 거주 수혜자에게 분배될 때 세금이 지급되며, 구조에 누적 소득이 있는 한도에서 소득세가 부과되고, 신탁에 이익이 있는 경우 양도소득세가 부과됩니다. 구조. | 가족 투자 회사는 소득과 이익을 합산할 수 있지만 회사를 설립한 사람이 여전히 이자를 가지고 있는 한, 소득세는 발생하는 기준으로 지불해야 합니다. 회사가 영국 이사와 함께 해외에 설립되는 것도 가능합니다. 이는 회사 수준에서 법인세 의무를 발생시키지만 회사에서 금액이 분배될 때까지 주주 수준에서 추가 세금은 발생하지 않습니다. |
| 제자리에 법? | 가정법 및 유언 검인 상황에서 오랫동안 확립된 법학. 포지션은 계속 진화하고 있습니다. | 회사법이 잘 확립되어 있습니다. |
| 에 의해 지배되는? | 대부분의 경우 개인 문서인 신탁 증서와 희망 서신에 의해 관리됩니다. | 기사 및 주주 동의에 의거합니다. 회사의 정관은 많은 관할 구역에서 공개 문서이므로 민감한 성격의 모든 문제는 일반적으로 주주 계약에 포함됩니다. |
| 등록 요건? | 영국 납세 의무/채무가 있는 모든 신탁은 신탁 실소유자 등록부에 포함되어야 합니다. 이 개인 등록부는 영국의 HM Revenue & Customs에서 관리합니다. | Guernsey 회사의 주주는 Guernsey Companies Registry에서 관리하는 실소유자 등록부에 포함됩니다. 영국의 중요한 통제 등록부와 달리 이것은 사설 등록부입니다. |
| 건지에서 과세? | 건지에서는 소득이나 이득에 대한 세금이 없습니다. | 건지에서는 소득이나 이득에 대한 세금이 없습니다. |
왜 건지컴퍼니를 사용하는가?
회사는 발생하는 모든 이익에 대해 0%의 세율로 세금을 납부합니다.
회사가 역외에 설립되고 필요한 경우 회원 등록이 역외에서 유지된다면 IHT에 대한 '제외 재산' 상태를 유지할 수 있습니다(영국 주거용 부동산 제외).
회사의 주식은 영국의 자산이 아닙니다. 회사가 개인 Guernsey 회사인 경우 계정을 제출할 필요가 없습니다. Guernsey에 회사에 대한 실소유자 등록부가 있지만 이것은 비공개이며 대중이 검색할 수 없습니다.
대조적으로, 영국 회사는 공개 기록에 계정을 제출하고 이사와 주주는 무료 검색 웹사이트인 회사 하우스에 나열됩니다.
추가 정보
이 주제에 대한 추가 정보가 필요한 경우 일반적인 Dixcart 고문에게 문의하거나 건지 사무소의 Steven de Jersey에게 문의하십시오. 조언.guernsey@dixcart.com.
