Оффшордук тресттер: түрлөрү жана колдонулушу (2 ичинен 3)

  • чыгаруу 19 April 2022

  • | шилтеме IN819

Бул серия Offshore Trusts, өзгөчө Isle of Man Trusts негизги элементтерин карайт. Бул үч макаланын экинчиси, анда Оффшордук Трасттардын кеңири таралган түрлөрү жана алардын колдонулушу каралат. Эгерде сиз сериядагы башка макалаларды окугуңуз келсе, аларды бул жерден таба аласыз:

Үй-бүлөлүк мурастарды коргоодон баштап, мураскорлукту туура пландаштырууга, багуусундагыларды же кызматкерлерди камсыздоого чейин, Offshore Trust дагы эле кеңешчилердин карамагында өтө ийкемдүү курал болуп саналат - кийинки макала бул ойду түшүндүрүүгө жардам берет деп үмүттөнөбүз.

2-берененин 3, Оффшордук Трасттар: Түрлөрү жана Колдонуулары төмөнкүлөрдү изилдейт:

Offshore Discretionary Trusts

Discretionary Trust Трасттын эң көп колдонулган түрлөрүнүн бири болуп саналат жана Траст каалаган максаттарга кандайча жетээри жагынан Сеттор жана Камкорчулар үчүн максималдуу ийкемдүүлүктү камсыздай алат.

Мисалы, Дискрециялык Траст Камкорчуларга Трасттык Фондду керексиз ысырап кылуудан же түгөнүп калбаш үчүн жана өзгөрүп жаткан шарттарга ылайык бөлүштүрүү мүмкүнчүлүгүн бере алат - бул көптөгөн себептерден улам болушу мүмкүн, анын ичинде аялуу Бенефициарларды коргоо, салык Бенефициарлардын жеке милдеттенмелерине карата пландаштыруу же активдерди коргоо жана башкалар.

Кошумчалай кетсек, Бенефициарлардын бир классы көрүнүп турса да, Төлөмчү фондду бөлүштүрүүнүн эң жакшы жолу кандай болорун билбеши мүмкүн жана келечектеги кырдаалдын өзгөрүшүнө, ал тургай кошумча бенефициарлардын да каралышын каалашы мүмкүн - мисалы, төрөлө элек неберелер.

Дискрециялык Трасттар Сетлотордун тирүү кезинде түзүлүшү мүмкүн, же тирүү конуш катары же өлгөндөн кийин пайда боло турган алардын керээзине жазылат. Эгер тирүү Траст катары түзүлгөн болсо, Төлөмчү төлөнүүчү которуу наркына салык салынышы мүмкүн. Мындан тышкары, Камкорчулар 10 жылдык мааракелерде жана Бенефициарларга ар кандай бөлүштүрүү боюнча мезгил-мезгили менен жоопкерчиликке тартылышы мүмкүн. Ушул себептен улам, салык боюнча консультацияларды Эсептөөчүнүн жана Камкорчулардын жагдайларына карата эң башында издеш керек.

Эсептөөчү Дискрециялык Трастка эсептелген активдерге ээлик кылууда же контролдоодо кандайдыр бир пайдалуу кызыкчылыкты сактабашы керек, антпесе Траст жасалма же жокко чыгарылуучу болуп эсептелиниши мүмкүн жана активдер дагы эле Сетлотордун мүлкүнүн бир бөлүгүн түзүшү мүмкүн.

Анын ордуна, Камкорчуларга Фондду Бенефициарлардын жана Трасттын өзүнүн кызыкчылыгында башкарууга ыйгарым укук берилген. Камкорчулар ошондой эле өз каалоосу боюнча, каалаган бенефициарга алар ылайыктуу деп эсептеген убакта бөлүштүрө алышат. Дискрециялык Траст Камкорчуларга иш-аракеттерди толук көзөмөлдөөнү камсыз кылганы менен, алардын иш-аракеттери дагы эле Ишеним Дектерине ылайык болушу керек.

Ишенимдүү келишимдин жоболору, орнотуучу орнотууну каалаган чектөөлөрдү камтышы мүмкүн. Мындан тышкары, Settlor Камкорчуларды көзөмөлдөө жана Trust жоболорунун сакталышын камсыз кылуу үчүн, адатта, ишенимдүү кесипкөй кеңешчи болгон Протекторду дайындоого шайлай алат. Коргоочу белгилүү бир ыйгарым укуктарды каалагандай сактап, Камкорчулар Трасттын максаттарына Ишеним Декти менен шайкеш келишине ынануу үчүн. Протектордун кошулуусу көзөмөлдү камсыз кыла алат, бирок Дискрециялык Трасттын натыйжалуулугун төмөндөтүү үчүн Камкорчуларды чектебеш керек.

Акыр-аягы, Settlor Каалоо катын берүү менен Камкорчуларды жетектей алат. Каалоо каты ошол убактагы Сеттордун ниети жөнүндө билдирүүнү камсыздайт, бул Камкорчуларга чечим кабыл алууда жана бөлүштүрүүдө муну эске алууга мүмкүндүк берет. Каалоо каты үзгүлтүксүз каралып турса, ал жагдайлар өзгөргөн сайын Сеттордун оюна укмуштуудай түшүнүк бере алат – бирок бул документ ынандыруучу жана милдеттүү эмес; ал Камкорчулар тарабынан эч кандай мыйзамдуу милдеттенмелерди жаратпайт.

Discretionary Trust - бул эң жагымдуу чечим, ал максималдуу ийкемдүүлүктү камсыз кылат жана Сеттордун мүлкүнөн салык жоопкерчилигин алып салуу мүмкүнчүлүгүн берет, бирок бул ийкемдүүлүк баада болот. Дискрециялык Трасттар татаал болушу мүмкүн, алар тузактарды болтурбоо үчүн атайын билимди талап кылат - Сетлотор өз активдерин өздөрү тандаган Камкорчулардын көзөмөлүнө коюп жатканын түшүнүшү керек, алар Ишеним Актысына ылайык ак ниеттүү иш-аракет кылышы керек, бирок милдеттүү түрдө эмес алардын каалоолору – алар Трасттын жана Бенефициарлардын кызыкчылыктарына жооп бергенге чейин.  

Ээлик кылуу тресттерине оффшордук кызыкчылык

Кеңири таралган, бирок дагы эле кеңири колдонулуучу нерсе - ээлик кылуу ишенимине кызыгуу. Ишенимдүүлүктүн бул түрү көп сандаган колдонууга ээ болушу мүмкүн, алардын бардыгы бул инструменттин Өмүр бою Трасттык Фондго кирүү мүмкүнчүлүгүн камсыз кылуу мүмкүнчүлүгүнө жараша болот – чындыгында, кээде Трасттын бул түрү Өмүр бою ээлик кылуу Trust деп аталат.

Ээлик кылуу боюнча пайыздар белгилүү бир мөөнөткө же белгисиз мөөнөткө болушу мүмкүн. Сеттордун өмүрүнүн калган бөлүгү үчүн кам көрүү абдан кеңири таралган.

Ээлик кылуу келишимине кызыкдар болуу үчүн, Сетлотор активдерди Трастка жайгаштырат, ошентип, мыйзамдуу укукту Камкорчуларга өткөрүп берет (ар бир Траст келишимине ылайык), бирок бул жерде эсептешүүчү ээлик кылууга кызыкдар болуп, өзүнө дароо жана автоматтык укукту берет. тресттин активдеринен түшкөн кирешелер.

Кээде бул мыйзамдуу укуктан улам, ээлик кылуу ишенимине кызыкчылыкты төлөөчү Киреше алуучу же өмүр бою ижарачы деп аталат. Кыймылсыз мүлк Баалоочуга алардын өмүр бою активдерден жана/же бардык кирешелерден пайдалануу укугун бере алат. Мисалы, үй-бүлөлүк бизнестин үлүштөрүнөн түшкөн дивиденддер сыяктуу инвестициялардан же башка активдерден түшкөн кирешелерден бир мүлктө жашоо, жашоо чыгымдарын төлөө же узак мөөнөттүү кам көрүү ж.б.

Бирден ашык Киреше алуучу же Өмүр бою ижарачы болушу мүмкүн, алар адатта жубайлар сыяктуу эсептелген активдерге эч кандай пайдалуу укугу жок. Киреше төлөмү учурда аларга Ишенимдөө актысында белгиленгендей мезгил-мезгили менен төлөнүп турат.

Алынган киреше Трасттын чыгашаларынан азыраак болот – бул активдерди башкаруу боюнча бардык чыгымдарды (кастодиандык төлөмдөр, инвестициялык кеңешчилердин акысы, мүлктү башкаруу ж. Ишеним мыйзамына ылайык адилеттүүлүккө жол берилет.

Инвестициялар боюнча чечимдерди кабыл алууда Камкорчулар Киреше алуучуга / Өмүр бою ижарачыга жана активдерге укугу бар Бенефициарларга, эгерде Ишенимдөө актысында башкача каралбаса, кирешенин жана узак жашоонун атаандашкан муктаждыктарын эске алуу менен ушундай чечим кабыл алууга милдеттүү.

Дискрециялык Траст боюнча, Ишенимдүү активдер Ишенимдөөчүлөр тарабынан көрсөтүлгөн бенефициарлардын класстарынын же Ишенимдөө документинде камтылган жеке Бенефициарлардын пайдасына кармалат. Бул Бенефициарлар Киреше алуучу же Өмүр бою Ижарачы ээлик кылуу кызыкчылыгынан ырахат ала турган белгиленген мөөнөттөн кийин пайда көрө алышат - бул адатта өлгөндөн кийин болот.

Ишенимдин бул түрүн ишке ашыруу үчүн салыктык кесепеттер бар жана мурдагыдай эле, ал абдан татаал болушу мүмкүн. Ошондуктан, бардык учурларда салык консультациясын издөө керек.

Оффшордук аккумуляциялоо жана тейлөө тресттери

Топтоо жана тейлөө тресттери Дискрециялык Траст менен Жылаңач Трасттын ортосундагы гибриддик мамиле. Негизинен, ишенимдин бул түрү Трасттык Фондду бала же жаш Бенефициар белгиленген куракка жеткенге чейин, 25 жашка чейин Камкорчулардын көзөмөлүнө берет.

Арадагы мезгил ичинде Камкорчулар эсептелген активдерди башкаруу жана аларды Бенефициардын пайдасына кантип эң жакшы пайдалануу боюнча өз ыктыярына ээ болот - албетте, Ишенимдөө келишиминин жоболоруна ылайык. Жалпысынан Камкорчулар Бенефициарлардын капиталдык укуктарын түзүү үчүн кирешелерди жана кирешелерди топтой алышат же Бенефициарды үзгүлтүксүз тейлөө үчүн элементтерди бөлүштүрө алышат.

2006-жылдагы Финансы мыйзамына өзгөртүүлөрдү киргизүүгө чейин Чогултуу жана тейлөө трасттарынын мамилесине өзгөртүүлөр киргизилгенге чейин, бул Trust механизмдери IHTти пландаштыруунун белгилүү бир артыкчылыктарына жетүү үчүн түзүлгөн - бирок, азыркы күндө жана тиешелүү мүлк режиминдеги (RPR) өзгөрүүлөргө байланыштуу, бул пайда азыр алынып салынды. Топтоо жана тейлөө тресттери RPRды карап чыгышы керек, бул жогоруда талкууланган Дискрециялык Трасттарга ылайык мезгил-мезгили менен 10 жылдык юбилейлик төлөмдөрдү алып келиши мүмкүн.

2006-жылга чейин жайгаштырылган топтоо жана тейлөө тресттери үчүн 5-жылга чейин терезе бар болчу.th 2008-жылдын апрелинде, анын негизинде бойго жеткен курак 18ден 25 жашка чейин көбөйтүлүшү мүмкүн. Бул Трасттар 2006-жылга чейинки IHT дарылоосун Трасттын өмүр бою, башкача айтканда Бенефициар жашы жеткенге чейин ала беришет. Бирок, 2006-жылдан кийинки ар кандай кошумча эсептешүүлөр RPRдын өзгөрүшүнө байланыштуу ишенимге ээ болоорун белгилей кетүү маанилүү. Андан тышкары, эгерде трастка абсолюттук кызыкчылык жок болсо, башкача айтканда, бул Дискрециялык Чогултуу жана Тейлөө Траст болуп саналат жана 6 жашка чейин бойго жеткен курак өзгөртүлбөйт.th 2008-жылдын апрелинде, RPR өзгөртүүлөр жана мезгил-мезгили менен төлөмдөр колдонулат.

Төлөө аяктаганга чейин, Камкорчулар Траст активдеринин кирешесин жана өсүшүн көбөйтүүнү тандай алышат, бирок алар Ишеним Инструментине жараша аларды кийинкиге калтыра алышат же кайра бөлүштүрө алышат. Бул Бенефициар ишеним шарттарына ылайык 18 же 25 жашында ээлик кылууга кызыкдар болгонго чейин гана иш-аракет кылса болот.

Эгерде бул ак ниеттүү жана Ишенимдөөчү документке ылайык жасалса, Камкорчулар Трасттык Фондду Бенефициардын 18-жылга чейин белгилүү бир белгилүү негизги каражаттарга инвестициялай алышат.th туулган күн, мисалы, кыймылсыз мүлк, облигациялар, мөөнөттүү депозиттер ж.б. Көпчүлүк.

Кыскача айтканда, Толук Дискрециялык Трасттын ордуна, Аккумуляциялоо жана Тейлөө Трастын түзүү өзүн ыңгайлуу сезиши мүмкүн – анткени Камкорчулар Трасттардын иштөө мезгилинде башкаруунун ийкемдүүлүгүнө ээ болушат, ал эми Бенефициарлардын позициясы белгилениши мүмкүн. Бирок, кемчилиги - Бенефициар бала бойго жеткенде трасттык фондго автоматтык укукка ээ болот, бул алардын мүнөзүнө жана жетилүү деңгээлине жараша зыяндуу деп эсептелиниши мүмкүн.

Оффшордук трасттын башка формалары

Жогоруда айтылгандардан тышкары, Trustтун башка кеңири колдонулган түрлөрүн белгилей кетүү керек. Кыскача айтканда, алар кыскача сүрөттөмө менен төмөндө келтирилген:

  • Максатка ишенүү – Жеке Бенефициардын кызыкчылыгы үчүн түзүлгөндөн көрө, Максаттуу Трасттын объектиси белгилүү коммерциялык же кайрымдуулук максатка жетүү, мисалы, транзакцияларды каржылоо, мүлктү сатып алуу же тескөө ж.б.
  • Кызматкерлердин жөлөкпулдары Траст (EBT) – Кызматкерлерге жөлөкпул берүү тресттери иш берүүчүлөр тарабынан мурунку, азыркы же келечектеги кызматкерлердин, багууда жана мамилелердин пайдасына түзүлөт. Алар ар кандай сандагы пайдаларды жеткирүү үчүн каражат боло алат жана ар кандай өлчөмдөгү компаниялар үчүн пайдалуу, өзгөчө глобалдык изи бар компаниялар үчүн. Жалпы пайдалануу акцияларды сатып алуу схемаларын, дискрециялык бонустарды, пенсияларды ж.

Албетте, дагы көптөгөн Трасттар бар жана максаттарыңызга жетүү үчүн ишенимдин туура түрүн тандоого жардам берүү үчүн кесипкөй кеңешчиңиз менен сүйлөшүүнү сунуштайбыз.

Dixcart менен иштөө

Dixcart 50 жылдан ашык убакыттан бери Offshore Trusts боюнча ишенимдүү кызматтарды жана жетекчиликти көрсөтүп келет; кардарларга жана алардын кеңешчилерине оффшордук пландоо жүргүзүүгө жардам берүү.

Бизде Трасттарга тиешелүү бардык маселелер боюнча бай тажрыйбасы бар ички эксперттер бар; бул биз ишеничтүү адам катары иш алып баруучу жана зарыл болгон учурда адистердин консультациялык кызматтарын көрсөтүү менен каалаган Оффшордук Трастты колдоого жана жоопкерчиликти алууга жакшы жайгашабыз дегенди билдирет.

Ар түрдүү сунуштарыбыздан, анын ичинде Мэн аралынын түзүмдөрүн камтыгандыктан, биз алдын ала пландаштыруу жана кеңештерден баштап, унааны күнүмдүк башкарууга жана көйгөйлөрдү аныктоого чейин жардам бере алабыз. Биз сиздин максаттарыңызды ар бир этапта колдой алабыз.

менен байланышта болуп,

Эгерде сизге Offshore Trusts же Isle of Man структураларын колдонуу боюнча кошумча маалымат керек болсо, Dixcart'та Пол Харви менен байланышыңыз: зөвлөгөө.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited Мэн аралынын каржылык кызмат органы тарабынан лицензияланган.

Тизмеге кайтуу