• адамдар
  • Турак жайды ижарага алуудан түшкөн киреше: 25% өлчөмүндөгү жалпак салык ставкасы жеке жак салыктын резиденти болуп саналабы же жокпу, турак жай объектилерин ижарага алуудан таза кирешеге колдонулат. Бирок, төмөндөтүлгөн салык ставкалары узак мөөнөттүү ижара келишимдери үчүн жеткиликтүү:
    • 5 жылдан ашык жана 10 жылдан аз: 15%
    • 10дон ашык жана 20дан аз: 10%
    • 20 жылдан ашык: 5%
• компаниялар
  • Компания аркылуу алынган таза ижара кирешеси компаниянын салык резиденти статусуна жараша ар кандай салык салынат.
    • Резиденттик компаниялар: Таза ижара кирешесине материктик Португалияда 16% жана 20%, ал эми Мадейрада жайгашкан мүлктөр үчүн 11.9% жана 14.7% ортосунда салык салынат.
    • Резидент эмес компаниялар: Таза ижара кирешеси 20% жалпак ставка боюнча салык салынат.

Квалификациялык чыгашалар салык салынуучу кирешени азайтуу үчүн пайдаланылышы мүмкүн, эгерде ал киреше алып келүүчү иштин бир бөлүгүн түзсө.

Португалияда мүлктү сатып алууда жана ээлик кылууда төмөнкү тарифтер жеке жана корпоративдик сатып алуучуларга (эгерде башкача айтылбаса) колдонулат:

• Мүлктү сатып алуудагы мөөрү
  • Португалияда мүлктү сатып алууда мөөр алымы алынат:
    • Бул оюнга рейтинг берүү: Мөөр алымынын ставкасы сатып алуу баасы менен VPT (салык салынуучу мүлктүн наркы) ортосундагы жогорку нарктын 0.8% түзөт. VPT адатта сатып алуу баасынан төмөн болгондуктан, мөөрү алым адатта сатып алуу баасы боюнча эсептелет.
    • Төлөм жана качан төлөө керек: Сатып алуучу штамптык жыйымды төлөөгө милдеттүү мурун акыркы актыга кол коюлат. Төлөмдү тастыктаган документ нотариуска берилиши керек.

• Мүлктү өткөрүп берүү салыгы: Мөөр жыйымынан тышкары, Португалияда мүлк менчик укугун өзгөрткөндө, IMT деп аталган которуу салыгы (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) колдонулат - атап айтканда:
  • Ким төлөйт: Сатып алуучу IMT төлөө үчүн жооптуу болуп саналат.
    • Качан төлөө керек: Төлөө керек мурун акыркы мүлктү сатуу актына кол коюлат. Мүлк алмаштырууда нотариуска төлөмдү тастыктаган документ көрсөтүлүшү керек.
    • Эсептөөнүн негизи: IMT иш жүзүндөгү сатып алуу баасынын же мүлктүн салык салынуучу наркынын (VPT) жогору болгонуна карата эсептелет.
    • Салыктын ставкасы: IMT курсу, биринчи кезекте, эки фактордон көз каранды:
      • Мүлктү максаттуу пайдалануу (мисалы, негизги турак-жай жана экинчи үй).
      • Сатып алуу биринчи же кийинки үй үчүнбү.
        • Баалар 0%дан 6.5%га чейин (мурда максималдуу чен 8% болчу).
    • Кыймылсыз мүлк компаниялары үчүн бошотуу: Негизги бизнеси мүлктү сатып алуу жана сатуу менен алектенген компаниялар, эгерде алар мурунку эки жыл ичинде башка мүлктөрүн сатканын көрсөтсө, IMTтен бошотулат.

• Жылдык муниципалдык мүлк салыгы (IMI): Жыл сайын эки муниципалдык мүлк салыгы колдонулушу мүмкүн - атап айтканда, IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) жана AIMI (Ao IMI):
  • IMI (жылдык муниципалдык мүлк салыгы)
    • Ким төлөйт: Өткөн жылдын 31-декабрына карата менчик ээси.
    • Эсептөөнүн негизи: Мүлктүн салык салынуучу наркына (VPT) негизделген.
    • Салык ставкасы: VPT 0.3% дан 0.8% га чейин. Конкреттүү чен мүлк Португалиянын салык органдары тарабынан шаардык же айылдык катары классификацияланганына жараша болот. Бул классификация мүлктүн жайгашкан жерине негизделген.
    • Өзгөчө жагдай: Португалиянын салык органы тарабынан кара тизмеге киргизилген салык юрисдикциясында жайгашкан ээлери (жеке адамдар же компаниялар) 7.5% жалпак IMI ставкасына дуушар болушат.
  • AIMI (Муниципалдык мүлккө кошумча жылдык салык)
    • Эмне бул: Салык салынуучу наркы жогору болгон мүлккө кошумча салык (VPT).
    • Босого: бөлүгүнө тиешелүү чогуу алгандагы Жалгыз салык төлөөчүгө таандык бардык турак-жай жана курулуш участоктору үчүн €600,000 ашкан VPT.
    • Жубайлар үчүн маанилүү эскертүү: € 600,000 босого колдонулат бир кишиге. Демек, биргелешкен менчиктеги жубайлар 1.2 миллион евродон ашкан мүлктөр боюнча AIMI үчүн жоопкерчилик тартышат (жеке чекти эки эселенген).
    • Бул кантип иштейт: AIMI негизинде эсептелет жалпы VPT of бардык жеке менчик эмес, жеке менчик мүлк. Эгерде биргелешкен VPT € 600,000 XNUMX ашса, ашыкча сумма AIMIге тийиш.
    • Салык ставкасы: Ээсине жеке адам, жубайлар же компания катары салык салынганына жараша 0.4% жана 1.5% ортосунда өзгөрөт.
    • бошотуу: Жергиликтүү, арзан турак жай менен камсыз кылуу сыяктуу конкреттүү иш-чараларды жайылтуу үчүн колдонулган мүлктөр AIMIден бошотулган.

Жеке адамдар:

Капиталдан түшкөн киреше салыгы, эгерде мүлк 1989-жылга чейин сатылып алынбаса, Португалияда мүлктү сатуудан түшкөн пайдага карата колдонулат. Салыктын кесепеттери резидент же резидент эмес экендигиңизге, мүлктү колдонууга жана сатуудан түшкөн киреше кандайча колдонулганына жараша айырмаланат.

• Капитал кирешелерин эсептөө: Капитал кирешелери сатуу баасы менен сатып алуу наркынын ортосундагы айырма катары эсептелет. Сатып алуу наркы инфляцияга, сатып алуу боюнча документтештирилген чыгымдарга жана сатуудан мурунку 12 жылдын ичинде капиталдык жакшыртууга карата коррекцияланышы мүмкүн.
  • Салык резиденттери
    • Капитал кирешесинин 50% салык салынат.
    • Эгерде мүлк эки же андан көп жыл кармалса, инфляцияны жеңилдетүү колдонулушу мүмкүн.
    • Салык салынуучу пайда сиздин башка жылдык кирешеңизге кошулат жана салык салынат маргиналдык чендер 14.5%дан 48%ке чейин.
    • Негизги резиденциядан бошотуу: Негизги резиденцияңызды сатуудан түшкөн кирешелер, эгерде бардык кирешелер (кандайдыр бир ипотеканы эсепке албаганда) Португалиядагы же ЕБ/ЕЭАдагы башка негизги резиденцияга кайра инвестицияланса бошотулат. Бул кайра инвестициялоо же сатууга чейин (24 айлык терезеде) же сатуудан кийин 36 айдын ичинде болушу керек. Сиз ошондой эле сатып алгандан кийин 6 айдын ичинде жаңы мүлктө жашашыңыз керек.
  • Салыктык эмес резиденттер
    • 1-жылдын 2023-январынан баштап капиталдык кирешенин 50% салык салынат.
    • Колдонулуучу салык ставкасы резидент эместин дүйнө жүзү боюнча кирешесине жараша болот жана эң көп дегенде 48% га чейин прогрессивдүү ставкаларга дуушар болот.

Корпорациялар:

Резидент эмес компаниялар үчүн капиталдын өсүшүнө салыктын ставкасы мүлктүн жайгашкан жерине жараша 14.7% же 20% түзөт. Корпоративдик салыктын конкреттүү ставкалары жөнүндө көбүрөөк маалымат алуу үчүн, караңыз бул жерде.

Португалияда мурас салыгы колдонулбаса да, мөөрү башка салыктар менен бирге мураска карата колдонулат (жогоруда айтылган).

Мөөр алымынын максаттары үчүн мурас же белектер эки категориянын бирине - бошотулган жана 10% жалпак ставка боюнча салык салынгандардын бирине түшүшү мүмкүн. Ата-эне, балдар жана жубайлар сыяктуу жакын туугандардын мурастары мөөрү алымынан бошотулат. Бардык башка мурастарга жана белектерге 10% өлчөмүндөгү штамптык жыйым ставкасы боюнча салык салынат.

Алуучу Португалияда жашабаса да, мөөрү тиешелүү мүлк үчүн төлөнөт.

Мурас же белектер жөнүндө кошумча маалымат алуу үчүн караңыз бул жерде.

Португалия резидент эмес жеке адамдар үчүн мүлктү сатуу боюнча салык кредитин сунуш кылат. Эгерде Португалия менен жеке адамдын салыктык резиденциясы болгон өлкөнүн ортосунда Кош салык салуу келишими (DTA) бар болсо, бул кредит кош салык салууну олуттуу түрдө азайтышы же жок кыла алат. Негизи, DTA Португалияда төлөнгөн ар кандай салык адамдын өз өлкөсүндө төлөнүүчү салыктын эсебине чегерилишин камсыздайт, бул алардын ошол эле кирешеге эки жолу салык салынышына жол бербейт. Салыктын эки суммасынын ортосундагы айырма гана салыктын ставкасы жогору болгон юрисдикцияга төлөнүүгө тийиш.

окуу бул жерде Бул тууралуу көбүрөөк маалымат алыш үчүн.

Португалиялык салык таасирлери маанилүү болсо да, алар эске алынуучу жалгыз фактор эмес. Тиешелүү DTAнын өзгөчөлүктөрүн карап чыгуу жана жеке адамдын салык резиденти болгон өлкөдөгү жергиликтүү салык мыйзамдарын жана эрежелерин түшүнүү абдан маанилүү. Андан тышкары, мүлк кандайча пайдаланылганына жараша (мисалы, ижарадан түшкөн киреше үчүн) атайын лицензиялар талап кылынышы мүмкүн.

Улуу Британиянын жашоочулары үчүн мисал:

Португалияда мүлк саткан Улуу Британиянын резиденти Улуу Британияда капиталдык киреше салыгы үчүн жоопкерчилик тартат. Бирок, Улуу Британия менен Португалия ортосундагы DTA, адатта, Португалияда төлөнгөн ар кандай капиталдык киреше салыгы үчүн Улуу Британиянын салыктарынан кредит алууга мүмкүндүк берет. Бул механизм сатуудан түшкөн кирешеге кош салык салууга жол бербейт.

Инвесторлор арасында кеңири таралган суроо: Португалияда мүлктү кармоонун эң салыкты натыйжалуу жолу кайсы? Жооп жеке жагдайлардан, инвестициялык максаттардан жана мүлктү максаттуу пайдалануудан көз каранды.

• Жеке менчик (Португалия салык резиденттери үчүн): Негизги резиденцияны сатып алган резиденттер үчүн мүлктү жеке атында кармоо көп учурда пайдалуураак болушу мүмкүн, айрыкча капиталдан түшкөн салыкка байланыштуу (жогоруда Мүлктү сатуудан алынган мүлк салыгы боюнча негизги резиденциядан бошотууну караңыз).
• Корпоративдик структуралар: Корпоративдик структура жагымдуу көрүнүшү мүмкүн, бирок ал административдик чыгымдарды жана талаптарды аткарууну талап кылат. Компаниянын ичиндеги мазмунду түзүү жана сактоо абдан маанилүү. Бирок, корпоративдик менчик, өзгөчө, каржылык же башка тобокелдиктери жогору юрисдикциялардагы жеке адамдар үчүн баа жеткис болушу мүмкүн болгон чектелген жоопкерчилик жана активдерди коргоону күчөтүү сыяктуу артыкчылыктарды сунуштай алат. Португалия бир нече өлкөлөр менен мүлктү коргоо боюнча келишимдерге ээ.

Негизги Дукат: Баарына бирдей жооп жок. Оптималдуу структура жеке муктаждыктарга жана жагдайларга кылдат баа берүүдөн көз каранды.