Vectigal Lucrorum Capitalium sub Regimine NHR et IFICI Lusitano
Mutationes magnae in Regimine Incolarum Non-Habitualium (NHR) in Lusitania introductae sunt.
"Vetus" Regimen NHR
Eis qui regimen NHR feliciter ante finem anni 2023 petierunt (vel qui criteria transitionalia specifica impleverunt), beneficia antecessora sunt et per decem annos a tempore residentiae fiscalis perseverant.
Aspectus Claves Lucrorum Capitalium sub Vetere NHR
Lucra Capitalia Externa
- Exemptio cum Progressione: Magnum commodum fuit potentialis exemptio lucrorum capitalium ex exteris fontibus ortorum (e.g., ex venditione actionum, obligationum, vel praediorum extra Lusitania sitorum) a vectigalibus Lusitanis. Haec exemptio typice valebat si lucra in patria originis vectigali sub pacto duplicis vectigalis (DTA) vel Conventione Vectigalis Exemplari OECD vectigali obnoxiari poterant, etiamsi patria originis vectigal non imponere eligeret. In praxi, hoc saepe ad "nullam vectigal" pro certis generibus lucrorum externorum ducebat.
- confirmat: Haec exceptio non erat universalis. Exempli gratia, lucra ex venditione actionum externarum, ubi Concilium de Impositione iura exclusiva vectigalia Lusitaniae assignavit, in Lusitania ad ratam fixam vectigalia manebant (plerumque 28%). Similiter, lucra ex iurisdictionibus "in indice nigro" ubi vectigalia humilia erant, maiori vectigali (35%) obnoxia esse poterant.
- Gravis error inter possessores NHR est opinio omnia lucra capitalia ex exteris fontibus immunia esse a vectigalibus. Re vera, Lusitania iura vectigalia exclusiva in his lucris retinet secundum pacta duplicis vectigalis, ita ut in Lusitania plene vectigalia sint.
Lucra Capitalia Lusitana
- Verus praedium: Incolis (inter quos NHR) qui res immobiles Lusitanas vendunt, 50% lucri capitalis ad alios reditus additur et secundum rationes progressivas vectigalis personalis (PIT) vectigali subiicitur, quae ad 48% ascendere possunt, cum vectigali superfluo 5% pro reditibus supra €80,000. Attamen exceptiones erant, praesertim si res domicilium primarium erat et proventus in aliud domicilium primarium in Lusitania vel alia terra EU/EEA reinvestebantur – vide hic pro magis details.
- Actiones et Securitates: Lucra capitalia ex venditione actionum Lusitanarum aliarumque securitatum typice pro rata fixa 28% vectigalibus obnoxia sunt. Attamen, si actiones intra annum vendideris et reditus tuus vectigalis totalis (lucris inclusis) maximum reditum marginalem vectigalem (€83,696 pro anno vectigali 2025) superet, pro rata marginali vectigali 48% vectigalis subiicieris (cum vectigali solidarietatis additionali inter 2.5% et 5%).
"Novum" NHR Regime (NHR 2.0 / IFICI)
"Novum" regimen NHR, publice "Incitamentum ad Investigationem Scientificam et Innovationem" (IFICI) appellatum, die 1 Ianuarii 2024 in effectum venit. Multo restrictius est quam antecessor, intendens ad attrahendos peritos valde qualificatos in certis actionibus scientificis, investigationis et innovationis. Singula de... Registration et census praesto sunt – cum pluribus de consequentiis lucri capitalis infra.
Aspectus Claves Lucrorum Capitalium sub Nova NHR
Lucra Capitalia Externa
- Dissimiliter veteri NHR, novum regimen IFICI explicite exemptionem reddituum ex exteris terris acquisitorum statuit, categorias E (reditus capitalis) et G (lucra capitalia) comprehendens. Hoc suggerit continuam tractationem favorabilem pro lucris capitalibus ex exteris fontibus ortis, cum simplificatione et tractatione magis favorabili per remotionem complexae condicionis "vectigali obnoxiae" quae difficultates sub veteri regimine creabat.
- Attamen, magni momenti est notare reditus ex iurisdictionibus "in indice nigro" ubi vectigalia humilia sunt, in Lusitania plene vectigali ad 35% subiici.
Lucra Capitalia Lusitana
- Verus praedium: Novum regimen regulas tributarias Lusitanas consuetas pro lucris capitalibus in praediis Lusitanis incolis servat. Nempe, 50% lucri capitalis aliis redditibus additur et secundum rationes progressivas vectigalis personalis (PIT) vectigali subiicitur, quae ad 48% ascendere possunt, cum vectigali superfluo 5% pro redditibus supra €80,000. Attamen exceptiones sunt, praesertim si res est domicilium primarium et proventus in aliud domicilium primarium in Lusitania vel alia terra EU/EEA reinvestitur – vide hic pro magis details.
- Actiones et Securitates: Lucra capitalia ex venditione actionum Lusitanarum aliarumque securitatum typice pro rata fixa 28% vectigalibus obnoxia sunt. Attamen, si actiones intra annum vendideris et reditus tuus vectigalis totalis (lucris inclusis) maximum reditum marginalem vectigalem (€83,696 pro anno vectigali 2025) superet, pro rata marginali vectigali 48% vectigalis subiicieris (cum vectigali solidarietatis additionali inter 2.5% et 5%).
Comparatio utriusque Regiminis
Tabula infra nonnullas differentias praecipuas inter vetus et novum regimen breviter ostendit.
| feature | Vetus Regimen NHR | Novum Regimen NHR (NHR 2.0) |
| eligibility | Late praesto novis incolis fiscalibus. | Restrictum ad professiones specificae peritissimae in scientia, investigatione, et innovatione. |
| Lucra Capitalia Externa | Exemptio Conditionalis: Exemptum tantum si lucra in patria originis sub pacto de duplici tributo vectigali obnoxii esse possent. Hoc saepe significabat lucra ex actionibus/obligationibus adhuc in Lusitania vectigali obnoxia esse. | Exemptio Explicita: Generaliter, exempti a vectigali Lusitano, regulae simplificantes pro iis qui idonei sunt. |
| Lucra Capitalia Lusitana | Generaliter ad ratam fixam 28% (securitatibus) vel ad ratas progressivas (res immobiles vel securitatibus minus quam 365 dies detentis) vectigali subiecta est – eadem curatio pro utroque regimine manet. | |
Considerationes Magni Momenti pro Utroque Regimine
- Duplex Taxatio Pacta (DTAs); Lusitania amplam DTAorum reticulationem habet, quae magni momenti sunt ad iura tribuendi determinanda et duplicem tributionem vitandam. Specifica DTA inter Lusitania et patriam originis lucri capitalis semper praevalebit.
- Iurisdictiones "in indice nigro" inclusae: Lucra capitalia (et alii reditus) ex iurisdictionibus quae a Lusitania "paradisi fiscalibus" habentur saepe altiori vectigali ratae (e.g., 35%) obnoxia sunt nec exemptionibus NHR frui possunt.
- Bona Cryptographica: Lusitania regulas specificas pro bonis cryptographicis anno 2023 introduxit. Lucra ex bonis cryptographicis minus quam 365 dies detentis taxatur rata fixa 28%. Lucra ex bonis cryptographicis per 365 dies vel plus detentis vel sub novo regimine NHR exempta sunt. Vide... hic pro magis notitia.
Contacta Nos - Factop
Plura cognoscendi causa, Dixcart Portugal rogamus te ut contactum facias: advice.portugal@dixcart.com.
