Мэн Айленд Компанияларына Болуучу Жаңы Заттар - 2019 -жылдын январынан тартып күчүнө кирет
Мэн Арал Казыналыгы сунушталган киреше салыгынын долбоорун жарыялады (Заттардын талаптары) 2018. Бул Буйруктун долбоору акыркы жолу, жана эгерде Tynwald тарабынан бекитилсе (2018 -жылдын декабрында), же башталган эсеп мезгилине карата күчүнө кирет. 1 -жылдын 2019 -январынан кийин.
Бул 2019 -жылдын январь айынан тарта "тиешелүү иш" менен алектенген компаниялар санкциялардан качуу үчүн заттын конкреттүү талаптарына жооп берерин көрсөтүшү керек болот.
Бул Буйрук ЕСтин Жүрүм -турум Кодексинин Бизнеске салык салуу боюнча тобу (COCG) тарабынан 90дон ашуун юрисдикцияны, анын ичинде Мэн аралы (ЭМУ) стандарттарына каршы баалоо үчүн жүргүзүлгөн комплекстүү кароого жооп болуп саналат:
- салыктын ачык -айкындуулугу;
- адилеттүү салык салуу;
-BEPSке каршы шайкештик (базалык эрозиядан пайда которуу)
Кароо процесси 2017-жылы болгон жана COCG ЭМУ салыктын ачык-айкындуулугуна жана BEPSке каршы чараларга ылайык келгенине канааттанганына карабастан, COGC ЭМБ жана башка таажы көз карандылыктары жок деген кооптонууларды жараткан:
"Юрисдикцияда же юрисдикцияда бизнес жүргүзгөн субъекттер үчүн юридикалык субъекттин талабы."
Жогорку деңгээлдеги принциптер
Сунуш кылынган мыйзамдын максаты - ЭМУдагы (жана башка таажы көз карандылыктагы) компаниялар ЭМУда экономикалык ишмердүүлүккө жана олуттуу экономикалык катышууга туура келбеген пайданы тартуу үчүн колдонулушу мүмкүн деген кооптонууларды жоюу.
Сунушталган мыйзам, ошондуктан тийиштүү сектордук компаниялардын Аралда мазмуну бар экенин көрсөтүүсүн талап кылат:
- Аралда багытталган жана башкарылган; жана
- Аралда негизги кирешелерди жаратуучу иш -чараларды өткөрүү (CIGA); жана
- Тийиштүү адамдарга, имараттарга жана чыгымдарга ээ болуу
Бул талаптардын ар бири төмөндө кененирээк талкууланат.
ЭМУнун жообу
2017 -жылдын аягында, потенциалдуу кара тизмеге туш болгон көптөгөн башка юрисдикциялар менен бирге, ЭМУ бул көйгөйлөрдү 2018 -жылдын декабрынын аягына чейин чечүүгө милдеттенме алган.
Гернси жана Джерсиде бирдей көйгөйлөр көтөрүлгөндүктөн, ЭМУнун, Гернси менен Жерси штаттарынын өкмөттөрү өз милдеттенмелерин аткаруу үчүн сунуштарды иштеп чыгуу үчүн тыгыз кызматташып келишет.
Гернси жана Джерсиде жарыяланган иштин натыйжасында, ЭМУ өзүнүн мыйзамдарын жана чектелген көрсөтмөлөрүн долбоордо жарыялады. Көңүл буруңуз, кошумча жетекчилик убакыттын өтүшү менен болот.
Мыйзам үч юрисдикцияда окшош.
Бул макаланын калган бөлүгү ЭМУнун мыйзам долбооруна өзгөчө көңүл бурат.
Киреше салыгы (Заттардын талаптары) тартиби 2018
Бул буйрук казыналык тарабынан кабыл алынат жана 1970 -жылдагы киреше салыгы мыйзамына өзгөртүү болуп саналат.
Бул жаңы мыйзам ЕБ Комиссиясы жана COCG көйгөйлөрүн үч баскычтуу процесс аркылуу чечүүгө багытталган:
- "Тиешелүү иштерди" жүргүзгөн компанияларды аныктоо үчүн; жана
- Тиешелүү иш менен алектенген компанияларга субстанция талаптарын коюу; жана
- Затты күчөтүү үчүн
Бул этаптардын ар бири жана алардын кесепеттери төмөндө талкууланат.
1 -этап: "Тиешелүү иштерди" жүргүзгөн компанияларды аныктоо
Буйрук тиешелүү тармактарда иштеген ЭМУнун салык резиденти болгон компанияларга карата колдонулат. Тиешелүү тармактар төмөнкүлөр:
а. банк иши
б. камсыздандыруу
в. Жеткирүү
г. фонддорду башкаруу (бул жамааттык инвестиция каражаттары болгон компанияларды камтыбайт)
д. каржылоо жана лизинг
f. штаб -квартирасы
ж. холдингдик компаниянын иши
ч. интеллектуалдык менчикке ээ болуу (IP)
мен. бөлүштүрүү жана тейлөө борборлору
Бул Экономикалык Кызматташтык жана Өнүгүү Уюмунун (OECD) Форуму тарабынан Зыяндуу Салык Практикасы (FHTP) боюнча жеңилдетилген режимдер боюнча иштин натыйжасында аныкталган секторлор. Бул тизме географиялык мобилдүү кирешелердин категорияларын билдирет, башкача айтканда, алар катталган аймактардан башка юрисдикциялардан киреше алуу коркунучу бар секторлор.
Киреше жагынан минимум жок, мыйзамдар кирешенин каалаган деңгээли алынган тиешелүү иш менен алектенген бардык компанияларга карата колдонулат.
Негизги детерминант - салык резиденциясы жана баалоочу учурдагы практика үстөмдүк кылаарын, башкача айтканда PN 144/07де белгиленген эрежелерди көрсөткөн. Демек, ЭМУга кирбеген компаниялар тиешелүү секторлор менен алектенгенде, эгерде алар ЭМУнун салык резиденти болсо, анда алар буйруктун чегинде гана киргизилет. Бул ачык эле маанилүү нерсе: эгер башка жерде жашаган болсо, анда ошол жашаган өлкөгө тиешелүү эрежелер милдеттүү эрежелер болушу мүмкүн.
2 -этап: Тиешелүү иш -аракеттерди жүргүзгөн компанияларга затты талап кылуу
Конкреттүү заттарга талаптар тиешелүү секторго жараша өзгөрөт. Жалпылап айтканда, тиешелүү сектордук компаниянын (таза үлүштүк холдингдик компаниядан башка) шайкеш затка ээ болушу үчүн ал төмөнкүлөрдү камсыз кылууга тийиш:
а. Бул аралда багытталган жана башкарылат.
Буйрукта компаниянын Аралда багытталгандыгы жана башкарылгандыгы* көрсөтүлгөн. Аралдын такай отурумдары Аралда өтүшү керек, жолугушууга физикалык түрдө катышкан директорлордун кворуму болушу керек, жыйналыштарда стратегиялык чечимдер кабыл алынышы керек, башкармалыктын жыйындарынын протоколдору Аралда сакталууга тийиш жана директорлор бул жолугушууларга катышат Башкармалыктын өз милдеттерин аткарышын камсыз кылуу үчүн зарыл болгон билимге жана тажрыйбага ээ болушу керек.
* Көңүл буруңуз, "багытталган жана башкарылган" тест - бул компаниянын салык резиденциясын аныктоо үчүн колдонулган "башкаруу жана контролдоо" сынагына өзүнчө тест. Багытталган жана башкарылган тесттин максаты - Аралда өткөрүлүүчү жана катышуучу Башкармалыктын шайкеш санынын болушун камсыз кылуу. Башкармалыктын бардык отурумдары Аралда өткөрүлүшү керек эмес, биз бул макалада кийинчерээк "адекваттуу" маанисин талкуулайбыз.
б. Аралда квалификациялуу кызматкерлердин саны жетиштүү.
Бул шарт бир топ бүдөмүк болуп көрүнөт, анткени мыйзамда кызматкерлерди компанияга жумушка орноштуруунун кажети жок деп жазылган, бул шарт башка жерлерде иштебесе да, иштебесе дагы, Аралда квалификациялуу жумушчулардын жетиштүү санынын болушуна багытталган. маселе
Мындан тышкары, сан жагынан "адекваттуу" деген сөз абдан субъективдүү жана бул сунушталган мыйзамдын максаты үчүн "адекваттуу" төмөндө талкууланган кадимки маанисин алат.
в. Бул Аралда жүргүзүлгөн активдүүлүк деңгээлине шайкеш чыгымдарга ээ.
Дагы, дагы бир субъективдүү чара. Белгилүү бир формуланы бардык ишканаларда колдонуу реалдуу эмес болмок, анткени ар бир бизнес өзүнчө уникалдуу жана мындай шарттардын аткарылышын камсыз кылуу Директорлор кеңешинин милдети.
г. Бул Аралда жетиштүү физикалык катышуусу бар.
Аныкталбаганы менен, бул офиске ээлик кылуу же ижарага алуу, анын ичинде "адекваттуу" персонал, административдик жана адистик же офисте иштеген квалификациялуу персонал, компьютерлер, телефон жана интернет байланышы ж.
д. Бул Аралда киреше алып келүүчү негизги иш жүргүзөт
Буйрук тиешелүү секторлордун ар бири үчүн "негизги киреше алып келүүчү иш" (CIGA) эмнени билдирерин көрсөтүүгө аракет кылат, иш-чаралардын тизмеси жетекчиликке арналган, бардык компаниялар көрсөтүлгөн иш-чаралардын бардыгын аткара бербейт, бирок алар аткаруу үчүн кээ бирлерин аткарышы керек.
Эгерде кандайдыр бир иш CIGAнын бир бөлүгү болбосо, мисалы, арткы офистин IT функциялары, компания бул иштин бардыгын же бир бөлүгүн аутсорсингге бериши мүмкүн, бул компаниянын затка болгон талапты аткарууга таасирин тийгизбейт. Ошо сыяктуу эле, компания экспертизадан кесипкөй кеңеш сурай алат же башка юрисдикцияларда адистерди заттын талаптарына шайкештигин таасир этпестен тарта алат.
Негизи, CIGA бизнестин негизги операцияларынын, башкача айтканда кирешенин негизги бөлүгүн өндүргөн операциялардын Аралда жүргүзүлүшүн камсыз кылат.
аутсорсинг
Жогоруда айтылгандардан тышкары, компания аутсорсингге, башкача айтканда, контрактты же үчүнчү жакка же топтук компанияга, анын ишмердүүлүгүнүн бир бөлүгүн же бардыгын өткөрүп бере алат. Аутсорсинг - бул CIGAга тиешелүү болсо гана потенциалдуу маселе. Эгерде ЦИГАнын кээ бирлери же бардыгы аутсорсингге алынса, анда компания аутсорсинг ишмердүүлүгүнө адекваттуу көзөмөл бар экенин жана аутсорсинг ЭМБ ишканаларына тиешелүү экенин көрсөтө алышы керек (алар мындай милдеттерди аткаруу үчүн жетиштүү ресурстарга ээ). Аутсорсинг ишмердүүлүгүнүн так маалыматтары, анын ичинде, мисалы, убакыт баракчалары подрядчы компанияда сакталууга тийиш.
Бул жерде ачкыч, эгерде CIGA болсо, аутсорсинг жүргүзгөн иш -аракеттердин мааниси. Кээ бир учурларда, мисалы, аутсорсинг коддоо иш -аракеттери, нарк жагынан абдан аз пайда болушу мүмкүн, бирок бул баалуулуктарды түзүүнүн ажырагыс бөлүгү болгон жергиликтүү деңгээлде жүргүзүлгөн дизайн, маркетинг жана башка иш -чаралар болушу мүмкүн. Компаниялар баалуулуктун кайдан келгенин, башкача айтканда, аутсорсинг иш -аракеттеринин көйгөй экендигин баалоо үчүн аны ким жаратарын кылдат карап чыгышы керек.
"Жетиштүү"
"Адекваттуу" термини анын сөздүк аныктамасын алуу үчүн арналган:
"Белгилүү бир максат үчүн жетиштүү же канааттандырарлык."
Эксперт мындай кеңеш берди:
"Ар бир компания үчүн ылайыктуу нерсе компаниянын конкреттүү фактыларына жана анын ишкердүүлүгүнө жараша болот."
Бул ар бир тийиштүү сектор субъектиси үчүн ар кандай болот жана ал Аралда жетиштүү ресурстарга ээ экендигин көрсөткөн жетиштүү жазууларды жүргүзүүнү жана сактоону камсыздоо үчүн тиешелүү компанияга жүктөлөт.
3 -этап: заттын талаптарын аткаруу
Буйрук Ассессорго тийиштүү сектордук компаниянын заттын талаптарына жооп берерин канааттандыруу үчүн керектүү маалыматты суроого ыйгарым укук берет. Эгерде баалоочу белгилүү бир мезгил ичинде заттын талаптарына жооп бергенине канааттанбаса, анда санкциялар колдонулат.
Заттардын талаптарын текшерүү
Мыйзам долбоору баалоочуга субстанциянын талаптарына жооп бергенин канааттандыруу үчүн тиешелүү сектордун компаниясынан кошумча маалымат талап кылуу укугун берет.
Талапты аткарбоо 10,000 XNUMX фунт стерлингден ашпаган айыпка алып келиши мүмкүн. Эгерде баалоочу заттын талаптары аткарылганына канааттанбаса, анда санкциялар колдонулат.
IP тобокелдиги жогору болгон компаниялар
Жалпысынан алганда, "жогорку тобокелдикке ээ болгон IP компаниялары" деген аныктама IP ээлеген компанияларды билдирет, бул жерде (a) IP Аралдын пост-иштеп чыгуусуна которулган жана/ же IPдин негизги колдонулушу Айлендден тышкары же (b) IP Аралда өткөрүлөт, бирок CIGA аралдан тышкары жүргүзүлөт.
Кирешенин пайда болуу тобокелчилиги чоңураак деп эсептелгендиктен, мыйзам жогорку тобокелдикке ээ болгон IP компанияларына өтө катаал мамиле кылгандыктан, "эгерде башкача далилденбесе, күнөөлүү" деген позицияны ээлейт.
IP тобокелдиги жогору болгон компаниялар ар бир мезгилде Аралда негизги киреше алып келүүчү ишмердүүлүктү жүргүзүү боюнча шайкеш заттын талаптары аткарылгандыгын далилдөөгө тийиш. Ар бир жогорку тобокелдикке ээ болгон IP компаниясы үчүн ЭМУнун салык органдары компания тарабынан берилген бардык маалыматты ЕБга мүчө -мамлекеттин тиешелүү органы менен алмашат, ал жерде дароо жана/же түпкү ата -энеси жана бенефициардык ээси резидент болуп саналат. Бул эл аралык салык алмашуу келишимдерине ылайык болот.
"Презумпцияны жокко чыгаруу жана башка санкцияларга жол бербөө үчүн, IP тобокелчилиги жогору болгон компания DEMPE (иштеп чыгуу, өркүндөтүү, техникалык тейлөө, коргоо жана эксплуатациялоо) функциялары анын көзөмөлүндө болгонун түшүндүргөн далилдерди бериши керек. жөндөмдүү жана негизги ишмердүүлүгүн Аралда аткарышат ».
Далилдөөчү жогорку чекке деталдуу бизнес -пландар, чечим кабыл алуунун Аралда болооруна конкреттүү далилдер жана ЭМУнун кызматкерлери жөнүндө толук маалымат кирет.
Жазалоо
Жогоруда кеңири сүрөттөлгөн IP компанияларына карата катаал мамилеге ылайык, мындай компаниялар үчүн санкциялар бир аз катаалыраак.
Эл аралык макулдашууга ылайык, заттын талаптары аткарылдыбы же жокпу, Эксперт ЕБнын тиешелүү салык кызматкерине жогорку тобокелдикке ээ болгон IP компаниясына тиешелүү бардык маалыматты ачып берет.
Эгерде жогорку тобокелдикке ээ болгон IP компаниясы субстанция талаптарына жооп бербеди деген гипотезаны жокко чыгара албаса, анда санкциялар төмөнкүдөй (аткарылбай калган жылдардын саны менен айтылат):
- 1 -жыл, жарандык жаза 50,000 фунт стерлинг
- 2 -жыл, жарандык айып 100,000 фунт стерлинг жана компаниянын реестринен өчүрүлүшү мүмкүн
- 3 -жылы, компанияны каттоодон чыгарыңыз
Эгерде жогорку тобокелдикке ээ болгон IP компаниясы Ассессорго суралган кошумча маалыматты бере албаса, анда компания максимум £ 10,000 айыпка жыгылат.
Тиешелүү тармактар менен алектенген бардык башка компаниялар үчүн (жогорку тобокелдик IPден башка), санкциялар төмөндөгүдөй (аткарылбаган жылдар катары менен көрсөтүлгөн):
- 1 -жыл, жарандык жаза 10,000 фунт стерлинг
- 2 -жыл, 50,000 XNUMX фунт стерлинг өлчөмүндөгү жарандык жаза
- 3 -жылы, жарандык жаза 100,000 фунт стерлинг жана компаниянын реестринен алынып салынышы мүмкүн
- 4 -жыл, компанияны каттоодон чыгарыңыз
Тиешелүү сектордо иштеген компаниянын кайсы бир жылы талапка жооп бербегендиги үчүн, Баалоочу Евробиримдиктин салык кызматкерине компанияга тиешелүү болгон бардык маалыматты ачыктайт, бул компания үчүн олуттуу репутациялык тобокелдикти билдириши мүмкүн.
Анти качуу
Эгерде Баалоочу кайсы болбосун отчеттук мезгилде компания бул Тартипти колдонуудан качкан же качууга аракет кылганын байкаса, Баалоочу төмөнкүлөрдү аткара алат:
- Чет элдик салык кызматкерине маалыматты ачып берүү
- Компанияга 10,000 XNUMX фунт стерлинг өлчөмүндө жарандык жаза берүү
Алдамчылык менен качкан же арыздан качууну көздөгөн адам (бул мыйзамда "адам" деген түшүнүк жок) төмөнкүлөргө милдеттүү:
- Соттолгондо: эң көп 7 жылга камоо, айып же экөө тең
- Жөнөкөй соттолгондо: 6 айга чейин камакта кармоо, 10,000 XNUMX фунт стерлингден ашпаган айып же экөө тең
- Чет элдик салык кызматкерине маалыматты ачыктоо
Ар кандай кайрылуулар Комиссарлар тарабынан каралат, алар баалоочунун чечимин ырастап, өзгөртүп же жокко чыгара алышат.
жыйынтыктоо
Тиешелүү тармактын тармактарында иштеген компаниялар 2019 -жылдын башында баштала турган жаңы мыйзамдарды сактоону камсыздоо үчүн кысымга алынууда.
Бул МБУнун көптөгөн ишканаларына олуттуу таасирин тийгизет, алар бийликке өздөрүнүн талаптарына шайкеш келишин көрсөтүүгө аз гана убакыты бар. Шарттарды аткарбоонун потенциалдуу айыптары репутациялык коркунучка алып келиши мүмкүн, 100,000 фунт стерлингге чейин айып пул төлөшү мүмкүн, ал тургай, бир компанияны акыры эки жыл ичинде жогорку тобокелдикке ээ болгон IP компаниялары үчүн үзгүлтүксүз баш ийбөөчүлүккө алып келиши мүмкүн. башка тийиштүү сектордук компаниялар үчүн үч жыл бою ылайык келбөө.
Бул бизди кайда калтырат?
Бардык компаниялар тийиштүү секторлорго киреби же жокпу, ойлонушу керек, эгерде андай болбосо, бул Тартип боюнча аларга милдеттенмелер жок. Бирок, эгер алар тиешелүү тармакта болсо, анда алар өз позициясын баалашы керек болот.
Көптөгөн компаниялар тиешелүү тармакка киреби же кирбейби, оңой эле аныктай алышат жана CSP башкарган компаниялар керектүү заттын бар же жоктугун баалоого муктаж болушу мүмкүн.
Эмне өзгөрүшү мүмкүн?
Биз Brexitтин босогосунда турабыз жана ушул күнгө чейин Евробиримдиктин комиссиясы менен көптөгөн талкуулар өттү жана мыйзам долбоору алар тарабынан каралды; бирок, COCG 2019 -жылдын февралында кара тизме сыяктуу маселелерди талкуулоо үчүн гана жолугушат.
Демек, COCG сунуштар жетишерлик деңгээлде экенине макулбу же жокпу, көрүш керек. Түшүнүктүү нерсе, бул мыйзам кандайдыр бир формада же формада калуу үчүн бул жерде болгондуктан, компаниялар мүмкүн болушунча тез арада өз позициясын карашы керек.
отчет
Эң алгачкы отчеттук күн 31 -жылдын 2019 -декабрында аяктаган отчеттук мезгил болот, ошондуктан 1 -жылдын 2020 -январына чейин отчет берет.
Корпоративдик салык декларациялары тиешелүү сектордун тармактарында иштеген компаниялар үчүн затка болгон талаптарга байланыштуу маалыматты чогулткан бөлүмдөрдү камтыйт.
кантип жардам бере алабыз?
Эгерде сиз бизнесиңизге жаңы мыйзамдын таасири тийиши мүмкүн деп ойлосоңуз, анда азыртан баштап тиешелүү чараларды көрүп, баа берүүңүз маанилүү. Сураныч, заттын талаптарын кененирээк талкуулоо үчүн Мэн аралындагы Dixcart офисине кайрылыңыз: зөвлөгөө.iom@dixcart.com.
Dixcart Management (IOM) Limited Мэн аралынын каржылык кызмат органы тарабынан лицензияланган.
