왜 가족 투자 회사를 사용합니까?
가족 투자 회사는 무엇이며 왜 가지고 있습니까?
신탁을 대상으로 하는 회피방지법이 강화되면서 가족의 재산을 보호할 대안을 찾는 사람들이 늘어나고 있다. 많은 사람들이 소유권을 다른 사람에게 넘기는 것을 좋아하지만 종종 통제권을 유지하기를 원합니다.
가족 투자 회사(“FIC”)는 부유한 가족이 가족의 재산을 보호하기 위해 점점 더 많이 사용하고 있습니다.
- 그들의 성공의 열쇠는 소유권과 통제권을 분리하는 것이 가능하다는 것입니다. 소유권은 주주에게 있고 통제는 회사 이사에게 있습니다. 그러면 가족은 회사의 주식을 소유하게 됩니다. 이 조항에는 설립자가 회사에 대한 통제권을 유지하고 자산이 가능한 한 보호되도록 고안된 조항이 포함됩니다.
일반적으로 이사회는 후임자를 임명할 권리가 있고 주주는 이사회의 사전 승인 없이 이사를 임명하거나 해임할 의결권을 행사하지 않는 주주 약정을 체결합니다. 이러한 방식으로 설립자는 이 역할에 적합한 후임자를 식별할 때까지 통제권을 유지할 수 있습니다.
이사에게 배당금을 선언할 전적인 책임을 부여하기 위해 조항을 작성할 수도 있습니다. 서로 다른 종류의 주식을 사용함으로써 서로 다른 시기에 서로 다른 종류의 주주에게 배당금을 지급하는 것도 가능합니다.
영국의 관점에서 본 상속세 혜택
FIC의 설립자는 가족에게 주식을 선물하거나 FIC의 주식을 구독하는 데 사용할 현금을 가족에게 선물할 수 있습니다. 이러한 선물은 잠재적으로 면제되는 양도이며 기증자가 7년 동안 생존할 경우 영국 상속세가 부과되지 않습니다.
일반적으로 설립자는 일부 주식을 보유하고 나머지는 다른 가족 구성원이나 신탁이 소유합니다. 회사의 가치가 평가될 때 소수의 지분이 할인을 받습니다. 투자 회사에 대한 할인은 무역 회사만큼 크지 않지만 소수 지분은 개인 자산의 가치가 개인이 FIC 자산을 직접 소유했을 때보다 더 낮다는 것을 의미합니다. 따라서 추가적인 상속세 절감 효과가 발생합니다.
자산 보호
FIC를 사용하는 주된 이유 중 하나는 미래 세대를 위해 가족의 부를 보호하려는 것입니다. 가계의 재산에는 세금 외에도 많은 위험이 있으며 여기에는 다음이 포함됩니다. 저축, 투자 무능, 파산 및 이혼.
FIC의 조항에는 파산 또는 주주의 이혼 시 시장 가치로 FIC가 주식을 환매할 수 있는 권한을 부여하는 조항이 포함될 수 있습니다. 위에서 자세히 설명했듯이, 이는 소수 주주의 경우 기본 투자 가치보다 적습니다.
배당 정책의 통제와 주식 약정을 방지하기 위한 기본 통제는 지출 절약을 스스로로부터 보호할 수 있습니다.
영국의 관점에서 본 소득세 혜택
FIC가 영국 납세자 회사이고 모든 이익을 배당금으로 지불하려는 의도라면 FIC가 사용하기에 가장 좋은 구조가 아닐 수 있습니다. 이 시나리오에서는 회사 수준에서 이익에 대한 법인세가 발생하고 주주도 자신에게 지급된 배당금에 대해 세금을 내야 합니다.
- 이러한 효과는 회사 자본의 일부를 주주 대출로 제공함으로써 완화될 수 있습니다. 그런 다음 대출 상환을 통해 자본을 추출할 수 있습니다.
영국 기업과 대부분의 역외 기업이 FIC에 지급한 세후 이익 배당금에는 FIC 수준에서 추가 세금이 부과되지 않습니다.
- 또는 목적이 자본을 투자하고 축적 기간 동안 이익을 축적하는 것이라면 소득 및 이득은 영국 법인세에만 적용됩니다. 영국의 19% 세율은 현재 영국의 개인 소득세 및 자본 이득 세율보다 훨씬 낮습니다.
투자 사업을 하는 회사는 관리 비용도 공제할 수 있지만 개인 투자자는 공제할 수 없습니다.
가족 구성원 교육
많은 가족이 가족 구성원으로 구성된 FIC를 위한 투자 위원회를 구성합니다. 이것은 가족 구성원에게 목소리를 줄 뿐만 아니라 젊은 가족 구성원에게 귀중한 훈련장 역할을 할 수 있습니다.
맺음말
FIC는 유산 계획 및 경우에 따라 소득세 계획에도 효과적으로 사용할 수 있습니다. 설립자의 개인 납세자 지위 및 관련 회피 방지법을 고려하여 그러한 구조를 구축할 때는 신중한 계획을 세워야 합니다.
추가 정보
가족 투자 회사를 사용하는 것이 언제, 어떻게 가장 유익할 수 있는지에 대한 추가 정보를 원하시면 저희에게 연락해 주십시오. 조언@dixcart.com. 또는 평소 Dixcart 담당자에게 문의하십시오.
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