Португалиядагы корпоративдик киреше салыгы
Португалиядагы корпоративдик киреше салыгынын нюанстарын түшүнүү эл аралык кардарларыңызга натыйжалуу кеңеш берүү же ишкер катары бизнесиңизди түшүнүү үчүн абдан маанилүү. Төмөндө Португалиядагы корпоративдик салыктын кесепеттеринин сүрөтү келтирилген, бирок кесипкөй менен иштөө сунушталат, анткени корпоративдик салык гана эмес, кароону талап кылат.
Резиденттик компанияларга салык салуу:
Жалпысынан алганда, Португалияда салык резиденттери деп эсептелген компаниялар дүйнөлүк кирешесине салык салууга дуушар болушат.
Стандарттык корпоративдик киреше салыгынын ставкалары:
Корпоративдик киреше салыгы (CIT) 20% өлчөмүндө континенттик Португалиядагы компаниялардын резидентинин жалпы салык салынуучу кирешесинен алынат.
Мадейра Автономдуу Району жана Азор автономдуу району 14%* өлчөмүндөгү төмөндөтүлгөн стандарттык CIT ставкасынан пайда көрөт, бул ошондой эле бул аймактарда катталган чет өлкөлүк уюмдардын Туруктуу мекемелерине (ЖЭ) тиешелүү.
Негизги CIT тарифтеринин корутундусу
Португалияда корпоративдик киреше салыгынын ставкалары олуттуу түрдө өзгөрүп турат жана төмөндө деталдуу болуп саналат:
| Португал Материк компаниясы | Мадейра компаниясы | Мадейра компаниясынын эл аралык бизнес борбору (эл аралык иш үчүн) | |
| Салык салынуучу кирешенин биринчи € 50,000 (чакан орто ишканалар) | 16% | 11.2% * | 5% |
| €50,000 жогору салык салынуучу киреше | 20% | 14% * | 5% |
Эскертүү: Мадейра Эл аралык Бизнес Борборунун (IBC) ичиндеги компаниялар үчүн тарифтер аткарылып жаткан конкреттүү субстанция талаптарын эске алат.
*Салык ставкасы 1-жылдын 2025-январынан тарта колдонулат
Башка салык ставкалары
Чакан орто ишканалар жана чакан орто ишканалар үчүн төмөндөтүлгөн тарифтер
Чакан жана орто ишканалардын (ЧОИ) жана чакан-орто капиталдаштыруунун (Чакан Орто Капкактар) маанилүүлүгүн таанып, Португалия салык салынуучу кирешенин биринчи € 16 боюнча 11.2% (же Мадейра жана Азор аралдарында 50,000%*) төмөндөтүлгөн CIT ставкасын сунуштайт. Бул босогодон ашкан ар кандай кирешелер үчүн стандарттуу CIT ставкасы колдонулат.
Андан тышкары, материктик Португалиянын ички аймактарында жигердүү иштеген жана эффективдүү башкарылган чакан жана орто ишканалар жана чакан орто ишканалар баштапкы € 12.5 боюнча 50,000% (же Азор аралдарында жана Мадейрадагы конкреттүү аймактарда 8.75%) андан да төмөн ставкадан пайда ала алышат. Бул классификациялар ЕБ Комиссиясынын 2003/361 Рекомендациясына жана Европа инвестициялык банкынын/Европа инвестициялык фондунун аныктамаларына шайкеш келет.
Мадейра эл аралык бизнес борборунда 5% Корпоративдик салык ставкасы
Мадейра Эл аралык бизнес борборунун (MIBC) ичинде катталган жана лицензия алган компаниялар үчүн белгилүү бир секторлордо эл аралык ишкердик иш-аракеттери үчүн 5% корпоративдик салыктын ставкасын сунуштайт. Оку бул жерде Бул тууралуу көбүрөөк маалымат алыш үчүн.
Стартаптар үчүн атайын тариф
катары квалификациялуу субъекттер баштаган а-га баш ийишет 12.5% CIT ставкасы (же 8.75% Мадейрада) биринчи € 50,000 салык салынуучу кирешеси боюнча, стандарттуу CIT ставкасы ар кандай ашып кетсе колдонулат.
Туруктуу мекемелер
Корпоративдик киреше салыгынын 20% ставкасы материкте жайгашкан чет өлкөлүк ишканалардын португалиялык жеке ишканаларына да колдонулат. Чет элдик жеке ишкерге таандык болгон пайданы жана чыгымды алып салууга мүмкүндүк берүүчү факультативдик режим бар.
Бул алып салуу төмөндө келтирилген бир нече шарттарга жараша болот:
- Жеке ишкердин кирешесине ЕБ Башкы/Кошумча Директивасында белгиленгендей салык салынышы керек же мыйзамдуу ставкасы кеминде 12.6% болгон Португал CITине окшош салык салынышы керек.
- PE Португалия тарабынан кара тизмеге кирген юрисдикцияда боло албайт.
- Жеке ишкердин кирешесине эффективдүү салык Португалия мыйзамдарына ылайык төлөнүүчү КТСтин 50% дан төмөн болбошу керек (эгер конкреттүү талаптар аткарылбаса).
Бул факультативдик режимде чектөөлөр бар экенин белгилей кетүү маанилүү, атап айтканда, мурунку PE жоготууларынын ордун толтурууга байланыштуу. Андан тышкары, эгерде компания бул режимди тандаса, ал бир эле юрисдикциядагы бардык ЖИлерге үч жылдан кем эмес мөөнөткө колдонулушу керек.
Резидент эмес компанияларга салык салуу
Резидент эмес жактар үчүн CIT өзгөчө Португалиядагы жеке ишкерге тиешелүү болгон Португалиядан алынган кирешеге карата колдонулат. Португалияда жеке ишкери жок резидент эместер тарабынан алынган кирешеге, адатта, атайын Салыктын ставкалары колдонулат.
Ички аймактар үчүн CIT тарифтери (ЧОИ жана чакан орто ишканалар)
| Салык салынуучу киреше кронштейн | Португалия материгинин ички аймагы | Азор аралдарынын ички аймагынын автономиялуу аймагы | Мадейра ички аймагынын автономиялуу аймагы |
| Биринчи € 50,000 салык салынуучу киреше | 12.5% | 8.75% | 8.75% |
| €50,000 жогору салык салынуучу киреше | 20% | 14% * | 14% * |
Бул компаниялар белгилүү бир аймактарда жайгашуусу керек экенин жана салыктын төмөнкү ставкасын негиздөө үчүн конкреттүү мазмун болушу керек экенин эске алыңыз.
Кошумча салыктар
Стандарттык CIT ставкаларынан тышкары, кошумча салыктык жыйымдар катары корпоративдик салык салынуучу кирешеге төмөнкү кошумча салыктар колдонулушу мүмкүн:
- Жергиликтүү кошумча салык (Derrama): Кээ бир муниципалитеттерде 1.5% га чейин, КТСтин кайтарымы менен төлөнөт.
- Мамлекеттик салык (Derrama Estadual): Коммерциялык, өнөр жай жана айыл чарба ишмердигине карата колдонулат (жеке ишкердик менен резидент жана резидент эмес), үч бөлүктө төлөнөт:
- 3 миллион евродон 1.5 миллион еврого чейинки пайда боюнча 7.5%.
- 5 миллион евродон 7.5 миллион еврого чейинки пайда боюнча 35%.
- €9 миллиондон ашкан пайда боюнча 35%.
- Аймактык салык (Деррама аймактык):
- Мадейра: 2.1% (€1.5 млн-7.5 млн), 3.5% (€7.5 млн - €35 млн), 6.3% (>35 млн евро).
- Азор аралдары: 2.4% (€1.5 млн-7.5 млн), 4% (€7.5 млн - €35 млн), 7.2% (>35 млн евро).
Жетиңиз
Юрисдикциянын салык эрежелери жөнүндө маалымат алып, тийиштүү кесипкөй менен иштешүү менен Португалияда бизнес жүргүзүүгө, айрыкча эл аралык иш-чараларга катышкан же Португалиядан болбогондорго баалуу жетекчилик жана колдоо көрсөтө алат. Башка салыктар (мисалы, КНС, кызматкерлердин социалдык камсыздандыруусу жана башкалар) колдонулушу мүмкүн жана каралышы керек.
Dixcart Portugal бухгалтердик эсеп, салык жана консультациялык кызматтарды көрсөтөт. Көбүрөөк маалымат алуу үчүн дарекке кайрылыңыз зөвлөгөө.portugal@dixcart.com.
