영국 – 진정으로 우수한 지주 회사 위치
배경 – 영국이 세금 효율적인 관할 구역으로 제공하는 것
영국은 금융 서비스 산업과 강력한 기업법 및 지배 구조 작업을 고려할 때 세계 최고의 금융 국가 중 하나입니다. 이 정보는 지주 회사에 대한 경쟁이 치열한 법인세 시스템에 중점을 둡니다.
영국 정부의 주요 목표 중 하나는 G20에서 가장 경쟁력 있는 조세 시스템을 만드는 것이었습니다. 성장을 방해하기보다는 지원하고 투자를 늘리는 전략을 개발했습니다.
이러한 전략의 실행을 통해 정부는 영국을 유럽에서 기업 본부를 위한 가장 매력적인 위치로 만드는 것을 목표로 하고 있습니다.
이를 달성하기 위해 영국 정부는 다음과 같은 환경을 조성했습니다.
- 낮은 법인세가 있다
- 대부분의 배당 소득은 세금 면제
- 대부분의 주식 처분은 세금 면제
- 영국 회사가 받는 배당금, 이자 및 로열티에 대한 원천징수세를 최소화하기 위한 매우 우수한 이중과세 조약 네트워크가 있습니다.
- 배당금 분배에 대한 원천 징수세가 없습니다.
- 이자에 대한 원천징수세는 영국의 이중과세 협정으로 인해 감소될 수 있습니다.
- 비거주 주주가 지주 회사의 주식을 매각하여 발생하는 이익에 대해서는 세금이 부과되지 않습니다.
- 자본금 발행에는 자본세가 적용되지 않습니다.
- 최소 자본금이 없습니다.
- 영국 과세에서 해외 지점을 면제하는 선거가 가능합니다.
- 비공식 세금 통관이 가능합니다.
- 통제된 외국 회사 법률은 협소한 목표 이익에만 적용됩니다.
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- 법인세율
1년 2017월 19일부터 영국 법인세율은 25%였지만 10일부터 XNUMX%로 인상됩니다.th 4월 2023.
19% 세율은 이익이 £50,000 이하인 회사에 계속 적용되며 최대 £250,000 이익에 대한 한계 경감이 적용됩니다.
- 외국 소득 배당금에 대한 면세
소기업
소규모 회사는 아래 재정 기준 중 하나 또는 둘 모두를 충족하는 직원이 50명 미만인 회사입니다.
- 매출 10만 유로 미만
- 대차대조표 총액이 10만 유로 미만
소규모 회사는 비차별 조항이 포함된 영국과 이중 과세 협정을 맺은 지역에서 외국 소득 배당금을 받는 경우 해당 배당금에 대한 과세를 완전히 면제받습니다.
중견기업
배당금이 여러 종류의 면제 배당금 중 하나에 해당하는 경우 해외 배당금에 대한 과세 완전 면제가 적용됩니다. 가장 관련성이 높은 클래스는 다음과 같습니다.
- 영국 수령 회사가 통제하는 회사가 지급한 배당금
- 상환할 수 없는 보통주 자본금에 대한 배당금
- 대부분의 포트폴리오 배당금
- 영국 세금을 줄이기 위해 고안되지 않은 거래에서 파생된 배당금
이러한 면제 분류가 적용되지 않는 경우 영국 회사가 받는 해외 배당금은 영국 법인세가 적용됩니다. 그러나 영국 회사가 해외 회사의 의결권의 최소 10%를 통제하는 경우 기초 과세를 포함한 해외 과세에 대한 경감이 주어집니다.
- 양도소득세 면제
무역 그룹의 구성원에 의한 무역 회사의 처분에 대한 양도소득세는 없으며, 처분이 무역 회사의 실질적인 지분의 전부 또는 일부이거나 무역 그룹의 지주 회사의 처분 또는 하급 집단.
상당한 지분을 보유하려면 회사가 해당 회사의 보통주 중 최소 10%를 소유하고 처분 전 10년 동안 XNUMX개월 동안 이 주식을 계속 보유해야 합니다. 회사는 또한 청산 시 자산의 최소 XNUMX%에 대한 권리가 있어야 합니다.
무역 회사 또는 무역 그룹은 무역 활동 이외의 '상당한 범위' 활동을 포함하지 않는 활동을 하는 회사 또는 그룹입니다.
일반적으로 회사 또는 그룹의 비거래 회전율(자산, 비용 및 관리 시간)이 전체의 20%를 초과하지 않는 경우 무역 회사 또는 그룹으로 간주됩니다.
- 조세조약 네트워크
영국은 세계에서 가장 큰 이중과세 조약 네트워크를 보유하고 있습니다. 영국 회사가 해외 자회사의 발행 자본금의 10% 이상을 소유하는 대부분의 상황에서 원천 징수 세율은 5%로 감소합니다.
- 관심
이자는 일반적으로 상업적 목적으로 대출을 제공하는 영국 회사의 세금 공제 비용입니다. 물론 이전 가격 및 과소 자본화 규칙이 있습니다.
이자에 대해 20%의 원천징수세가 있지만 이는 영국의 이중과세 협정에 의해 감소되거나 제거될 수 있습니다.
- 원천세 없음
영국은 주주가 전 세계에 거주하는 지역에 관계없이 주주 또는 모회사에 대한 배당금 분배에 대해 원천징수세를 부과하지 않습니다.
- 지주회사 주식 매각
영국은 영국 비거주자가 보유한 영국 내 자산(영국 주거용 부동산 제외) 판매에 대해 양도소득세를 부과하지 않습니다.
2016년 10월부터 영국 거주자는 기본 납세자인지 고율 납세자인지에 따라 주식 처분에 대한 양도소득세를 20% 또는 XNUMX%로 납부했습니다.
- 자본 의무
영국에서는 납입 또는 발행된 자본금에 대한 자본세가 없습니다. 그러나 0.5%의 인지세는 후속 송금에 대해 지불해야 합니다.
- 최소 납입 자본금 없음
영국의 일반 유한 회사에는 최소 납입 자본금이 없습니다.
고객이 공개 회사를 사용하려는 경우 최소 발행 자본금은 £50,000이며 이 중 25%를 납입해야 합니다. 공기업은 일반적으로 실질적인 활동에만 사용됩니다.
- 해외 지사
회사는 활동적인 사업에 관련된 해외 지점의 모든 이익을 영국 법인세에서 면제하도록 선택할 수 있습니다. 이 선택이 이루어지면 지점 손실이 영국 이익에 대해 상쇄되지 않을 수 있습니다.
- 통제되는 외국 회사 규칙
CFC(Controlled Foreign Company Rules)는 수익이 영국에서 인위적으로 전용된 경우에만 적용됩니다.
광범위한 제외 지역 목록에 자세히 설명된 관할 지역의 자회사는 해당 지역에서 생성된 소득의 10% 미만이 명목 이자 공제에서 면제되거나 혜택을 받는 경우 일반적으로 CFC 과세에서 면제됩니다.
이자 수입을 제외한 나머지 모든 회사의 이윤은 사용된 자산 또는 부담하는 위험과 관련된 비즈니스 기능의 대부분이 영국에서 수행되는 경우에만 CFC 부과 대상입니다. 영국 세율의 75% 미만의 유효 세율로 과세되는 경우에만 해당됩니다.
영국 세율의 75% 미만으로 과세되는 이자 소득은 CFC 과세 대상이 되지만 궁극적으로 영국에서 투자한 자본에서 발생하거나 자금이 영국에서 관리되는 경우에만 해당됩니다.
영국 모회사의 직간접적인 비영국 자회사에 대한 대출로부터 받은 이자의 75%를 CFC 과세 면제로 선택할 수 있습니다.
새로운 영국 세금 도입 – 대규모 다국적 기업을 대상으로 함
2015년 XNUMX월 영국은 "Google 세금"이라고도 하는 새로운 DPT(전환 이익세)를 도입했습니다. 이는 역사적으로 영국 세금 기반을 침식한 다국적 기업의 공격적인 조세 회피에 대응하기 위한 것입니다.
해당되는 경우 영국에서 전환된 모든 이익에 대해 DPT가 25%(법인세율 20%와 비교)로 부과됩니다. 이것은 새로운 세금이며 법인세 또는 소득세와 완전히 별개이므로 DPT에 대해 손실을 설정할 수 없습니다.
결론
영국은 계속해서 최고의 지주 회사 관할 구역으로 간주됩니다. 합법적으로 이용할 수 있는 다양한 세금 혜택, 자본 시장에 대한 접근, 강력한 기업법 및 지배 구조가 작동합니다.
최근에 도입된 전환 이윤세는 대규모 다국적 조직의 특정하고 제한된 그룹을 대상으로 합니다.
Dixcart는 어떤 영국 서비스를 제공할 수 있습니까?
Dixcart는 영국 기업의 설립 및 관리와 관련된 포괄적인 서비스를 제공할 수 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
- 지주회사 설립
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연락처
이 주제에 대한 추가 정보가 필요하면 Laurence Binge 또는 Paul Webb에게 문의하십시오. 조언.uk@dixcart.com, 또는 평소 Dixcart 연락처.
