• 개인
  • 주거용 부동산 임대 수입: 주거용 부동산의 순임대소득에는 납세자 여부와 관계없이 25%의 정액세율이 적용됩니다. 단, 장기 임대 계약에는 감면세율이 적용됩니다.
    • 5년 이상 10년 미만 : 15%
    • 10개 이상 20개 미만 : 10%
    • 20년 이상: 5%
• 기업
  • 회사를 통해 얻은 순 임대 수입은 회사의 세금 거주 상태에 따라 다르게 세금이 부과됩니다.
    • 거주 회사: 포르투갈 본토에서는 순 임대 소득에 대해 16%~20%의 세율로 세금이 부과되고, 마데이라에 위치한 부동산에서는 11.9%~14.7%의 세율로 세금이 부과됩니다.
    • 비거주 기업: 순 임대 소득에는 20%의 정액 세율이 부과됩니다.

적격 비용은 과세 대상 소득을 줄이는 데 사용할 수 있습니다. 단, 소득 창출 활동의 일부를 구성하는 경우입니다.

다음 요금은 포르투갈에서 부동산을 구매하고 소유하는 경우 개인 및 법인 구매자 모두에게 적용됩니다(달리 명시되지 않는 한):

• 부동산 구매에 대한 인지세
  • 포르투갈에서 부동산을 구매하면 인지세가 부과됩니다.
    • 율: 인지세율은 매수 가격과 VPT(과세 재산 가치) 중 더 높은 가치의 0.8%입니다. VPT가 일반적으로 매수 가격보다 낮으므로 인지세는 일반적으로 매수 가격을 기준으로 계산됩니다.
    • 결제 및 결제 시기: 구매자는 인지세를 지불할 책임이 있습니다. 전에 최종 증서에 서명합니다. 지불 증빙은 공증인에게 제공해야 합니다.

• 재산 양도세: 포르투갈에서 부동산 소유권이 변경될 경우 인지세 외에 IMT(Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis)이 적용됩니다. 즉,
  • 누가 지불하는가: 구매자는 IMT를 지불할 책임이 있습니다.
    • 지불 시기: 지불이 기한입니다 전에 최종 부동산 매매 증서에 서명합니다. 부동산 교환 시 공증인에게 지불 증빙을 제시해야 합니다.
    • 계산의 기초: IMT는 실제 구매 가격 또는 부동산의 과세가치(VPT) 중 높은 가격을 기준으로 계산됩니다.
    • 세율: IMT 속도는 주로 두 가지 요인에 따라 달라집니다.
      • 부동산의 의도된 용도(예: 주거용 부동산 대 2차 주택).
      • 첫 번째 주택을 구매하는 것인지, 두 번째 주택을 구매하는 것인지.
        • 금리는 0%에서 6.5%까지입니다(이전에는 최대 금리가 8%였습니다).
    • 부동산 회사에 대한 면제: 주사업이 부동산 매매인 회사는 지난 2년 이내에 다른 부동산을 매각했다는 사실을 입증하는 경우 IMT가 면제됩니다.

• 연간 시립 재산세(IMI)): 연간 시립 재산세 2개가 적용될 수 있습니다. 즉, IMI(임포스토 시립 소브레 이모베이스) 및 AIMI((IMI에 추가):
  • IMI(연간 시립 재산세)
    • 누가 지불하는가: 전년도 31월 XNUMX일 현재의 부동산 소유자.
    • 계산 기준: 부동산의 과세가치(VPT)를 기준으로 합니다.
    • 세율: VPT의 0.3%에서 0.8%까지입니다. 구체적인 세율은 포르투갈 세무 당국에서 해당 부동산이 도시 또는 농촌으로 분류되는지에 따라 달라집니다. 이 분류는 부동산의 위치를 ​​기반으로 합니다.
    • 특별한 상황: 포르투갈 세무 당국이 블랙리스트에 올린 세무 관할 구역에 있는 소유자(개인 또는 회사)는 7.5%의 정액 IMI 세율을 적용받습니다.
  • AIMI(추가 연간 시립 재산세)
    • 무엇이다 : 과세가치(VPT)가 높은 부동산에 대한 추가 세금.
    • 임계 값 : 의 일부에 적용됩니다. 누적 단일 납세자가 소유한 모든 주거용 부동산과 건설용 부지에 대한 VPT가 €600,000을 초과하는 경우.
    • 커플을 위한 중요 참고 사항: €600,000 한도가 적용됩니다. 사람마다따라서 공동소유 부부는 1.2만 유로(개인 한도의 두 배)를 초과하는 자산에 대해 AIMI에 대한 책임이 있습니다.
    • 작동 원리 : AIMI는 다음을 기준으로 계산됩니다. 합계 VPT의 모든 개인이 소유한 부동산, 단일 부동산이 아닙니다. 합산 VPT가 €600,000을 초과하는 경우 초과 금액은 AIMI의 적용을 받습니다.
    • 세율: 소유자가 개인, 부부 또는 회사로 세금을 내는지 여부에 따라 0.4%에서 1.5% 사이로 다릅니다.
    • 면제: 지역적이고 저렴한 숙박 시설 제공 등 특정 활동을 홍보하는 데 사용되는 부동산은 AIMI에서 면제됩니다.

개인 :

자본 이득세는 포르투갈에서 부동산을 매각하여 얻은 이익에 적용됩니다(단, 1989년 이전에 부동산을 매수한 경우는 예외). 세금 적용 범위는 거주자인지 비거주자인지, 부동산의 용도 및 매각 수익금의 사용 방법에 따라 다릅니다.

• 자본 이득 계산: 자본 이득은 매도 가격과 인수 가치의 차이로 계산됩니다. 인수 가치는 인플레이션, 문서화된 인수 비용 및 매도 전 12년 이내에 이루어진 자본 개선에 따라 조정될 수 있습니다.
  • 세금 거주자
    • 자본 이득의 50%에 대해 세금이 부과됩니다.
    • 해당 자산을 2년 이상 보유한 경우, 인플레이션 감면 혜택이 적용될 수 있습니다.
    • 과세 이득은 다른 연간 소득에 추가되어 다음과 같이 과세됩니다. 한계세율 14.5%에서 48%까지 다양합니다.
    • 주거용 부동산 면제: 주거용 부동산 매각으로 인한 이익은 전체 수익(모기지 공제)을 포르투갈 또는 EU/EEA의 다른 주거용 부동산에 재투자하는 경우 면제됩니다. 이 재투자는 매각 전(24개월 기간 내) 또는 매각 후 36개월 이내에 이루어져야 합니다. 또한 구매 후 6개월 이내에 새 부동산에 거주해야 합니다.
  • 비과세 거주자
    • 1년 2023월 50일부터 자본 이득의 XNUMX%에 대해 세금이 부과됩니다.
    • 적용되는 세율은 비거주자의 전 세계 소득에 따라 달라지며, 최대 48%까지 누진세율이 적용됩니다.

기업:

비거주 회사의 자본 이득세율은 부동산 위치에 따라 14.7% 또는 20%입니다. 특정 법인세율에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하십시오. LINK.

포르투갈에서는 상속세가 적용되지 않지만, 상속 시에는 다른 세금(위에 언급됨)과 함께 인지세가 적용됩니다.

인지세의 목적상 상속이나 증여는 면제되는 것과 10% 고정 세율로 과세되는 두 가지 범주 중 하나로 분류될 수 있습니다. 부모, 자녀 및 배우자와 같은 가까운 친척의 상속은 인지세가 면제됩니다. 다른 모든 상속 및 증여에는 10%의 고정 인지세 세율이 적용됩니다.

수령인이 포르투갈에 거주하지 않더라도 각 재산에 대해 인지세가 부과됩니다.

상속이나 증여에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하세요. LINK.

포르투갈은 비거주 개인에게 부동산 매매에 대한 세액 공제를 제공합니다. 포르투갈과 개인의 세무 거주 국가 간에 이중 과세 방지 협정(DTA)이 있는 경우 이 공제는 이중 과세를 상당히 줄이거나 없앨 수 있습니다. 기본적으로 DTA는 포르투갈에서 지불한 모든 세금이 개인의 본국에서 납부해야 할 세금에 대해 공제되도록 하여 동일한 소득에 대해 두 번 세금이 부과되는 것을 방지합니다. 두 세액의 차이(있는 경우)만 세율이 더 높은 관할권에 지불합니다.

읽기 LINK

포르투갈 세금 영향은 중요하지만 고려해야 할 유일한 요소는 아닙니다. 관련 DTA의 세부 사항을 검토하고 개인의 세무 거주 국가의 현지 세법 및 규정을 이해하는 것이 중요합니다. 또한, 부동산을 어떻게 사용하는지(예: 임대 소득)에 따라 특정 라이선스가 필요할 수 있습니다.

영국 거주자의 예:

포르투갈에서 부동산을 판매하는 영국 거주자는 영국에서 자본 이득세를 내야 할 가능성이 높습니다. 그러나 영국과 포르투갈 간의 DTA는 일반적으로 포르투갈에서 지불한 자본 이득세에 대해 영국 세금에서 공제를 허용합니다. 이 메커니즘은 판매 수익금의 이중 과세를 방지합니다.

투자자들 사이에서 흔한 질문은 포르투갈에서 부동산을 보유하는 가장 세금 효율적인 방법은 무엇인가입니다. 답은 개인의 상황, 투자 목표, 부동산의 의도된 용도에 따라 크게 달라집니다.

• 개인 소유권(포르투갈 세금 거주자의 경우): 주거용 부동산을 구매하는 거주자의 경우, 개인 명의로 해당 부동산을 보유하는 것이 더 유리할 수 있으며, 특히 자본 이득세와 관련하여 그렇습니다(위의 부동산 매매 시 재산세 섹션에 있는 주거용 부동산 면제를 참조하세요).
• 기업 구조: 기업 구조가 매력적으로 보일 수 있지만, 행정 비용과 규정 준수 요구 사항이 증가합니다. 회사 내에서 실체를 확립하고 유지하는 것이 필수적입니다. 그러나 기업 소유권은 유한 책임 및 향상된 자산 보호와 같은 이점을 제공할 수 있으며, 이는 특히 재정적 또는 기타 위험이 높은 관할권에 있는 개인에게 매우 귀중할 수 있습니다. 포르투갈은 여러 국가와 자산 보호 협정을 맺고 있습니다.

주요 테이크 아웃 : 모든 사람에게 맞는 답은 없습니다. 최적의 구조는 개인의 필요와 상황에 대한 신중한 평가에 달려 있습니다.