영국 봄 예산 2024: 영국 외부 개인에 대한 과세 개정안
6년 2025월 XNUMX일부터 기존의 비거주 제도가 종료되어 현재 조세 구조에서 관련 연결 요소인 거주지 개념이 세무 거주에 기반한 개념으로 대체됩니다.
현재, 영국에 거주하지만 주소지가 없는 개인은 영국에서 처음 15년 동안 거주하는 동안 송금 기반을 누릴 수 있습니다. 이는 해당 자금이 영국으로 반입되지 않는 한 영국 밖에서 벌어들인 소득과 이득에 대해 영국 세금을 납부할 의무가 없다는 것을 의미합니다.
다가오는 시스템을 통해 이 새로운 체계를 선택한 개인은 지난 4년 동안 비과세 거주 상태를 유지한 경우 최초 10년간의 조세 거주 기간 동안 모든 외국 소득 및 이익에 대한 영국 세금이 면제됩니다.
새 제도에 참여할 자격이 있는 사람은 누구입니까?
개인은 거주 상태에 관계없이 최소 10년 연속 과세연도 동안 비영국 납세 거주자였던 경우 새로운 제도의 적용 대상이 됩니다. 새로운 제도는 영국 거주 첫 4년 동안 적용되므로 이는 영국 거주민에게 귀국하는 경우에도 적용됩니다.
주요 변경사항 요약
개인은 청구가 이루어진 영국 세금 거주자가 된 후 처음 4년 동안 발생한 해외 소득 및 이득(FIG)에 대해 세금을 납부하지 않습니다. 그들은 추가 비용 없이 이 자금을 영국으로 가져올 수 있으며 이 기간 동안 자금을 분리하거나 추적할 필요가 없습니다. 그들은 현재 비거주 개인의 경우와 마찬가지로 영국 소득과 이득에 대해 계속해서 세금을 납부할 것입니다. 개인은 또한 개인 수당 및 자본 이득세 연간 면제 금액에 대한 자격을 잃게 됩니다.
6년 2025월 4일을 기준으로 영국에서 10년 미만 동안 세금 거주자였던 개인(영국 외 세금 거주 기간 4년 후)은 해당 2022년 중 남은 기간 동안 영국 거주 과세 연도에 대해 새로운 제도를 사용할 수 있습니다. 연령. 예를 들어, 23년간의 비거주 기간 이후 10/3년에 영국에 거주하게 된 개인은 6년 2025월 4일을 기준으로 최대 2025과세연도 동안 영국에 거주하게 됩니다. 26/10년에는 새로운 XNUMX년 FIG 체제에 따라야 합니다. 왜냐하면 올해가 영국 외 세금 거주 기간 XNUMX년 후 XNUMX년차이기 때문입니다.
경과 조항
새로운 제도는 기존의 비거주 거주자에게 중요한 변화를 의미하므로 다음과 같이 이용 가능한 여러 가지 임시 조치가 있습니다.
- 6년 2025월 4일에 송금 기준에서 발생 기준으로 전환하고 새로운 2025년 제도의 적용 대상이 아닌 개인은 26/50년에 해외 소득의 2026%에 대해서만 세금을 납부하게 됩니다. 이는 해외 소득에만 적용되며, 해외 과세 소득에는 적용되지 않습니다. 27/XNUMX년부터는 전 세계 소득과 이득에 대해 일반적인 방법으로 세금이 부과됩니다.
- 이전에 과세 송금 기준을 청구했으며 영국에 거주하지 않고 6년 2025월 5일까지 거주지로 간주되지 않는 개인은 2019년 6월 2025일에 개인적으로 보유한 자산을 해당 가치로 재조정하여 자본 이득에 대해서만 과세하도록 선택할 수 있습니다. 그 날 이후로. 이는 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일 이후에 발생한 처분과 관련됩니다.
- 이전에 송금 기준으로 과세되었던 개인은 6년 2025월 12일 이전에 발생한 외국 소득과 이득을 2025%의 할인된 세율로 영국으로 송금하도록 선택할 수 있습니다. 이는 26/2026 및 27/XNUMX 과세 연도에만 사용할 수 있는 새로운 임시 송환 시설입니다. 이 혜택은 신탁 및 신탁 구조 내에서 발생한 해외 소득 및 이득에는 적용되지 않습니다.
신탁 자산에 대한 과세
6년 2025월 4일부터 신탁 구조(설립된 모든 곳) 내에서 발생하는 미래 소득 및 이득에 대한 과세로부터의 보호는 새로운 XNUMX년의 FIG 체제에 대한 자격이 없는 모든 현재 비거주 및 거주 간주 개인에 대해 제거됩니다.
새로운 제도에 따라 개인이 새로운 4년 제도에 대한 자격을 갖추는 한, 신탁의 소득 및 이익이 발생하거나 신탁 배당금을 수령할 때 영국 세금을 납부하지 않습니다.
개인이 더 이상 새로운 4년의 FIG 제도에 대한 자격을 상실하게 되면, 자신이 확립한 신탁 구조 내에서 발생하는 모든 이익에 대해 영국 세금을 납부해야 합니다.
상속세
현재 개인의 상속세 납부 의무는 거주지 상태와 해당 자산의 위치에 따라 다릅니다. 6년 2025월 XNUMX일부터 정부는 IHT를 거주 기반 시스템으로 전환할 계획이며 이를 가장 잘 달성할 수 있는 방법에 대한 협의가 진행될 것입니다.
변경 사항을 제정하는 법안의 시기는 불분명하며 정부는 개인이 10년 동안 영국에 거주하면 개인의 전 세계 자산이 영국 상속세 범위에 속할 것이라고 제안했습니다. 일단 개인이 영국 상속세 범위에 속하게 되면 개인이 영국 거주자가 된 후에도 10년 동안 그 상태가 유지되는 것이 좋습니다.
현행 규정에 따르면 영국에 거주하는 것으로 간주되기 전에 비거주 개인이 설립한 신탁 구조에 보유된 영국 외 자산은 영국 상속세 범위를 벗어납니다. 정부는 6년 2025월 XNUMX일 이전에 비영국 신탁에 정착된 비영국 자산의 처리가 계속해서 영국 상속세 제도의 범위를 벗어나는 것임을 확인했습니다.
결론
의 발표 2024년 봄 예산 이는 영국에 거주하지 않는 개인에게 영국에서 과세되는 방식에 대한 가장 큰 변화를 나타냅니다. 이는 계속 발전할 가능성이 있는 영역이며 향후 몇 달 내에 추가 세부 사항이 공개될 예정입니다. 이를 통해 개인은 6년 2025월 XNUMX일 시행일보다 훨씬 앞서 새로운 제도를 준비할 시간을 가질 수 있을 것입니다.
위에 설명된 새로운 조치에 대해 추가 정보를 원하시면 언제든지 Dixcart 담당자에게 연락하시거나 다음으로 문의하시기 바랍니다. 조언@dixcart.com
