영국 법인세 거주 이해: 핵심 사항 및 시사점

영국의 관점에서 법인세 거주 여부 결정은 회사의 납세 의무를 이해하는 데 매우 중요합니다. 회사가 영국에 법인을 설립했거나 중앙 관리 및 통제(CMC)가 실제로 영국에 거주하는 경우 영국 세금 거주자로 간주됩니다. 이 거주 상태는 회사에 대한 영국의 과세권 범위를 결정합니다.

영국 조세 거주 기준

  • 영국에 법인 설립: 영국에 설립된 모든 회사는 자동으로 영국 세금 거주자로 간주됩니다.
  • 중앙 관리 및 제어: 영국에 법인이 설립되지 않은 회사도 영국에서 중앙 관리 및 통제가 유지되는 경우 영국 납세 거주자로 간주될 수 있습니다. 이 기준은 일반적으로 이사회를 포함하여 회사의 '최고 권한'이 행사되는 위치를 결정하는 것과 관련됩니다.

영국 세금 거주 기업에 대한 세금 영향

영국 세금 거주자 회사는 전 세계 소득 및 이익에 대해 영국 법인세의 적용을 받습니다. 이는 모든 이익이 어디서 창출되었는지에 관계없이 영국 법률에 따라 과세 대상이 된다는 것을 의미합니다. 이와 대조적으로, 영국에 거주하지 않는 세금 거주자 회사는 일반적으로 영국 고정 사업장에 귀속되는 이익에 대해서만 영국 법인세의 적용을 받습니다. 또한 특정 영국 원천 소득에 대해 영국 소득세를 납부할 책임이 있습니다.

중앙 관리 및 제어 결정

회사의 중앙 관리 및 통제가 어디에 위치하는지에 대한 질문은 사실입니다. 고려해야 할 주요 사항은 다음과 같습니다.

  • 최고 권위의 행사: 중앙 관리 및 통제는 일반적으로 이사회가 회사의 가장 중요한 권한을 행사하는 곳입니다.
  • 영향력 대 통제: 보드에 영향을 미치는 것은 보드를 통제하는 것과 동일하지 않습니다. 이러한 구별은 실제 통제 위치를 결정하는 데 매우 중요합니다.
  • 고무 스탬핑: 법원은 이사회가 단지 다른 사람이 내린 결정에 대해 고무 도장을 찍는 시나리오에 대해 경계하고 있으며, 이는 실제 관리 및 통제가 다른 곳에 있음을 나타냅니다.

이중 세금 거주

회사는 이중 세금 거주자가 될 수 있습니다. 즉, 두 국가의 세금 거주자로 간주됩니다. 이런 경우에는 양국의 기업거주 규정을 검토해야 합니다. 이중 거주 상황이 발생하는 경우 일반적으로 두 국가 간의 조세 조약(존재하는 경우)에 따라 주요 과세 권리가 있는 국가가 결정됩니다. 이러한 조약은 이중 과세를 방지하기 위해 이중 거주 분쟁을 해결하는 메커니즘을 제공하는 경우가 많습니다.

결론

기업의 중앙 관리 및 통제가 어디에 있는지 이해하는 것은 기업의 세금 거주와 결과적으로 영국에서의 납세 의무를 결정하는 데 필수적입니다. 기업은 영국 세법을 준수하고 이중 세금 거주의 복잡성을 효과적으로 해결하기 위해 관리 구조와 운영을 신중하게 평가해야 합니다. 이 설명은 단순화된 개요이며, 작용할 수 있는 추가 요소가 많이 있습니다. 따라서 항상 세무 전문가에게 연락하여 맞춤형 조언을 얻고 모든 특정 상황과 미묘한 차이가 적절하게 해결되었는지 확인하는 것이 좋습니다.

더 많은 정보를 원하시거나 법인세 거주에 대해 논의하고 싶으시다면, 질의서 하거나 이메일을 보내 조언.uk@dixcart.com.

이 기사의 내용은 해당 주제에 대한 일반적인 지침을 제공하기 위한 것입니다. 귀하의 특정 상황에 대해서는 전문가의 조언을 구해야 합니다..

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