Португалияда кош салык салуу келишимдерин түшүнүү: Техникалык колдонмо

  • чыгаруу 21 October 2024

  • | шилтеме IN1020

Португалия Европанын ичинде стратегиялык базаны издеген бизнес үчүн негизги багыт катары өзүн көрсөттү. Анын жагымдуулугуна салым кошкон негизги факторлордун бири анын Кош салык салуу келишимдеринин (DTTs) кеңири тармагы болуп саналат. Португалия 80ден ашык өлкөлөр менен кол койгон бул келишимдер кирешеге жана пайдага кош салык салуу тобокелдигин жоюуда же минималдаштырууда чечүүчү ролду ойнойт, ошону менен чек аралык сооданы жана инвестицияны өнүктүрүүгө көмөктөшөт.

Бул билдирүүдө биз Португалиянын кош салык келишимдеринин кээ бир аспектилерине жалпы сереп салып, анын айрым артыкчылыктарын жана аларды бизнес жана жеке адамдар кантип колдонсо болорун карап чыгабыз.

Кош салык салуу келишиминин түзүмү (DTT)

Кош салык салуу боюнча типтүү келишим Экономикалык Кызматташтык жана Өнүктүрүү Уюмунун (OECD) Моделдик Конвенциясына ылайык келет, бирок өлкөлөр өздөрүнүн өзгөчө шарттарына жараша конкреттүү жоболорду талкуулай алышат. Португалиянын DTTлери жалпысынан кирешенин түрүнө (мисалы, дивиденддер, пайыздар, роялти, бизнестен түшкөн пайда) жана кайдан алынганына жараша кантип салык салынарын көрсөткөн бул моделди карманат.

Португалиянын DTTs негизги элементтеринин кээ бирлери төмөнкүлөрдү камтыйт:

  • Турак жай жана булак принциптери: Португалиянын келишимдери жеке салык резиденттерин (дүйнөлүк кирешесине салык салынууга тийиш болгондор) жана жеке салык эмес резиденттерди (португалиялык кирешелердин айрымдарына гана салык салынат) деп айырмалайт. Келишимдер кайсы өлкө кирешенин белгилүү бир түрлөрүнө салык салуу укугуна ээ экенин тактоого жардам берет.
  • Туруктуу мекеме (ПЭ): Туруктуу мекеме түшүнүгү ДТТ үчүн негизги орунда турат. Жалпысынан, эгерде бизнес Португалияда олуттуу жана үзгүлтүксүз катышса, ал Португалияга бизнестин ошол мекемеге тиешелүү кирешесине салык салуу укугун берип, туруктуу мекеме түзүшү мүмкүн. DTTлер жеке ишкердикти эмнени түзөрү жана жеке ишкердиктен түшкөн пайдага кантип салык салынаары боюнча толук көрсөтмөлөрдү берет.
  • Кош салык салуу ыкмаларын жоюу: Португалиянын DTTs адатта компаниянын сценарийинде кош салык салууну жоюу үчүн бошотуу ыкмасын же кредиттик ыкмасын колдонушат:
    • бошотуу ыкмасы: Чет өлкөдө салык салынуучу киреше Португал салыктан бошотулган.
    • Кредиттик ыкма: Чет өлкөдө төлөнгөн салыктар Португалиянын салык милдеттенмесине чегерилет.

Португалиянын кош салык салуу келишимдериндеги конкреттүү жоболор

1. Дивиденддер, пайыздар жана роялти

Компаниялар үчүн DTTтин эң маанилүү артыкчылыктарынын бири келишим боюнча өнөктөш өлкөнүн резиденттерине төлөнүүчү дивиденддерге, пайыздарга жана роялтиге салыктын ставкаларын төмөндөтүү болуп саналат. DTT болбосо, бул төлөмдөр булак өлкөдө жогорку салыктарга дуушар болушу мүмкүн.

  • ди: Португалия жалпысынан Португалияда резидент эмес жеке адамдарга төлөнүүчү дивиденддерден 28% кармап калуу салыгын киргизет, бирок анын көптөгөн DTT шарттарында бул ставка төмөндөйт. Мисалы, келишим өлкөлөрүндө жеке акционерлерге төлөнүүчү дивиденддерден салыктын кармап калуу ставкасы төлөөчү компаниянын үлүшүнө жараша 5%дан 15%га чейин төмөн болушу мүмкүн. Конкреттүү шарттарда акционерлер салыкты төлөөдөн бошотулушу мүмкүн.
  • Пайыздык: Португалиянын резидент эместерге төлөнүүчү пайыздарынан ички салыктын ставкасы да 28% түзөт. Бирок, бир DTT ылайык, бул чен олуттуу кыскарышы мүмкүн, көп учурда 10% же кээ бир учурларда 5% га чейин.
  • Роялти: Чет өлкөлүк юридикалык жактарга төлөнүүчү роялти, адатта, 28% кармап калууга тийиш, бирок айрым келишимдер боюнча бул 5%дан 15%га чейин төмөндөтүлүшү мүмкүн.

Ар бир келишимде колдонулуучу тарифтер көрсөтүлөт, ал эми ишканалар жана жеке адамдар жеткиликтүү кыскартууларды так түшүнүү үчүн тиешелүү келишимдин жоболорун карап чыгышы керек.

2. Бизнестин кирешеси жана туруктуу мекемеси

DTTтин маанилүү аспектиси бизнестин кирешесине кантип жана кайда салык салынарын аныктоо болуп саналат. Португалиянын келишимдерине ылайык, компания башка өлкөдөгү туруктуу мекеме аркылуу иш алып барбаса, бизнестин пайдасына негизинен бизнес жайгашкан өлкөдө гана салык салынат.

Туруктуу мекеме ар кандай формада болушу мүмкүн, мисалы:

  • Башкаруу орду,
  • бир бутак,
  • Офис,
  • Завод же цех,
  • Белгиленген мөөнөттөн ашык убакытка созулган курулуш аянты (келишимге жараша, эреже катары, 6-12 ай).

Туруктуу мекеме бар деп эсептелгенден кийин, Португалия ошол мекемеге тиешелүү пайдага салык салуу укугуна ээ болот. Бирок, келишим туруктуу мекемеге түздөн-түз тиешелүү пайдага гана салык салынышын камсыздайт, ал эми компаниянын дүйнөлүк кирешесинин калган бөлүгүнө өз өлкөсүндө салык салынат.

3. Капитал кирешелери

Капиталдан түшкөн киреше - бул Португалиянын Кош салык келишимдеринде камтылган дагы бир аймак. Көпчүлүк DTTs ылайык, кыймылсыз мүлктү (мисалы, кыймылсыз мүлк) сатуудан алынган капиталдын кирешесине мүлк жайгашкан өлкөдө салык салынат. Кыймылсыз мүлккө бай компаниялардын акцияларын сатуудан түшкөн кирешеге мүлк жайгашкан өлкөдө да салык салынышы мүмкүн.

Кыймылсыз мүлк компанияларынын акциялары же кыймылдуу мүлктөр сыяктуу активдердин башка түрлөрүн сатуудан түшкөн пайда үчүн келишимдер көбүнчө сатуучу резидент болгон өлкөгө салык салуу укуктарын ыйгарат, бирок өзгөчө келишимге жараша өзгөчөлүктөр болушу мүмкүн.

4. Иш менен камсыз кылуудан түшкөн киреше

Португалиянын келишимдери жумуштуулуктан түшкөн кирешеге кандай салык салынаарын аныктоодо OECD моделине ылайык келет. Жалпысынан алганда, башка өлкөдө иштеген бир өлкөнүн резидентинин кирешесине резиденттик өлкөдө гана салык салынат, эгерде:

  • Жеке адам башка өлкөдө 183 айдын ичинде 12 күндөн азыраак болот.
  • Иш берүүчү башка өлкөнүн резиденти эмес.
  • Сыйлык башка өлкөдөгү туруктуу мекеме тарабынан төлөнбөйт.

Эгерде бул шарттар аткарылбаса, жумуштан алынган кирешеге компания жайгашкан өлкөдө салык салынышы мүмкүн. Бул жобо өзгөчө Португалияда иштеген мигранттарга же чет өлкөдө иштеген португалиялык кызматкерлерге тиешелүү.

Мындай учурларда, чет өлкөлүк компания Португалияда салык милдеттенмелерин аткаруу үчүн португалиялык салык номерин сурашы керек болот.

Кош салык келишимдери кош салык салууну кантип жок кылат

Жогоруда айтылгандай, Португалия кош салык салууну жоюу үчүн эки негизги ыкманы колдонот: бошотуу ыкмасы жана кредиттик ыкма.

  • бошотуу ыкмасы: Бул ыкмага ылайык, чет өлкөдөн алынган киреше Португалияда салыктан бошотулушу мүмкүн. Мисалы, Португалиянын резиденти Португалияда DTT бар өлкөдөн киреше тапса жана Португалиянын ички салык эрежелерине ылайык бошотуу ыкмасы колдонулушу мүмкүн жана бул киреше Португалияда такыр салык салынбашы мүмкүн.
  • Кредиттик ыкма: Бул учурда, чет өлкөдөн алынган кирешеге Португалияда салык салынат, бирок чет өлкөдө төлөнгөн салык Португалиянын салык милдеттенмесине чегерилет. Мисалы, эгерде Португалиянын резиденти Америка Кошмо Штаттарында киреше таап, ал жерде салык төлөсө, алар төлөнгөн АКШ салыгынын суммасын ошол киреше боюнча Португалиянын салык милдеттенмесинен чыгарып салышы мүмкүн.

Португалия менен кош салык келишими бар негизги өлкөлөр

Португалиянын эң маанилүү Кош салык салуу келишимдеринин айрымдарына төмөнкүлөр кирет:

  • Кошмо штаттар: Дивиденддерден (15%), пайыздардан (10%) жана роялтиден (10%) кармап калуу салыктары кыскартылды. Иш менен камсыз кылуудан алынган кирешеге жана бизнестен түшкөн пайдага туруктуу мекеменин болушуна жараша салык салынат.
  • Улуу Британия: Салыктарды кармоо боюнча ушундай эле кыскартуулар жана пенсияга, жумуштан түшкөн кирешеге жана капиталдык өсүшкө салык салуу боюнча так көрсөтмөлөр.
  • Бразилия: Негизги соода өнөктөшү катары бул келишим дивиденддер жана пайыздарды төлөө үчүн атайын жоболор менен трансчек аралык инвестициялар үчүн салык тоскоолдуктарын азайтат.
  • Кытай: Салык кармоонун ставкаларын төмөндөтүү жана бизнестин кирешесине жана инвестициялык кирешеге салык салуу боюнча так эрежелерди берүү аркылуу эки өлкөнүн ортосундагы сооданы жеңилдетет.

Dixcart Portugal кантип жардам бере алат?

Dixcart Portugal компаниясында биз бизнеске жана жеке адамдарга Португалиянын Кош салык келишимдерин колдонуу менен салык структураларын оптималдаштырууга жардам берүү боюнча бай тажрыйбага ээбиз. Биз салык милдеттенмелерин кантип азайтуу, келишимдин жоболорун сактоону камсыз кылуу жана татаал эл аралык салык сценарийлерин башкаруу боюнча атайын кеңештерди сунуштайбыз.

Биздин кызматтарга төмөнкүлөр кирет:

  • Чек арадагы төлөмдөр боюнча төмөндөтүлгөн салыктардын болушун баалоо.
  • Туруктуу мекемелерди түзүү жана ага байланыштуу салыктык кесепеттер боюнча консультация берүү.
  • Келишимдин артыкчылыктарын толук пайдалануу үчүн бизнес ишмердүүлүгүн структуралаштыруу.
  • Келишим боюнча жеңилдиктерди талап кылуу үчүн салыктык документтер жана документтер менен колдоо көрсөтүү.

жыйынтыктоо

Португалиянын Кош салык салуу келишимдеринин тармагы чек ара операциялары менен алектенген ишканалар жана жеке адамдар үчүн олуттуу мүмкүнчүлүктөрдү сунуш кылат. Бул келишимдердин техникалык деталдарын жана алардын конкреттүү кырдаалдарга кандайча колдонулушун түшүнүү менен, компаниялар салык милдеттенмелерин кыйла азайтып, жалпы кирешелүүлүгүн жогорулата алышат.

Dixcart Portugal компаниясында биз бул келишимдерди кардарларыбызга пайда алып келүү боюнча адистербиз. Эгерде сиз Португалияда бизнес ачууну каалап жатсаңыз же эл аралык салык стратегиялары боюнча эксперттик кеңешке муктаж болсоңуз, биз сизге процессти жөнөкөйлөтүү жана бизнесиңизди ийгиликке жеткирүү үчүн керектүү колдоону көрсөтөбүз. Көбүрөөк маалымат алуу үчүн Dixcart Portugal менен байланышыңыз зөвлөгөө.portugal@dixcart.com.

Тизмеге кайтуу