영국의 자산 및 상속세 – 특정 개인에게 제공되는 계획 기회
배경
특히 영국에 자산을 보유하고 있는 개인의 경우 영국 상속세를 신중하게 고려하는 것이 중요합니다.
이 정보 노트에서는 신중한 계획을 통해 특정 개인의 영국 상속세 의무를 완화할 수 있는 방법을 검토합니다.
영국 상속세란?
영국 상속세(IHT)는 사망 시 보유하고 있는 돈이나 자산, 그리고 평생 동안 받은 일부 증여(가장 중요하게는 사망 전 7년 이내에 이루어진 증여)에 대한 세금입니다.
그러나 일정 금액은 면세로 전달할 수 있습니다. 이것은 '면세 수당' 및/또는 '무세율 대역'으로 알려져 있습니다.
각 개인은 £325,000의 비과세 상속세 공제를 받습니다. 이 수당은 2010/11년 이후 동일하게 유지되었습니다.
영국에서 사망 시 상속세는 40%입니다.
추가 무율 수당
주택 가치로 인해 부동산 가치가 면세 공제 £325,000보다 큰 개인은 거주용 무세율 밴드(RNRB)라고 알려진 추가 면세 공제를 받을 수 있습니다.
이 추가 세금 공제는 최대 £175,000(2023/24)까지 가능하며, 개인의 주 거주지가 자녀나 손주에게 양도될 때 제공됩니다.
영국 상속세가 비 영국 거주자에게 적용됩니까?
영국 상속 규정은 개인의 거주지에 따라 다릅니다. 거주지의 개념은 복잡한 법률 세트에 기초합니다(이 문서의 범위를 벗어남). 그러나 광범위한 개요로서 개인은 자신의 집이 있다고 생각하는 곳에 거주합니다. 다른 관할권에도 유산세 또는 상속세 의무가 있을 수 있습니다. 따라서 세금이 부과될 수 있는 관할권에서는 현지 조언을 받아야 합니다.
영국 상속세 목적을 위해 세 가지 범주의 주소가 있습니다.
- 영국 거주자 – 개인의 전 세계 자산은 개인이 영국 거주자인지 여부에 관계없이 영국 상속세가 적용됩니다.
- 영국에 거주하지 않는 사람(“non-dom”) – 영국에 위치한 개인의 자산은 개인이 영국 거주자인지 여부에 관계없이 영국 상속세가 적용됩니다.
- 영국 거주 간주 – 개인이 비국적이지만 15과세 연도 중 20년 동안 영국에 거주한 경우입니다. 영국 상속세 규정에 따르면 그 사람은 영국에 거주하는 것으로 간주되므로 그의 전 세계 자산은 그의 사망 시 상속세가 부과됩니다.
개인이 영국으로 이주하는 경우, 이동의 모든 상황과 영국에서 채택된 새로운 삶에 따라 개인이 즉시 영국에 거주하게 되었다는 주장이 있을 수 있습니다. 그렇지 않은 경우, 영국에 15년 동안 거주한 개인은 영국 상속세 목적상 거주지로 간주됩니다.
종종 그렇듯이 복잡한 법률 세트는 설명 예제를 통해 가장 잘 고려됩니다.
설명 예
Tom은 호주 시민이며 호주에서 태어나 항상 그곳에서 살고 일했습니다. 그는 영국에서 돔이 아니며 순자산은 £5m입니다. 그는 19세의 한 자녀와 이혼했습니다.
Tom의 자녀인 Harry는 영국 대학에서 공부하기로 선택했으며 Tom은 영국 부동산이 지난 몇 년 동안 좋은 수익을 냈다는 것을 알고 있습니다.
Tom은 자녀가 영국에서 공부하는 동안 거주할 수 있도록 영국에 있는 아들의 대학 근처에 모기지 없이 자신의 단독 이름으로 부동산을 £500,000에 구입합니다.
계획 기회 – 1
Tom이 영국 납세 거주자가 아니고 영국 시민이 아니더라도 그가 영국에 있는 자신의 이름으로 소유한 모든 자산에는 그의 사망 시 영국 상속세가 적용됩니다. Tom이 부동산을 소유하는 동안 사망하고 그의 재산 전체를 Harry에게 맡길 경우 그의 사망 시 £70,000의 납세 의무가 발생합니다. 이는 Tom이 영국에 다른 자산이 없다고 가정할 때 £40 무요율 대역을 초과하는 부동산 가치의 325,000%입니다.
- Tom은 자신과 아들의 이름으로 부동산을 공동으로 구입하는 것을 고려할 수도 있었습니다. 만약 그렇게 했다면, 그가 사망했을 때 그의 영국 자산 가치는 £250,000가 되었을 것입니다. 이는 XNUMX세율대 기준치보다 낮으므로 영국 상속세가 납부되지 않습니다.
계획 기회 – 2
은퇴가 가까워진 톰은 대학을 졸업하고 영국에 정착한 자녀와 함께 영국으로 이주하기로 결정합니다. 그는 호주 주택을 팔지만 호주 은행 계좌와 기타 투자금은 그대로 유지하고 있으며, 미래 어느 시점에 호주로 돌아갈 수도 있다는 점을 여전히 고려하고 있습니다. 그는 영국에서 한 번 살기 위해 영국으로 이사하기 전에 새로 개설된 영국 은행 계좌로 1만 파운드를 송금했습니다.
- Tom은 이 자금을 건지 또는 맨섬과 같은 조세 중립적이며 스털링 관할권에 송금하는 것이 더 나을 것입니다. Tom이 영국 상속세 목적상 거주지가 되기 전에 사망한다면 이 자금은 상속세 공제 대상이 아닙니다.
- 그러한 계좌를 올바르게 구성함으로써 Tom은 영국으로 '자본만' 가져와 소득세 납부 의무를 피할 수 있었습니다. 영국으로 이주하기 전에 Dixcart에 연락하여 이 주제에 대한 조언을 얻으십시오.
계획 기회 – 3
Tom은 은퇴 후 25년 동안 영국에서 살았습니다. 그는 모든 재산을 아들에게 남겼습니다. 톰이 사망 시 주소지가 된 것으로 간주됨에 따라 그의 영국 소재 자산뿐만 아니라 그의 전 세계 유산은 사망 당시의 40 세율 범위를 제외하고 5%의 영국 상속세가 적용됩니다. 그의 유산이 여전히 1.87만 파운드의 가치가 있는 경우 현재 이자율 및 XNUMX 세율 범위에서 지불해야 하는 상속세는 XNUMX만 파운드가 됩니다.
- Tom이 영국에 거주하는 것으로 간주되기 전에 그는 자신이 아직 보유하고 있던 영국 외 자산을 영국 외 거주 재량 신탁(전통적으로 조세 중립 관할 구역)에 정착할 수 있었습니다. 이는 영국 상속세 목적으로 해당 자산을 그의 영국 부동산 외부에 두게 됩니다. Tom이 사망한 후 수탁자는 신탁 자산을 Harry에게 분배할 수 있었습니다. 유언장과 동일한 결과를 달성하지만 상속세 부담 없이 자산을 상속합니다.
계획 기회 – 4
톰이 사망한 후, 그의 아들 해리(Harry)는 지난 30년 동안 영국에서 살았으며 영국을 떠나 뉴질랜드로 가기로 결정합니다. 그는 자신의 재산과 기타 자산을 모두 매각하고 수익금을 뉴질랜드 은행 계좌에 입금합니다. 그는 뉴질랜드로 이주한 지 XNUMX년 이내에 사망합니다.
해리는 죽기 15년 전에 영국을 떠났기 때문에 그는 여전히 이전 20년 중 40년 이상 동안 영국 거주자였습니다. 따라서 그는 사망할 때 영국에 거주하는 것으로 간주되며 사망 당시 영국에 자산이 없었음에도 불구하고 그의 전체 재산에 대해 XNUMX%의 영국 상속세가 과세됩니다.
- 아버지의 사망 시 수탁자가 Harry에게 자산을 분배하는 대신 시간이 지남에 따라 Harry가 필요로 하는 자산만 수탁자가 분배하는 것이 현명했을 수도 있습니다. 이는 그의 사망 시 전체 재산이 그의 이름으로 이전되지 않으며 따라서 영국에서 상속세가 부과되지 않는다는 것을 의미합니다. 자산은 신탁 상태로 유지되며 가족의 미래 세대가 사용할 수 있습니다. 가능한 한 세금 효율적인지 확인하기 위해 신탁의 분배에 대해 조언을 받아야 합니다.
요약 및 추가 정보
영국 상속세는 복잡한 문제입니다. 특히 영국에 자산을 보유한 개인의 경우. 이러한 자산의 보유를 구성하는 최선의 방법에 관해 신중한 고려와 조언이 이루어져야 합니다.
법률 및/또는 가족 상황의 변화를 고려하여 조언을 가능한 한 빨리 받아야 하며 정기적으로 검토해야 합니다. 이 주제에 대한 추가 정보가 필요한 경우 영국 Dixcart 사무소(advice.uk@dixcart.com)에 문의하십시오.
이 정보 노트에 포함된 데이터는 일반적인 정보만을 제공합니다. 부정확한 내용에 대해서는 책임을 지지 않습니다. 또한 법률과 관행은 수시로 변경될 수 있다는 점을 독자들에게 알려드립니다.
