Португалия NHR жана IFICI режимине ылайык капиталга салык
Португалияда көнбөгөн резиденттер режимине (NHR) олуттуу өзгөртүүлөр киргизилди.
"Эски" NHR режими
2023-жылдын аягына чейин NHR режимине ийгиликтүү тапшырган (же өткөөл мезгилдин конкреттүү критерийлерине жооп берген) жеке адамдар үчүн жеңилдиктер аталды жана салыктын резиденти болгон учурдан тартып 10 жылдык мөөнөткө уланат.
Эски NHR боюнча капиталдык кирешелердин негизги аспектилери
Чет элдик капиталдын кирешелери
- Прогресс менен бошотуу: Португалиялык салык салуудан чет өлкөдөн алынган капиталдык кирешелерди (мисалы, Португалиядан тышкары жайгашкан акцияларды, облигацияларды же кыймылсыз мүлктү сатуудан) потенциалдуу бошотуу олуттуу пайда болду. Бул бошотуу, адатта, кирешеге кош салык салуу келишими (DTA) же OECD моделдик салык конвенциясы боюнча булак өлкөдө салык салынышы мүмкүн болсо колдонулат, ал тургай, булак өлкөсү салык салбоону тандаса да. Иш жүзүндө бул көбүнчө чет элдик кирешелердин айрым түрлөрү үчүн “нөлдүк салыкка” алып келди.
- Өзгөчө кырдаалдар: Бул бошотуу универсалдуу болгон эмес. Мисалы, DTA Португалияга эксклюзивдүү салык салуу укугун берген чет өлкөлүк акцияларды сатуудан түшкөн киреше Португалияда жалпак ставка боюнча (адатта 28%) салык салынуучу бойдон калган. Ошо сыяктуу эле, "кара тизмедеги" аз салык салынган юрисдикциялардан түшкөн кирешелер жогору салык салынышы мүмкүн (35%).
- NHR ээлеринин арасында олуттуу жаңылыштык - алардын бардык чет элдик капиталдан түшкөн кирешелери салыктан бошотулат деген ишеним. Чындыгында, Португалия кош салык салуу келишимдеринин алкагында бул кирешелерге өзгөчө салык салуу укуктарын сактап калат, бул аларды Португалияда толугу менен салык салынуучу кылат.
Португалиядан алынган капиталдын кирешеси
- Кыймылсыз мүлк: Португалиялык кыймылсыз мүлктү саткан резиденттер (анын ичинде NHR) үчүн капиталдык кирешенин 50% башка кирешелерге кошулат жана жеке киреше салыгынын (PIT) прогрессивдүү ставкалары боюнча салык салынат, ал 48% га чейин көтөрүлүшү мүмкүн, € 5ден жогору кирешелер үчүн 80,000% ашыкча салык. Бирок, эгерде мүлк негизги резиденция болсо жана киреше Португалиядагы же башка ЕБ/ЕАЭА өлкөсүндөгү башка негизги резиденцияга кайра инвестицияланган болсо, бошотуулар болгон - караңыз бул жерде Көбүрөөк маалымат алуу үчүн.
- Акциялар жана баалуу кагаздар: Португал акцияларын жана башка баалуу кагаздарды сатуудан түшкөн кирешеге адатта 28% жалпак ставка боюнча салык салынат. Бирок, эгерде сиз акцияларды бир жылдын ичинде сатсаңыз жана жалпы салык салынуучу кирешеңиз (пайдаларды кошкондо) максималдуу салык салынуучу кирешеден (83,696-жылдагы салык жылы үчүн € 2025) ашса, сизге 48% чектик салык ставкалары боюнча салык салынат (кошумча тилектештик салыгы 2.5% жана 5% ортосунда колдонулат).
"Жаңы" NHR режими (NHR 2.0 / IFICI)
Расмий түрдө "Илимий изилдөөлөргө жана инновацияларга стимул" (IFICI) катары белгилүү болгон "жаңы" NHR режими 1-жылдын 2024-январында күчүнө кирди. Ал мурункуга караганда бир кыйла чектелүү болуп, конкреттүү илимий, изилдөө жана инновациялык иш-чараларга жогорку квалификациялуу адистерди тартууга багытталган. чоо-жайы регистрация жана салык салуу жеткиликтүү - төмөндө капиталдын пайда кесепеттери жөнүндө көбүрөөк маалымат менен.
Жаңы NHR боюнча капиталдык кирешелердин негизги аспектилери
Чет элдик капиталдын кирешелери
- Эски NHRден айырмаланып, жаңы IFICI режими ачык түрдө E (капиталдан түшкөн киреше) жана G (капиталдан түшкөн киреше) категорияларын камтыган чет өлкөдөн алынган кирешелерден бошотууну көрсөтөт. Бул эски режимдин тушунда көйгөйлөрдү жараткан татаал "салык төлөө" шартын алып салуу менен жөнөкөйлөштүрүлгөн жана жагымдуураак режим менен чет өлкөлүк булактардан алынган капиталдын кирешесине карата жагымдуу режимди улантууну сунуштайт.
- Бирок, "кара тизмедеги" аз салык салынган юрисдикциялардан түшкөн киреше Португалияда 35% менен толугу менен салык салынаарын белгилей кетүү маанилүү.
Португалиядан алынган капиталдын кирешеси
- Кыймылсыз мүлк: Жаңы режим резиденттер үчүн Португалиянын кыймылсыз мүлкү боюнча капиталдык кирешелер үчүн португалиялык стандарттык салык эрежелерин сактайт. Тактап айтканда, капиталдын кирешесинин 50% башка кирешелерге кошулат жана 48 5 евродон жогору кирешелер үчүн 80,000% ашыкча салык менен XNUMX% га чейин көтөрүлүшү мүмкүн болгон прогрессивдүү жеке киреше салыгынын (PIT) ставкалары боюнча салык салынат. Бирок, эгерде мүлк негизги резиденция болсо жана киреше Португалиядагы же башка ЕБ/ЕАЭА өлкөсүндөгү башка негизги резиденцияга кайра инвестицияланса, бошотуулар бар - караңыз бул жерде Көбүрөөк маалымат алуу үчүн.
- Акциялар жана баалуу кагаздар: Португал акцияларын жана башка баалуу кагаздарды сатуудан түшкөн кирешеге адатта 28% жалпак ставка боюнча салык салынат. Бирок, эгерде сиз акцияларды бир жылдын ичинде сатсаңыз жана жалпы салык салынуучу кирешеңиз (пайдаларды кошкондо) максималдуу салык салынуучу кирешеден (83,696-жылдагы салык жылы үчүн € 2025) ашса, сизге 48% чектик салык ставкалары боюнча салык салынат (кошумча тилектештик салыгы 2.5% жана 5% ортосунда колдонулат).
Эки режимди салыштыруу
Төмөнкү таблицада эски жана жаңы режимдин ортосундагы айрым негизги айырмачылыктар келтирилген.
| өзгөчөлүк | Эски NHR режими | NHRдин жаңы режими (NHR 2.0) |
| Талапкерлерге коюлган | Жаңы салык резиденттери үчүн кеңири жеткиликтүү. | менен чектелген конкреттүү жогорку квалификациялуу кесиптер илимде, изилдөөдө жана инновацияда. |
| Чет элдик капиталдын кирешелери | Шарттуу бошотуу: Эгерде кирешеге DTA боюнча булак өлкөдө салык салынышы мүмкүн болсо гана бошотулат. Бул көбүнчө акциялардан/облигациялардан түшкөн пайдага Португалияда дагы эле салык салынчу. | Ачык бошотуу: Жалпысынан алганда, Португал салыктан бошотулган, талаптарга жооп бергендер үчүн эрежелерди жөнөкөйлөтүү. |
| Португалиянын капиталы | Жалпысынан жалпак 28% (баалуу кагаздар) же прогрессивдүү ставкалар (кыймылсыз мүлк же баалуу кагаздар 365 күндөн аз) боюнча салык салынат - мамиле эки режим үчүн бирдей бойдон калууда. | |
Эки режим үчүн маанилүү ойлор
- Кош салык салуу келишимдери (DTAs): Португалияда салык салуу укуктарын аныктоодо жана кош салык салуудан качууда өтө маанилүү болгон DTAлардын кеңири тармагы бар. Португалия менен капиталдын кирешесинин булагы өлкөнүн ортосундагы конкреттүү DTA ар дайым артыкчылыкка ээ болот.
- "Кара тизмедеги" юрисдикциялар: Португалияда "салык бейиштери" деп эсептелген юрисдикциялардан түшкөн капиталдык кирешелер (жана башка кирешелер) көбүнчө салыктын жогору ставкасына (мисалы, 35%) дуушар болушат жана NHR бошотууларынан пайда албашы мүмкүн.
- Крипто активдери: Португалия 2023-жылы крипто активдер үчүн атайын эрежелерди киргизген. 365 күндөн аз кармалган крипто активдерден түшкөн кирешеге 28% жалпак ставка боюнча салык салынат. 365 күн же андан көп же жаңы NHR режиминде сакталган крипто активдерден түшкөн кирешелер бошотулат. Караңыз бул жерде Бул тууралуу көбүрөөк маалымат алыш үчүн.
Байланыш
Көбүрөөк маалымат алуу үчүн Dixcart Portugal менен байланышыңыз: зөвлөгөө.portugal@dixcart.com.
