골든 비자 투자의 세금 결과
골든 비자를 통해 합법적인 거주와 세무상 거주의 차이를 이해하는 것이 첫 번째이자 가장 중요한 단계입니다. 두 가지 모두 매우 다른 의미, 혜택, 그리고 책임을 지닙니다.
포르투갈의 거주권과 세금 거주권: 중요한 구별
포르투갈 골든 비자를 소지하면 포르투갈에 거주할 수 있는 법적 권리가 부여되지만, 자동으로 세무 거주자가 되는 것은 아닙니다.
법적 거주지와 별도로 독립된 귀하의 세금 의무는 귀하의 세금 거주 상태와 귀하가 얻는 소득의 성격에 따라 결정됩니다.
포르투갈에서는 일반적으로 다음과 같은 경우 세금 거주자로 간주됩니다.
- 183개월 기간 동안 해당 국가에서 12일 이상 체류(연속 여부와 관계없이)해야 합니다.
- 포르투갈에 "통상적 거주지"가 있어야 합니다. 이는 포르투갈에 등록된, 주된 거주지로 유지할 의도가 있는 영구적인 집을 의미합니다.
이러한 구분은 전 세계 소득이 포르투갈 세금 및 신고 요건의 적용을 받는지 여부를 결정하기 때문에 중요합니다.
골든 비자 투자에 대한 세금 처리
| 포르투갈 골든 비자 프로그램에 따른 적격 투자 (현재 또는 이전 골든 비자 법률에서 유래) | 포르투갈의 세금 거주자 | 포르투갈의 비과세 거주자 |
| 집합투자제도펀드 (배당금, 이자, 자본 이득) 주로 현행 골든 비자 법적 체계에 따라 투자가 가능한 자금입니다. | 과세 고정 세율 28% (예외: 1년 미만 동안 보유한 자본 이득은 XNUMX%로 과세됨) 누진세율). 세금 신고 자본 이득을 제외하고는 선택 사항입니다. 그러나 다음을 사용하여 배당 소득을 신고하는 것은 누진세율이에 대한 50% 감면을 활용하면 표준 28%보다 낮은 실효세율을 제공할 수 있습니다. | 면제 된 포르투갈에서 – 제공됨 기준이 충족됩니다 블랙리스트에 등록된 국가의 세무 거주자가 아니어야 합니다. 또한, 세무 거주 국가에 적용되는 세금에 대해서는 현지 변호사/회계사와 상담하십시오. 세금 신고 - 해당 기금이 포르투갈에 소재한 경우에는 필요하지 않습니다. |
| 벤처 펀드 (배당금, 이자, 자본 이득) 주로 기존 법률에 따른 기존 골든 비자 펀드와 관련이 있습니다. | 과세 고정 금리 10%로. 세금 신고 자본 이득을 제외하고는 선택 사항입니다. 그러나 다음을 사용하여 배당 소득을 신고하는 것은 누진세율이에 대한 50% 감면을 활용하면 표준 28%보다 낮은 실효세율을 제공할 수 있습니다. | 면제 된 포르투갈에서 – 제공됨 기준이 충족됩니다 블랙리스트에 등록된 국가의 세무 거주자가 아니어야 합니다. 또한, 세무 거주 국가에 적용되는 세금에 대해서는 현지 변호사/회계사와 상담하십시오. 세금 신고 필요하지 않습니다. |
| 부동산 (이 경로가 유효하고 현재 기존 권리자였던 시절에 투자한 사람들을 위해) | 세금이 부과됨. 세금 거주지와 관계없이 다양한 세금이 적용되며, 거래 단계(매매), 부동산 용도(임대, 주택, 기타) 및 부동산 가치(여러 유형의 재산세에 영향을 미침)에 따라 달라집니다. 더 자세한 정보 여기에서 확인하세요. - 포함 세금 신고 요구 사항. | |
| 기타주의 사항 | 포르투갈에서 발생한 소득에만 세금이 부과됩니다. | 전 세계 소득에 대해 과세됩니다. 이중과세 방지 협정이 체결되어 있는 경우, 이중과세를 제한할 수 있습니다. 만약 적격한 경우, 유리한 NHR 조세 제도 적용될 수 있습니다. |
포르투갈 펀드 분배금에 대한 원천징수세 회피
포르투갈 벤처 또는 투자 펀드의 배당금 수혜자의 경우, 은행은 일반적으로 원천징수합니다. 이러한 원천징수를 피하기 위해 비거주 투자자는 세무 거주 국가의 유효한 세무 거주 증명서를 은행에 제출해야 합니다.
펀드에서 배당금을 지급하기 전에 매년 이 증명서를 제출하면 금액이 총액으로 지급됩니다. 단, 포르투갈에 세무 거주자이거나 포르투갈 세금 블랙리스트에 등재된 관할 지역에 거주하는 투자자에게는 이 절차가 적용되지 않습니다. 이러한 투자자는 원천징수세 대상이 되며, 후자의 경우 35%의 추가 마진이 적용됩니다.
원천징수세가 원천지에서 적용되더라도, 배당금 자체에 대해서는 포르투갈 세무 당국에 추가 세금 신고가 필요하지 않습니다(포르투갈 세무 거주자 여부와 관계없이 - 포르투갈에 소재한 투자 펀드는 예외). 단, 포르투갈 외 지역에 세무 거주지를 둔 투자자의 경우, 거주지 국가의 세무 의무를 이해하고 준수해야 합니다(자세한 내용은 현지 회계사/변호사에게 문의하십시오).
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자세한 내용은 Dixcart Portugal에 문의하세요. 조언.포르투갈@dixcart.com.
이것은 세무 조언이 아니며 논의 목적으로만 사용됩니다.
