HNWI의 영국 이주를 위한 역외 신탁 솔루션
영국의 비거주 조세 제도를 개혁하는 것은 노동당의 정책 강령에 포함된 목표입니다. 차기 노동당 정부는 늦어도 28년 2025월 2024일 이전에 치러질 예정인 차기 총선에서 뚜렷한 가능성이 있지만 XNUMX년 중에 치러질 것으로 널리 예상됩니다.
노동당은 단기간 동안 영국에 실제로 거주하는 사람들을 위한 현대화된 제도를 위해 현재의 비거주 제도를 폐지하려는 의도를 정기적으로 논의해 왔습니다.
그렇다면 영국으로 오는 고액 순자산 개인(“HNWI”)이 알아야 할 사항은 무엇이며, 현재 그들에게 열려 있는 구조화 기회는 무엇입니까?
이 기사에서는 영국에 거주하고 일하기 위해 오는 비영국 HNWI의 부를 보호하고 성장시키기 위해 역외 신탁을 어떻게 활용할 수 있는지 간략하게 살펴봅니다. 우리는 다음을 고려할 것입니다:
1. 영국의 비거주 제도 개요
거주지는 호주, 캐나다, 인도, 미국 및 영국과 같은 국가에서 인정되는 기본 관습법 개념입니다. 거주지는 국적, 거주지 또는 민족을 넘어 개인이 영구적인 거주지를 갖고 있거나 실질적인 연결이 있는 것으로 간주되는 위치에 따라 정의됩니다.
개인은 한 번에 하나의 주소만 가질 수 있으며, 이는 영국 상속세와 같은 과세 영역과 같은 다양한 문제에 적용되는 지역법을 결정하는 것과 관련이 있습니다.
영국 거주지는 전 세계 자산, 소득 및 자본 이득에 대해 발생 기준으로 영국 세금이 적용됩니다. 다른 많은 나라에서 볼 수 있는 조세 제도. 영국에서는 크게 다섯 가지 방법으로 영국 주소를 취득할 수 있지만 가장 일반적인 세 가지 방법은 다음과 같습니다.
영국으로 이주하는 비거주 개인은 선택 거주지를 취득하지 않거나 거주지로 간주되지 않는 한 비거주 상태로 유지됩니다.
개인이 거주하지 않는 동안 영국 이외의 지역 자산에 대해서는 영국 상속세(“IHT”)가 부과되지 않습니다. 또한, 비거주 납세 자격이 있는 사람은 송금 기준으로 과세하도록 선택할 수 있으며, 이는 개인의 상황과 받은 전문 세금 조언에 따라 세금 효율성을 제공할 수 있습니다.
따라서 비거주인은 맨섬과 같이 조세 중립 관할권을 활용하여 영국 외 업무를 효율적으로 구성하고 잠재적인 수익을 최적화할 수 있는 기회를 갖게 됩니다.
앞서 언급한 바와 같이, 현재의 무거주 제도는 중장기적으로 개혁의 대상이 될 가능성이 높습니다. 그러나 당분간은 비거주인이 활용할 수 있는 검증된 구조 옵션이 제공되며 앞으로 단축되거나 개정되는 시스템에 적합할 수 있습니다.
비거주 HNWI를 위한 도착 전 계획의 중심은 Offshore Trust입니다.
2. 역외 신탁이란 무엇입니까?
신탁은 개인(“청산인”)이 합법적이지만 유익하거나 공평하지 않은 재산/자산의 소유권을 개인(“수탁자”)에게 양도하여 선택한 수혜자 또는 개인의 이익을 위해 보유하는 신탁 계약입니다. 수혜자 클래스(“수혜자”).
역외 신탁이라는 용어는 청산인의 본국과 별도의 관할권에서 결제 및 관리되는 신탁을 의미합니다. 영국 비거주 개인을 위한 역외 신탁의 경우, 이는 영국이 아닌 관할권 신탁의 합의와 영국이 아닌 신탁인의 임명을 포함합니다. 이로 인해 신탁은 외국 입법, 규제 및/또는 조세 제도의 적용을 받게 되며 일반적으로 신탁의 청산인과 수혜자에게 효율성을 제공합니다.
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전문가인 경우가 많은 신탁 관리인은 청산인의 희망에 따라 일반적으로 가족 재산 보존, 자산 보호 또는 세금 최적화와 같은 특정 목적을 위해 신탁 자산을 소유하고 관리합니다. 신탁 증서는 신탁의 정관 문서 역할을 하는 약정 및 당사자를 자세히 설명합니다.
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중요한 점은 신탁은 법인체가 아니라는 점입니다. 즉, 신탁은 회사나 기업처럼 유한 책임이나 별도의 법인격을 보유하지 않습니다. 예를 들어, 소송을 제기하거나 제3자와 계약을 맺거나 비용을 청구할 수 있는 주체는 신탁이 아니라 신탁 관리인입니다.
3. 비거주 개인을 위한 해외 신탁 솔루션
적합한 자격을 갖춘 세무 전문가에 따르면, 순자산이 많고 거주하지 않는 개인이 적절한 자산 계획을 시행할 수 있도록 영국 세금 거주를 연기하는 것이 종종 권장됩니다. 이상적으로 이는 영국 거주의 첫 번째 과세 연도가 시작되기 전에 도착 전 계획을 수립해야 함을 의미합니다.
Clean Capital의 개념은 비거주 개인의 도착 전 계획과 관련하여 특히 중요합니다. 무엇보다도 Clean Capital은 영국 비거주인 동안 받은 소득과 이득을 세금 부과 없이 영국 세후 거주지로 송금할 수 있다고 설명합니다. 외국 거주지가 영국 거주자가 된 후, 외국 소득 및 발생 이익은 청정 자본으로 간주되지 않으며 영국으로 송금 시 과세 대상이 될 수 있습니다.
실제로 개인은 영국 외 자산의 보호 및 투자와 관련하여 다양한 옵션을 선택할 수 있습니다. 당사가 정기적으로 고객을 지원하는 가장 유연한 방법 중 하나는 보호 신탁(Protected Trust)을 설립하는 것입니다. 도착 전 계획과 거주 상태에 가까워진 것으로 간주되는 사람들 모두에서 역할을 합니다.
보호된 신탁
2017년에 도입된 보호 신탁은 비거주 개인이 새로운 국가에서 납세 거주자가 되기 전에 정산한 신탁입니다. 그러한 신탁의 주요 목적은 새로운 조세 거주 국가의 조세 제도로부터 외국 거주자의 해외 자산을 보호하는 것입니다.
이 구조에는 일반적으로 해당 정착 자산의 적극적인 관리를 수행하기 위해 기본 지주 회사 또는 투자 회사의 설립이 포함됩니다.
신탁은 초기에 명목상의 현금으로 정산되고 나머지 Clean Capital은 비거주 개인이 수탁자에게 대출하는 것이 일반적입니다. 이를 통해 신탁기금이 영국 이외의 지역 자산에 투자되고 외국 거주지가 송금에 대한 세금 없이 Clean Capital의 대출 상환을 받을 수 있도록 허용합니다. 이는 청정 자본으로도 간주되는 이러한 자산에서 파생된 성장이나 소득에도 해당됩니다.
또한, 영국 원천 소득을 피하는 경우 보호 신탁 내의 소득과 이득은 세금 없이 복리로 복리화될 수 있으며 신탁은 보호 정착 체제에 속합니다. 원칙적으로 이는 청산인이 거주하지 않고 신탁 기금이 오염되지 않는 한 계속됩니다.
신탁의 성격과 범위, 일반적인 함정에 대해 자세히 알아보고 싶다면 맨 섬 신탁에 대한 일련의 유용한 참고 자료를 참고하세요.
4. Dixcart가 해외 신탁 계획을 지원하는 방법
Dixcart 그룹은 50년 넘게 해외 고객에게 서비스를 제공해 왔으며 그룹은 같은 가족이 개인 소유로 자랑스럽게 유지하고 있습니다. 맨 섬에 있는 우리 사무실은 전문 신탁 관리인 및 기업 서비스 제공자로서의 전문성과 경험을 반영하여 30년 이상 운영되어 왔습니다.
맨 섬은 수탁 및 전문 서비스 분야에서 오랜 역사를 지닌 OECD 화이트리스트 관할권으로 높은 평가를 받고 있습니다. 이 섬은 개인 고객 구조화를 위한 탁월한 중심지이며 특히 영국으로 이주하는 것을 포함하여 관할권 간에 이동하는 사람들을 위한 보호 신탁을 구축하는 데 매우 적합합니다.
Dixcart Isle of Man에서는 신탁 설립을 원하는 HNWI를 위한 서비스를 전문으로 합니다. 우리의 비즈니스 접근 방식은 고품질의 장기적인 고객 관계를 유지하고 고객 수보다 맞춤형 서비스를 우선시하는 데 중점을 두고 있습니다.
맨섬 팀은 자격을 갖춘 신탁 전문가와 경험이 풍부한 고위 직원으로 구성되어 있으며, 이들은 세금에 대해 잘 알고 있으며 모든 단계에서 신탁 계획을 실행하는 데 있어 포괄적인 지원을 항상 제공합니다.
연락처
Isle of Man 사무실에서 신탁 및 기업 계획을 지원하는 방법에 대해 논의하고 싶으시면 다음을 통해 Paul Harvey 또는 Glenn Blevins에게 연락하세요. 조언.iom@dixcart.com
Dixcart Management(IOM) Limited는 Isle of Man Financial Services Authority의 라이선스를 받았습니다.
