UK Tax Residence – 기회 계획, 사례 연구 및 올바른 방법

개요

2025년 4월에 영국 신규 세무 거주자에 대한 세금 납부 방식에 관한 주요 개혁이 도입되었습니다. 이러한 변화는 XNUMX년 이상 영국에서 세무 거주자로 거주해 온 개인에게 영향을 미칩니다.

송금 기준에서 외국 소득 및 이익(FIG) 제도로의 변경.

영국 외 거주자에 대한 송금 기반 과세는 5년 2025월 4일부로 폐지되고 새로운 해외 소득 및 이득(FIG) 제도로 대체되었습니다. 영국이 해외 소득 및 이득에 대한 세금 면제를 시행하면서 처음에는 더 관대한 면세를 제공했지만, FIG 제도는 최대 15년으로 제한됩니다. 이 기간이 지나면 개인은 전 세계에서 발생하는 소득 및 이득에 대해 영국에서 전액 과세됩니다. 이와는 대조적으로 송금 기반 과세는 최대 XNUMX년까지 세제 혜택을 제공했습니다. 

영국 세금 거주지와 시계 "재설정" 가능성

FIG 제도는 개인의 영국 세무 거주지를 기준으로 합니다. 새로운 규정의 영향을 받을 가능성이 있는 개인은 세무 거주지 지위를 검토하고, 영국 세무 거주 자격을 포기하기 위해 영국 체류 기간을 줄이는 것을 고려해야 합니다. 이를 통해 원하는 경우 전 세계 소득이나 소득에 대한 영국 과세 대상에서 제외될 수 있습니다.

적절한 계획을 통해 10년 동안 영국 세무 거주자 자격을 상실하면 FIG 제도 자격이 상실될 수 있습니다. 이후 영국으로 돌아와 다시 세무 거주자 자격을 취득하면 FIG 연도 계산이 재설정됩니다.

영국 거주자 및 비거주자 지위에 영향을 미치는 요소에 대한 추가 세부 사항은 다음 Dixcart 기사에서 확인할 수 있습니다. 영국 거주자/비거주자 테스트.

세금 계획 기회

영국 세금 거주지를 잃으려는 개인

계획 예

납세자 부부는 매년 125일에서 140일을 영국에서 지내고 있으며, 지난 몇 년간 (이 기간 동안 모두 영국 납세 거주자였습니다) 영국에 거주해 왔습니다. 영국에 체류하는 동안에는 런던에 있는 아파트에 거주합니다. 나머지 기간에는 주로 스페인에 거주합니다.

Taxpayer 부인은 컨설턴트로 영국에 있는 동안 주당 1일(연간 52일)에 해당하는 시간을 영국 고객에게 컨설팅 서비스를 제공하는 데 보냅니다.

영국 세금 거주 고려 사항은 다음 요소를 고려합니다.

• 납세자 부부는 현재 영국에서 연간 120일 이상을 보내고 있습니다.
• 각 배우자는 영국 세금 거주자입니다.
• 두 사람 모두 지난 90년 동안 영국에서 2일 이상을 보냈습니다.
• 영국에 있는 동안 사용할 수 있는 아파트가 있습니다. 그리고
• Mrs Taxpayer는 영국에서 40년에 XNUMX일 이상 일합니다.

Mr Taxpayer는 영국 납세자이며 3가지 연결 요소가 있습니다. 납세자 부인은 영국 거주자이며 4가지 연결 요소가 있습니다.

두 사람 모두 새로운 FIG 제도에 따라 전 세계적으로 영국에서 과세된다는 사실을 인지하고 있습니다. 이는 상당한 비용이 될 것이며, 따라서 영국 과세 거주 지위를 재고하고자 합니다.

그러나 그들은 여전히 영국에서 시간을 보내고 싶어하며, 특히 납세자 부인은 영국에서의 컨설팅 업무를 그만둘 생각이 없습니다.

영국 세금 거주를 중단하려면 영국에서의 일수 계산과 "연결 요소"가 모두 다음과 같이 지정되어야 합니다. 영국 거주/비거주 시험, 고려되어야 할 것입니다.

문제 – 같은 날 수를 유지할 수 있습니까?

답변 – 현재 영국 체류일수를 유지하려면 자동 비거주 테스트에 따라 체류일수를 유지할 수 없으므로, 두 사람 모두 모든 연결 요소를 제거해야 합니다. 그러나 이는 불가능합니다. 이전 90개 과세 연도 동안 이미 2일을 초과하는 연결 요소를 발생시켰기 때문입니다. 따라서 이 기간의 체류일수를 유지하는 것은 불가능합니다. 

문제 – 모든 연결 요소가 유지된다면, 일수를 몇 일로 줄여야 할까요?

답변 – 납세자 씨는 일수를 91일 미만으로 줄여야 합니다. 납세자 부인은 일수를 46일 미만으로 줄여야 하는데, 그렇게 되면 현재 영국에서 근무하는 일수를 유지할 수 없게 됩니다. 일수를 이 수준으로 줄이면 2년 후에는 더 이상 "90일" 연결 요소가 적용되지 않습니다. 3년 후에는 "도착자"로 간주되므로, 이때 추가적인 계획 옵션을 활용할 수 있습니다.

문제 – 그들은 1년에 영국에 며칠을 머물 수 있나요?

답변 – 연결 요소와 "도착자" 또는 "이탈자"로서의 지위는 해마다 달라지므로 매년 개별적으로 고려해야 합니다. 만약 납세자 부인이 아파트를 매각할 준비가 되어 있지 않거나 영국 체류 기간 동안 근무를 중단할 계획(근무일 수를 40일로 제한)이 있는 경우, 아래 표는 10년 동안 영국 세무 거주자 자격을 상실하는 요건을 충족하면서 영국에서 체류할 수 있는 최대 일수를 보여줍니다.

	년 1	년 2	년 3	년 4	년 5
납세자 부인	45	45	90	90	90
미스터 납세자	90	90	120	120	120

문제 – 납세자 부인이 영국에서 일을 그만두면 일수 계산은 어떻게 달라질까요?

답변 – 이는 그녀가 연결 요소 중 하나를 잃게 됨을 의미합니다. 따라서 두 사람의 일수는 서로 같게 됩니다.

	년 1	년 2	년 3	년 4	년 5
납세자 부인	90	90	120	120	120
미스터 납세자	90	90	120	120	120

문제 – 납세자 부인이 영국에서 일하는 날을 줄이고 싶지 않지만, 영국에 있는 동안 아파트를 팔고 호텔에 머물렀다면, 이로 인해 납세자 부인의 입장이 달라질까요?

답변 – 예, 숙박 연결 요소를 피할 수 있는 위치에 있도록 주의를 기울였다면 두 사람 모두 연결 요소 중 하나를 잃었을 것입니다.

	년 1	년 2	년 3	년 4	년 5
납세자 부인	90	90	120	120	120
미스터 납세자	120	120	120	182	182

세금 계획의 긍정적인 효과

납세자 부부의 예는 법정 거주 시험의 복잡성과 결혼한 부부의 경우 공동 계획이 얼마나 중요한지를 보여줍니다. 

또한, 한 가지 변화(이 예에서는 납세자 부인이 영국에서 일하지 않거나 아파트를 판매하는 경우)로 인해 영국에서 보내는 일수를 크게 줄이지 않고도 영국 세금 거주자가 아닌 사람이 될 수 있다는 점도 강조합니다.

추가 정보

이 주제에 대한 추가 정보가 필요한 경우 영국 Dixcart 사무실의 Paul Webb에게 문의하십시오. 조언.uk@dixcart.com 또는 평소 Dixcart 연락처에 문의하십시오.

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