역외 신탁: 유형 및 용도(2/3)
이 시리즈는 근해 신탁, 특히 맨 섬 신탁의 핵심 요소를 고려합니다. 이것은 세 가지 기사 중 두 번째 기사로, 가장 일반적인 유형의 역외 트러스트와 그 용도를 조사합니다. 시리즈의 다른 기사를 읽고 싶다면 여기에서 찾을 수 있습니다.
가족 유산 보호, 적절한 승계 계획 보장, 피부양자 또는 직원 제공에 이르기까지 Offshore Trust는 여전히 고문의 처분에 따라 매우 유연한 도구입니다. 다음 기사가 이 점을 설명하는 데 도움이 되기를 바랍니다.
2/3조, 역외 신탁: 유형 및 용도는 다음을 탐구합니다.
역외 임의 신탁
임의 신탁은 가장 일반적으로 사용되는 신탁 유형 중 하나이며 신탁이 원하는 목표를 달성하는 방법 측면에서 설정자 및 수탁자에게 최대한의 유연성을 제공할 수 있습니다.
예를 들어, 임의 신탁은 신탁 기금을 불필요하게 낭비하거나 고갈시키지 않는 방식으로 그리고 변화하는 상황에 따라 분배할 수 있는 능력을 신탁 관리에게 제공할 수 있습니다. 이는 취약한 수혜자 보호, 세금, 수혜자의 개인 부채와 관련된 계획 또는 자산 보호 등.
또한, 수혜자의 클래스가 분명할 수 있지만, 청산인은 기금을 나누는 가장 좋은 방법이 무엇인지 알지 못할 수 있으며 상황의 향후 변화와 추가 수혜자(예: 태어나지 않은 손자)를 고려할 수도 있습니다.
임의 트러스트는 정착민의 일생 동안 살아있는 정착지 또는 유언장으로 기록되어 사망 시 존재하게 될 수 있습니다. 살아있는 신탁으로 설립된 경우, 청산인은 청구 가능한 양도 가치에 대해 과세 대상이 될 수 있습니다. 또한, 수탁자는 10주년 기념일과 수혜자에 대한 모든 분배금에 대한 정기 책임을 져야 할 수도 있습니다. 이러한 이유로 초기에 청산인과 관리인의 상황에 따라 세금 자문을 구해야 합니다.
청산인은 임의 신탁에 정산된 자산에 대한 소유 또는 통제에 대한 수익권을 보유해서는 안 됩니다. 그렇지 않으면 신탁이 사기 또는 무효화될 수 있으며 자산이 여전히 청산인의 재산의 일부를 형성할 수 있습니다.
대신, 수탁자는 수혜자와 신탁 자체의 이익을 위해 신탁 기금을 관리할 권한이 있습니다. 또한 관리인은 재량에 따라 적절하다고 판단되는 시간에 수혜자에게 분배할 수 있습니다. 임의 신탁은 수탁자에게 약정에 대한 완전한 통제를 제공하지만 그들의 행동은 여전히 신탁 증서를 준수해야 합니다.
신탁 증서의 조항은 설정자가 적용하고자 하는 제한 사항을 제공할 수 있습니다. 또한, 설정자는 일반적으로 신뢰할 수 있는 전문 고문인 보호자를 임명하여 수탁자를 감독하고 신탁 조항을 준수하도록 할 수 있습니다. 보호자는 수탁자가 신탁 증서와 일치하여 신탁의 목적을 달성할 수 있도록 특정 권한을 원하는 대로 유지합니다. 보호자의 포함은 통제를 제공할 수 있지만, 임의 신탁의 효율성을 약화시키기 위해 수탁자를 제한하지 않는 것이 중요합니다.
마지막으로, Settlor는 소원 편지를 제공하여 관리인을 안내할 수 있습니다. 소원의 편지는 그 시점에서 Settlor의 의도에 대한 진술을 제공하여 관리인이 결정과 분배를 할 때 이것을 고려할 수 있도록 합니다. 소원의 편지를 정기적으로 검토하는 한, 상황이 변할 때 정착민의 마음에 대한 환상적인 통찰력을 제공할 수 있습니다. 그러나 이 문서는 설득력 있고 구속력이 없습니다. 이는 수탁자에게 법적 의무를 부과하지 않습니다.
임의 신탁은 최대의 유연성을 제공하고 Settlor의 유산에서 납세 의무를 제거할 수 있는 잠재력을 제공하는 매우 매력적인 솔루션입니다. 이러한 유연성에는 대가가 따릅니다. 임의 신탁은 복잡할 수 있으며 함정을 피하기 위해 전문 지식이 필요합니다. 청산인은 자신이 선택한 신탁 관리인의 통제 하에 자산을 배치하고 있음을 이해해야 합니다. 신탁과 수혜자에게 최선의 이익이 된다고 생각하는 한.
소유 신탁에 대한 역외 지분
덜 일반적이지만 여전히 널리 사용되는 것은 소유 신탁에 대한 관심입니다. 이 유형의 신탁은 무수히 많은 용도를 가질 수 있으며, 이 모든 것은 설정자에게 평생 동안 신탁 기금에 대한 액세스 권한을 제공하는 이 도구의 능력에 달려 있습니다. 사실, 때때로 이러한 유형의 신탁을 평생 소유 신탁이라고 합니다.
소유에 대한 이자는 고정된 기간 동안일 수도 있고 무기한일 수도 있습니다. 정착민의 남은 생애 동안 제공되는 것은 매우 일반적입니다.
점유 약정에 대한 이해관계에서 청산인은 자산을 신탁에 배치하여 법적 소유권을 수탁자에게 이전합니다(모든 신탁 약정에 따라). 신탁 자산에서 유입되는 소득.
때때로 소유권 신탁에 대한 이해관계 설정자는 이 법적 권리 때문에 소득 수혜자 또는 종신 세입자로 불립니다. carveout은 설정자에게 자산을 향유할 권리 및/또는 자산에서 발생한 모든 소득을 평생 동안 제공할 수 있습니다. 예를 들어, 부동산에 살기 위해 가업의 주식 배당금과 같은 투자 이익이나 기타 자산에서 생활비를 지불하거나 장기 요양 비용을 지불합니다.
일반적으로 배우자와 같은 정착 자산 자체에 대한 수익적 권리가 없는 소득 수혜자 또는 종신 세입자가 한 명 이상 있을 수 있습니다. 소득 지급의 경우 신탁 증서에 명시된 대로 정기적으로 지급됩니다.
수령한 수입은 신탁 비용에서 차감됩니다. 여기에는 자산 관리 비용(보관 수수료, 투자 고문 수수료, 자산 관리 등)과 수탁인의 잠재적 보수가 포함된다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 공정한 것은 신탁법에 따라 허용됩니다.
투자 결정을 내릴 때 수탁자는 신탁 증서에 달리 명시되지 않는 한 소득 수혜자/종신 세입자와 자산에 대한 자격이 있는 수혜자 모두에 대해 의무를 지며, 소득과 장수에 대한 경쟁적인 요구를 고려하여 그러한 결정을 내립니다.
임의 신탁에 따라 신탁 자산은 신탁 증서에 포함된 명명된 수혜자 클래스 또는 명명된 개별 수혜자의 이익을 위해 수탁자가 보유합니다. 이 수혜자는 소득 수혜자 또는 종신 세입자가 소유한 이자를 향유할 수 있는 정해진 기간 후에 혜택을 받을 수 있습니다. 이는 일반적으로 사망 후입니다.
이러한 유형의 트러스트를 구현하는 데 세금 관련 문제가 있으며 언제나 그렇듯이 매우 복잡할 수 있습니다. 따라서 모든 경우에 세무 자문을 받아야 합니다.
근해 축적 및 유지 관리 신탁
축적 및 유지 트러스트는 임의 트러스트와 베어 트러스트 간의 하이브리드 접근 방식입니다. 기본적으로 이러한 유형의 신탁은 아동 또는 젊은 수혜자가 지정된 연령(최대 25세)에 도달할 때까지 신탁 기금을 수탁자 관리 하에 두게 됩니다.
중간 기간 동안 수탁자는 정산된 자산의 관리와 수혜자의 이익을 위해 가장 잘 사용하는 방법에 대한 재량권을 갖게 됩니다. 물론 신탁 증서의 조항을 준수합니다. 일반적으로 수탁자는 수익자와 이익을 축적하여 수혜자 자본 자격을 구축하거나 수혜자의 지속적인 유지 관리를 위한 요소를 할당할 수 있습니다.
2006년 재정법이 축적 및 유지 관리 신탁의 처리 방식을 변경하기 전에 이러한 신탁 계약은 특정 IHT 계획 혜택을 달성하기 위해 설정되었습니다. 그러나 현대에는 관련 재산 제도(RPR)의 변경으로 인해, 이 혜택은 이제 제거되었습니다. 축적 및 유지 관리 신탁은 위에서 논의한 임의 신탁에 따라 정기적인 10년 기념일 요금이 발생할 수 있는 RPR을 고려해야 합니다.
2006년 이전에 결제된 축적 및 유지 관리 신탁의 경우 5일까지의 기간이 있었습니다.th 2008년 18월부터 성년 연령을 25세에서 최대 2006세로 늘릴 수 있습니다. 이러한 신탁은 수혜자가 성년에 도달하기 전에 신탁의 수명 동안 동일한 2006년 이전 IHT 치료를 계속 받을 것입니다. 그러나 6년 이후의 추가 결제는 RPR 변경 사항의 적용을 받는 신탁을 제공한다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 또한, 신탁에 절대적 이해관계가 없는 경우(임의적립신탁) XNUMX세 이전에 성년이 수정되지 아니한 경우th 2008년 XNUMX월부터 RPR이 변경되고 정기 요금이 적용됩니다.
만기 전에 수탁자는 신탁 자산의 소득과 성장을 합산하도록 선택할 수 있지만 신탁 상품에 따라 자산을 연기하거나 재할당할 수도 있습니다. 이는 신탁 조건에 따라 수혜자가 18세 또는 25세에 소유 지분을 획득하기 전에만 조치를 취할 수 있습니다.
그렇게 하면 신탁 증서에 따라 신탁 기금을 수혜자의 18일 이전에 특정 고정 형태 자산에 투자할 수 있습니다.th 생일(예: 부동산, 채권, 정기 예금 등). 이는 가치가 시간이 지남에 따라 트랜치로 방출되거나 만기 투자, 임대료 등을 통해 지속적인 수입을 창출할 수 있음을 의미합니다. 결과적으로 낭비적인 행동을 피하고 수혜자가 연령 이상으로 성숙하도록 허용합니다. 다수.
요약하면, 정산자는 완전한 임의 신탁보다 축적 및 유지 신탁을 설정하는 것이 더 편할 수 있습니다. 이는 수탁자가 신탁 수명 동안 관리의 유연성을 가지지만 수혜자의 위치는 고정될 수 있기 때문입니다. 그러나 단점은 아동 수혜자가 성년이 되면 자동으로 신탁 기금에 대한 권리를 갖게 되며, 이는 그들의 성격과 성숙도에 따라 해로운 것으로 간주될 수 있다는 것입니다.
다른 형태의 역외 신탁
위의 내용 외에도 일반적으로 사용되는 몇 가지 다른 유형의 신뢰에 주목할 가치가 있습니다. 간결함을 위해 아래에 간단한 설명과 함께 나열했습니다.
- 목적의 신뢰 – 개별 수혜자의 이익을 위해 설립되는 것이 아니라 목적 신탁의 목적은 금융 거래, 재산 취득 또는 처분 등과 같은 특정 상업적 또는 자선 목적을 달성하는 것입니다. 맨 섬에는 전용 신탁이 있습니다. 이 트러스트를 충족시키는 법안 – 목적 신탁 1996 법.
- 직원 복리후생 신탁(EBT) – 직원 복리후생 신탁은 과거, 현재 또는 미래의 직원, 피부양자 및 관계의 이익을 위해 고용주가 만듭니다. 이는 다양한 이점을 전달하기 위한 수단이 될 수 있으며 모든 규모의 회사, 특히 전 세계적으로 영향력이 있는 회사에 유용합니다. 일반적인 용도에는 운영 주식 매입 제도, 임의 보너스, 연금 등이 포함됩니다.
물론 더 많은 신탁이 사용 가능하며, 귀하의 목표를 달성하는 데 적합한 유형의 신탁을 선택하는 데 도움이 되도록 전문 고문과 상의하는 것이 좋습니다.
Dixcart와 함께 일하기
Dixcart는 50년 넘게 역외 신탁에 대한 신탁 관리 서비스 및 지침을 제공해 왔습니다. 고객과 고문이 해외 계획을 수행하도록 지원합니다.
우리는 신탁과 관련된 모든 문제에서 풍부한 경험을 가진 사내 전문가를 보유하고 있습니다. 이는 우리가 수탁자 역할을 하고 적절한 경우 전문 컨설팅 서비스를 제공하는 역외 신탁을 지원하고 책임을 지는 위치에 있음을 의미합니다. 당신은 할 수 있습니다 이 유용한 가이드에서 Trust Services에 대해 자세히 알아보십시오..
맨 섬 구조의 배열을 포함하는 다양한 제품으로 인해 사전 구축 계획 및 조언에서 차량의 일상적인 관리 및 문제 해결에 이르기까지 지원할 수 있습니다. 우리는 모든 단계에서 귀하의 목표를 지원할 수 있습니다.
연락처
Offshore Trusts 또는 Isle of Man 구조 사용에 관한 추가 정보가 필요한 경우 Dixcart의 David Walsh에게 언제든지 연락하십시오.
Dixcart Management(IOM) Limited는 맨 섬 금융 서비스 당국(Isle of Man Financial Services Authority)의 라이선스를 받았습니다.
