포르투갈 비거주 거주자 제도 업데이트
29년 2023월 2024일, 비상주세 거주자(NHR) 제도의 변경 사항이 발효되어 현재 제도를 수정하고 새로운 제도를 도입하는 것으로 확인되었습니다. XNUMX년 XNUMX월, 정부는 새 제도에 적합한 직업 목록을 확대할 계획을 밝혔습니다(세부 사항은 확인 대기 중).
현 NHR 제도는 언제 종료되나요?
현재 NHR 제도는 두 개의 서로 다른 그룹의 사람들에 대해 서로 다른 두 날짜에 종료됩니다.
- 31년 2023월 XNUMX일 이전에 세금 거주자가 된 자, 그리고
- 31년 2024월 XNUMX일 이전에 세금 거주자가 될 자격이 있는 사람(아래에 언급된 특정 조건에 따라).
31년 2023월 XNUMX일 이전에 납세 거주자가 된 사람 – 현 정권에 따라
31년 2023월 31일 이전에 포르투갈에 세금 거주자가 되어(EU 국민 또는 적격 비자를 통해) 고부가가치 활동이나 과학적, 예술적, 기술적 성격의 활동을 수행하고 있는 사람 지난 2024년 동안 포르투갈에 세금 거주자가 아니었던 경우 NHR을 신청할 수 있습니다. 그들은 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일까지 NHR 상태를 등록해야 합니다.
31년 2024월 XNUMX일 이전에 납세 거주자가 된 사람 – 현 정권에 따라
다음 조건 중 하나가 충족되는 경우, 다음 해인 31년 2024월 XNUMX일까지 포르투갈의 세금 거주자가 되는 납세자에게도 기득권 규칙이 적용됩니다.
ㅏ. 포르투갈에서 활동을 수행하기 위해 약속 고용 계약 또는 약속 파견 계약(또는 고용 또는 파견 계약)이 31년 2023월 XNUMX일까지 서명되었습니다. OR
비. 10년 2023월 XNUMX일(NHR 탈퇴가 공식적으로 발표된 날) 이전에 포르투갈에 위치한 자산의 사용 또는 소유를 허용하는 임대 계약 또는 기타 계약 OR
씨. 10년 2023월 XNUMX일(NHR 탈퇴가 공식적으로 발표된 날) 이전에 포르투갈에 위치한 자산을 취득하기 위한 예약 또는 약속 계약 OR
디. 10년 2023월 XNUMX일(NHR 탈퇴가 공식적으로 발표된 날) 이전에 포르투갈 교육 기관에 부양가족 등록 또는 등록 OR
이자형. 31년 2023월 XNUMX일까지 유효한 거주 비자 또는 거주 허가를 소지하고 있습니다. OR
에프. 현행 이민법에 따라 관할 당국으로부터 거주 비자 또는 거주 허가를 받기 위한 절차가 31년 2023월 XNUMX일까지 시작됩니다. 이는 거주 비자 또는 거주 허가 신청서를 제출하기 위해 약속을 요청하거나 약속에 참석하거나, 거주 비자 또는 거주 허가 신청서를 직접 제출함으로써 이루어질 수 있습니다. OR
g. 납세자는 위의 조건 중 하나를 충족하는 납세자의 가구 구성원입니다.
저는 현재 NHR입니다. 이것이 나에게 영향을 미치나요?
현재 NHR 제도가 (기존 제도 하에서 이루어진 모든 신청에 대해) 기득권을 가지게 되므로 이미 NHR 지위를 누리고 있는 개인(또는 위에서 언급한 조건에 따라 NHR이 될 개인)에게는 아무런 영향이 없습니다. 이 제도는 각 특정 개인이 NHR에 등록한 시점부터 10년의 NHR 기간에 도달할 때까지 계속 존재합니다.
새로운 NHR 제도는 언제 시행되나요?
위에 언급된 조건을 충족하지 못하는 사람들에게는 새로운 NHR 제도가 적용됩니다.
새로운 제도는 1년 2024월 XNUMX일부터 발효되며 현재 NHR 제도보다 더 좁은 범위의 적격 직업을 제공합니다.
1년 2024월 XNUMX일부터 포르투갈의 세금 거주자가 되었으며(새 NHR 제도에 따라) 지난 XNUMX년 동안 포르투갈에서 세금 거주자였던 적이 없는 개인은 새 NHR을 받을 자격이 있을 수 있습니다. 새로운 NHR에 따른 자격을 갖추기 위해 충족해야 하는 구체적인 기준은 아래를 참조하십시오.
새로운 NHR 제도의 적용 대상은 누구입니까?
다음 개인은 새로운 NHR 제도에 대한 자격이 있을 수 있습니다.
- 포르투갈 과학 및 기술 시스템 내 기관, 구조 및 네트워크의 과학적 고용뿐만 아니라 기술 및 혁신 센터로 인정되는 기관의 관리 기관에 대한 직책을 포함하여 고등 교육 및 과학 연구에 대한 교육
- 포르투갈 투자세법 제XNUMX장에 정의된 '생산적 투자에 대한 계약상의 혜택' 범위 내의 자격을 갖춘 직업
- AICEP Portugal Global – 무역 및 투자 기관 또는 IAPMEI – 경쟁력 및 혁신 기관, 특히 생산적인 투자 유치 측면에서 국가 경제와 관련이 있다고 인정한 적격 일자리
- 투자세법에 정의된 대로 연구 및 사업 개발을 위한 세금 인센티브 시스템의 목적에 적합한 비용을 가진 연구 개발 인력
- 포르투갈 창업법에 따라 창업으로 인증된 기업에 고용;
- 지역 법령에 명시된 대로 아조레스 제도와 마데이라 자치 지역의 납세 거주자가 수행하는 활동.
새로운 NHR 제도의 세금 결과는 무엇입니까?
요건을 충족하고 위에 자세히 설명된 범주 중 하나에 해당하는 납세자는 고용 또는 자영업, 해당 활동을 통해 얻은 포르투갈 원천 소득에 대해 연속 20년 동안 10%의 우대 고정 세율로 과세될 수 있습니다. (더 낮은 경우 한계 요율을 활용하는 옵션 포함)
이 제도에 대한 자격을 유지하려면 납세자는 활동 간 최대 6개월의 중간 기간을 두고 계속해서 활성 소득을 벌어야 합니다.
적격 납세자는 다음을 포함하여 다양한 출처의 외국 소득에 대한 과세를 면제받을 수 있습니다. 해외에서 얻은 고용 소득, 해외에서 얻은 자영업 소득, 해외 임대 소득, 해외 자산에서 얻은 자본 이득(연금 소득은 제외)(누진세율이 적용됨 – 이전 NHR 체제에서는 10%). 블랙리스트에 오른 조세 피난처에서 얻은 소득에는 35%의 세율이 적용됩니다.
현재 NHR 체제와 새로운 NHR 체제를 구별하는 세금 결과 요약
개인의 범주 | 현재 NHR 체제 | 새로운 NHR 체제 |
포르투갈 기반 법인의 직원 또는 계약자 | 고부가가치 활동에 대해 20년 동안 10%의 세금이 부과됩니다. 기타 해외 수동 소득은 10년간 면제될 수 있습니다. | 특정 적격 활동에 대한 업무에 대해 20년 동안 10%의 세금이 부과됩니다. 아조레스 및 마데이라 자치 지역의 납세 거주자가 수행하는 고부가가치 활동에 대해 20% 과세. 10년 동안 여러 소득 범주에서 해외 소득이 면제됩니다. |
외국계 회사에 근무하는 직원 또는 계약자(급여 소득 면제 제외) | 소득이 원천지에서 과세되지 않는 경우 고부가가치 활동에 대해 20년 동안 10%의 과세. 기타 해외 수동 소득은 10년간 면제될 수 있습니다. | 최대 48%까지 누진세와 부가세가 추가됩니다. 20% 과세 – "지역 법령에 의해 정의된 조건에 따라 아조레스 제도와 마데이라 자치 지역의 세금 거주자가 수행하는 활동"에 대해 적용 가능합니다. |
수동적 관련 소득만 창출하는 HNWI | 특정 해외 수동 소득만 10년 동안 면제될 수 있습니다. 포트폴리오 이익에는 일반적으로 28%의 세금이 부과됩니다. | 수동 소득에 대한 균일세는 일반적으로 외국세 공제를 포함하여 28%입니다(면제 방법 없음). |
연금 | 10년 동안 10%의 세금이 부과됩니다. 기타 해외 수동 소득은 10년간 면제될 수 있습니다. | 최대 48%까지 누진세와 부가세가 추가됩니다. 수동 소득에 대한 균일세는 일반적으로 외국세 공제를 포함하여 28%입니다. |
포르투갈에서 수행된 R&D 작업 | 고부가가치 활동에 대해 20년 동안 10%의 세금이 부과됩니다. 기타 해외 수동 소득은 10년간 면제될 수 있습니다. | 특정 적격 활동에 대한 업무에 대해 20년 동안 10%의 세금이 부과됩니다. 10년 동안 여러 소득 범주에서 외국 소득이 면제됩니다. |
1년 2024월 XNUMX일부터 포르투갈 세금 거주자를 위한 다른 세금 혜택이 있습니까?
포르투갈에 세금 거주자가 되는 개인은 지난 50년 동안 포르투갈 비과세 거주자였으며 이전에 포르투갈에 세금 거주자였던 경우 ''에 따라 개인세에서 XNUMX% 면제를 받을 수 있습니다.회귀자' 프로그램. 이는 한계세율 하에서 고용 및 독립 사업 소득으로 인한 과세 소득의 첫 €250,000에 대한 소득과 관련이 있습니다. 이 한도를 초과하는 소득에는 표준 세율이 적용됩니다.
이 면제는 1년 동안 유효하며 2024년 31월 2026일부터 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일까지 신규 세금 거주자에게 제공됩니다. 전문 지식에 관계없이 모든 개인이 혜택을 받을 수 있으며 고부가가치 기준은 필요하지 않습니다.
결론 및 추가 조언과 지원
일부 예외는 31년 2023월 31일까지 유효하지만 2024년 1월 2024일에 종료되는 기존 제도와 새 제도(XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일 발효)를 구별하는 것이 중요합니다.
현재 NHR 체제와 새로운 NHR 체제 사이에는 시기가 겹치므로 Dixcart와 같은 기술적으로 자격을 갖춘 전문가와 협력하여 귀하에게 특정한 영향에 대해 추가 조언을 제공하는 것이 중요합니다.
관련 전문가와 상담할 때 NHR이 복잡한 주제일 필요는 없습니다. 자세한 내용은 Dixcart에 문의하세요. 조언.포르투갈@dixcart.com.