Мальталык салыкты эффективдүү компания структуралары: Мальталык кош деңгээлдүү түзүмү түшүндүрүлдү
Мальтанын салык режими тарыхта толук эсептөө системасына негизделген, андан ары 70тен ашуун Кош салык салуу келишимдеринин (DTAs) тармагы жана DTA жок өлкөлөр үчүн бир тараптуу салык жеңилдигине кайрылуу мүмкүнчүлүгү менен өркүндөтүлгөн. Мальтада катталган компания үчүн корпоративдик салыктын ставкасы 35% түзөт. Бирок, Мальтанын салык системасынын өзгөчөлүктөрү пайдалуу болушу мүмкүн жана бизнес үчүн үнөмдүү жана салыкты үнөмдүү чечимдерге алып келген учурлар бар.
Бул тууралуу мурда жазганбыз Консолидацияланган топтун эрежелери2019-жылы мыйзамдарга кошумчаланган, фискалдык биримдиктин концепциясын киргизүү жана натыйжада салыктын эффективдүү ставкасы (5%/10%) гана төлөнүүгө тийиш болгон акча агымынын артыкчылыктары, 35% салыкты толугу менен төлөө талабын алып салуу жана Мальта негизделген компаниялар үчүн кайтарып күтүү; the Шарттуу пайыздык чегерүү 2017-жылы киргизилген, ал карыздык каржылоодон айырмаланып, үлүштүк каржылоону стимулдайт (компаниянын өздүк капиталынын наркына салыктык чегерилүүчү чыгашаны камсыз кылуу), натыйжада салыкты үнөмдөө, ошол эле учурда инвестицияларды стимулдаштыруу жана ишкердикти колдоо; the Катышуу Холдингинен бошотуу ага ылайык, кээ бир учурларда туунду компаниядан алынган дивиденддер Мальтада 5% дан төмөн акциядан салык салынбайт.
Бул макалада биз Maltese Double-Tier (же эки деңгээлдүү) түзүмүн жана акционерлер үчүн артыкчылыктарды карап чыгабыз.
Чет өлкөдө жашаган акционерлерге салыкты кайтаруу
Корпоративдик салык салууга келсек, Мальталык резидент эмес акционерлер дивиденддерди бөлүштүрүүдө активдүү кирешенин 6/7 бөлүгүн жана пассивдүү кирешенин 5/7 бөлүгүн салыкты кайтарып берүүнү талап кыла алышат. Бул эффективдүү салыкты активдүү кирешеде 5%, пассивдүү кирешеде 10% чейин алып келет.
Кайтаруу акционерлер тарабынан талап кылынышы керек, алар Мальтанын салык органдары тарабынан кайтарылган акчаны алышат, алар акционерге дүйнөнүн каалаган жеринде банктык которуу жолу менен акылга сыярлык мөөнөттө кайтарып берүүгө милдеттүү. Мисалы, соода компаниясы 100 евро киреше алса, компания 35 еврону салык катары төлөйт, ал эми 65 евро акционерге дивиденд катары кетет. Андан кийин акционер Мальтанын салык органдарынан 30 евро өлчөмүндөгү салыкты кайтарып алуу менен, эффективдүү салыкты 5% га чейин жеткирет.
Эки баскычтуу структура
Бул сценарийде, эл арасында Maltese Double Tier структурасы деп аталган, Мальта Холдинг компаниясы башка Мальталык компаниянын, мисалы, соода компаниясынын акцияларына ээлик кылган структура болот. Муну менен салыкты кайтаруу акционерге эмес, Холдинг компаниясына алынат. Андан кийин Холдинг компаниясы акционерлерге дивиденддердин кирешеси жана салыкты кайтарып берүүдөн турган толук сумманы которо алат.
Мисалы, соода компаниясы 100 евро киреше алып келсе, компания 35 евро салык катары төлөйт, ал эми 65 евро дивиденд катары холдингге кетет. Андан кийин холдинг Мальтанын салык органдарынан 30 евро өлчөмүндөгү салыкты кайтарып алмак. Андан кийин, Холдинг компаниясы акционерге 95 евро бөлүштүрө алат.
Double-Tier структурасы өзгөчө Мальта компаниясы соода ишмердүүлүгү менен алектенгенде натыйжалуу, бирок инвестициялык, ижара жана интеллектуалдык менчик ишмердүүлүгүнө да колдонулушу мүмкүн.
Фискалдык биримдик менен эки деңгээлдүү түзүм – Cashflow Benefit Option
Кош ярустуу структура фискалдык биримдиктин режиминде түзүлүшү мүмкүн. Бул учурда, "Группа" (Холдингдик компания жана соода компаниясы) консолидацияланган финансылык отчетту даярдап, Мальтанын Салык органдарына консолидацияланган салык декларациясын тапшырышы керек, ошондуктан салыктын эффективдүү ставкасы гана алынат. Бул режимдин артыкчылыктары жөнөкөйлөштүрүлгөн салык башкарууну, күчөтүлгөн натыйжалуулукту жана олуттуу жакшыртылган акча агымын камтыйт. Фискалдык биримдик жөнүндө көбүрөөк маалымат алуу үчүн, Dixcart веб-сайтындагы бул макаланы окуңуз: Мальта консолидацияланган жаңы топ эрежелерин тааныштырат - акча агымынын артыкчылыктарын сунуштайт. Фискалдык биримдиктин режими факультативдик жана чечим компаниянын прерогативинде экенин баса белгилеп кетүү маанилүү.
Мальтадагы Dixcart
Мальтадагы Dixcart кеңсеси каржы кызматтары боюнча бай тажрыйбага ээ жана укуктук жана ченемдик укуктук актыларды сактоо боюнча түшүнүктөрдү сунуштайт. Биздин квалификациялуу Бухгалтерлер жана Юристтер командасы структураларды түзүүгө жана аларды натыйжалуу башкарууга жардам берүүгө даяр.
Кошумча маалымат
Мальта компаниялары жөнүндө көбүрөөк маалымат алуу үчүн, кайрылыңыз Джонатан Вассалло, Мальтадагы Dixcart кеңсесинде: зөвлөгөө.malta@dixcart.com. Же болбосо, кадимки Dixcart байланышыңыз менен сүйлөшүңүз.
